會計稽核管理制度

1、會計稽核管理制度 會計稽核管理制度第 1 條 建立會計稽核管理制度是整個會計工作的重要組成部分，為加強會計監(jiān)督工作的組織措施，保證會計工作順利進行，加強會計控制，特制定本制度。第 2 條 企業(yè)的會計部門必須指定內(nèi)部會計專職人員擔任稽核崗位，履行稽核職責。第 3 條 出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經(jīng)過稽核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已稽核的會計憑證進行事中復核，并辦理有關財務收支手續(xù)。第 4 條 稽核工作人

2、員的權責。1．審查各項財務收支：應根據(jù)國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核，對于不符合規(guī)定的收支，應及時提出意見并向領導匯報，采取措施進行處理。2．復核會計憑證：會計憑證的復核應每日隨著經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生逐筆進行復核，不能拖拉積壓，貽誤記賬，對其審核的憑證應簽名或蓋章。3．復核賬簿：對賬薄復核應規(guī)定日期進行抽查，并對抽查日期登入抽查簿。發(fā)現(xiàn)錯誤應提出更正意見，令主管記賬員更正。4．復核會計報表：會計報表的復核應按上級主管部門的要求，對

3、報表的合理性、真實性、準確性進行檢查和審核。第 5 條 稽核工作的依據(jù)。1．根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的具體實施辦法或者補充規(guī)定制定。2．根據(jù)本企業(yè)制定的內(nèi)部財務管理制度制定。第 6 條 原始憑證的審核。原始憑證的審核主要從下表所示的三方面進行。原始憑證的審核 原始憑證的審核原始憑證審 原始憑證審核說 明真實性審核審核憑證設計的經(jīng)濟業(yè)務的雙方當事單位和經(jīng)辦人、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生的時間和地點、經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容是否真實，涉

4、及實物收付的原始憑證的數(shù)量、單價、金額是否真實和準確完整性審核①審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務或財政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)” ，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應附的旁證材料是否齊全②需入庫的物品，發(fā)票和物品是否經(jīng)過倉庫保管員驗證并附有入庫單；原始憑證交系統(tǒng)操作人員輸入計算機。2．審核機制憑證各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性、內(nèi)容的符合性、數(shù)據(jù)的正確性及錄入的正確性。3．審核輸出憑證、賬表內(nèi)容及數(shù)據(jù)的正確性與及時性。4．稽核中發(fā)現(xiàn)不符合要

5、求的會計憑證和不正確的賬表數(shù)據(jù)要分析原因，通知相關人員進行訂正。第 13 條 稽核工作要求。1．稽核人員除依照規(guī)定審核各部門所送憑證賬表外，并應到各部門實地稽查，每年稽查次數(shù)視實際需要而定。2．稽核人員前往稽核之前，應先收集有關資料，擬訂計劃及進度表，事前應將各單位以往審核及檢查報告進行詳細研究以作參考。第 14 條 稽核人員必須依據(jù)國家有關政策、法律及企業(yè)規(guī)章制度等規(guī)定對所發(fā)生的會計事項進行稽核，嚴把稽核關。第 15 條 本制度