中央企業(yè)全面風險管理指引

1、1關于印發(fā)《中央企業(yè)全面風險管理指引》的通知關于印發(fā)《中央企業(yè)全面風險管理指引》的通知國資發(fā)改革[2006]108號頒布日期：20060606實施日期：20060606頒布單位：國務院國有資產監(jiān)督管理委員會第一章總則第二章風險管理初始信息第三章風險評估第四章風險管理策略第五章風險管理解決方案第六章風險管理的監(jiān)督與改進第七章風險管理組織體系第八章風險管理信息系統(tǒng)第九章風險管理文化第十章附則各中央企業(yè)：企業(yè)全面風險管理是一項十分重要的工作，

2、關系到國有資產保值增值和企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。為了指導企業(yè)開展全面風險管理工作，進一步提高企業(yè)管理水平，增強企業(yè)競爭力，促進企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，我們制定了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，現(xiàn)印發(fā)你們，請結合本企業(yè)實際執(zhí)行。企業(yè)在實施過程中的經驗、做法及遇到的問題，請及時反饋我委。國務院國有資產監(jiān)督管理委員會二○○六年六月六日中央企業(yè)全面風險管理指引中央企業(yè)全面風險管理指引第一章第一章總則總則第一條為指導國務院國有資產監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國

3、資委）履行出資人職責的企業(yè)（以下簡稱中央企業(yè)）開展全面風險管理工作，增強企業(yè)競爭力，提高投資回報，促進企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》等法律法規(guī)，制定本指引。第二條中央企業(yè)根據自身實際情況貫徹執(zhí)行本指引。中央企業(yè)中的國有獨資公司董事會負責督導本指引的實施；國有控股企業(yè)由國資委和國資委提名的董事通過股東（大）會和董事會按照法定程序負責督導本指引的實施。第三條本指引所稱企業(yè)風險，指未來

4、的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響。企業(yè)風險一般企業(yè)風險，指未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其經營目標的影響。企業(yè)風險一般可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等可分為戰(zhàn)略風險、財務風險、市場風險、運營風險、法律風險等；也可以能否為企業(yè)帶來盈利等機會為標志，將風險分為純粹風險（只有帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性并將風險分為純粹風險（只有帶來損失一種可能性）和機會風險（帶來損失和盈利的可能性并存）存）。第

5、四條本指引所稱全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為險管理策略、風險理財措施、風險

6、管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。第五條本指引所稱風險管理基本流程包括以下主要工作：（一）收集風險管理初始信息；（一）收集風險管理初始信息；（二）進行風險評估；（二）進行風險評估；3（四）與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；（四）與企業(yè)戰(zhàn)略合作伙伴的關系，未來尋求戰(zhàn)略合作伙伴的可能性；（五）本企業(yè)主

7、要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；（五）本企業(yè)主要客戶、供應商及競爭對手的有關情況；（六）與主要競爭對手相比，本企業(yè)實力與差距；（六）與主要競爭對手相比，本企業(yè)實力與差距；（七）本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)（七）本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計劃、年度經營目標、經營戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計劃、目標的有關依據；劃、計劃、目標的有關依據；（八）本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤

8、的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。（八）本企業(yè)對外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)。第十三條在財務風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)財務風險失控導致危機的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息（其中有行業(yè)平均指標或先進指標的，也應盡可能收集）：（一）負債、或有負債、負債率、償債能力；（二）現(xiàn)金流、應收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉率；（三）產品存貨及其占銷售成本的比重、應付賬款及其占購貨額的比重；（四）制造成本和管理費用、財務費用、營業(yè)

9、費用；（五）盈利能力；（六）成本核算、資金結算和現(xiàn)金管理業(yè)務中曾發(fā)生或易發(fā)生錯誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；（七）與本企業(yè)相關的行業(yè)會計政策、會計估算、與國際會計制度的差異與調節(jié)（如退休金、遞延稅項等）等信息。第十四條在市場風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視市場風險、缺乏應對措施導致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關的以下重要信息：（一）產品或服務的價格及供需變化；（二）能源、原材料、配件等物資供應的充足性、穩(wěn)定性和價格變化；（三）主

10、要客戶、主要供應商的信用情況；（四）稅收政策和利率、匯率、股票價格指數的變化；（五）潛在競爭者、競爭者及其主要產品、替代品情況。第十五條在運營風險方面，企業(yè)應至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關的以下信息：（一）產品結構、新產品研發(fā)；（二）新市場開發(fā)，市場營銷策略，包括產品或服務定價與銷售渠道，市場營銷環(huán)境狀況等；（三）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務流程中專業(yè)人員的知識結構、專業(yè)經驗；（四）期貨等衍生產品業(yè)務中曾發(fā)

11、生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；（五）質量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務流程或環(huán)節(jié)；（六）因企業(yè)內、外部人員的道德風險致使企業(yè)遭受損失或業(yè)務控制系統(tǒng)失靈；（七）給企業(yè)造成損失的自然災害以及除上述有關情形之外的其他純粹風險；（八）對現(xiàn)有業(yè)務流程和信息系統(tǒng)操作運行情況的監(jiān)管、運行評價及持續(xù)改進能力；（九）企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀和能力。第十六條在法律風險方面，企業(yè)應廣泛收集國內外企業(yè)忽視法律法規(guī)風險、缺乏應對措施導致企業(yè)忽視法