中國鐵通內部審計模式研究.pdf

1、隨著通信行業(yè)改革的步伐日益加快，鐵通公司所面臨的競爭也日益激烈，而由于鐵通公司脫胎于鐵路，先天具有的傳統計劃經濟體制下所形成的一些弊端又使鐵通的發(fā)展面臨更大的困難。內部審計在評價和監(jiān)督鐵通公司內控機制的有效運轉，保障鐵通公司各項經營的合法、穩(wěn)健、理性方面起到不可替代的作用。因此，加強鐵通公司內部審計，對于深化鐵通公司改革，完善鐵通公司內部管理和促進鐵通公司經濟效益提高方面具有重要意義。
　　 本文通過對國內外企業(yè)的內部審計模式及

2、內部審計相關問題的研究，結合對鐵通公司內部審計存在問題的研究分析，為鐵通公司選擇了新的內部審計模式，即采用公司董事會直接領導下的審計委員會制度的組織管理新模式。新模式的采用能有效地解決內部審計對鐵通公司經營管理的監(jiān)督問題，使內部審計保持獨立性、權威性，并提高內部審計工作質量。具體是通過審計委員會下的總部審計部直接行駛審計職能，通過區(qū)域審計部在鐵通公司各省分公司設置審計辦事處，人、財、物實行內部審計系統垂直管理，審計辦事處作為審計部的派出

3、機構，只向鐵通公司審計部負責，與派駐省分公司是監(jiān)督與被監(jiān)督的關系，使得內部審計監(jiān)督職能得到充分發(fā)揮。通過組織設計，確定派駐審計辦事處與派駐省分公司同屬鐵通公司管理，并且實施內部審計費用單獨核算，與被審計對象沒有經濟上的關系，以解決內部審計獨立性問題和權威性問題。實施新模式，通過采用對審計辦事處審計工作實行目標管理，對內部審計人員進行業(yè)績考核和對審計項目實行質量控制評價等配套措施，有效地對內部審計工作實施激勵，以解決內部審計質量和內部審計