債權債務管理制度

1、112XXXXXX股份有限公司股份有限公司債權債務管理制度債權債務管理制度一、目的為保護公司資產不受損失，維護公司信譽，保持良好的資金運轉，加強債權債務的管理，特制定本規(guī)程。二、適用范圍本規(guī)程適用于XXX公司及控股子公司。三、本規(guī)程債權債務具體指以下各項：3.1.債權3.1.1應收賬款、應收票據(jù)：指企業(yè)在生產經營活動中，因產品、商品已經交付或勞務已經提供而應收的款項。3.1.2其他應收款：類似備用金、租金、各種賠款、罰款以及向職工墊付的

2、各種應收及暫付款項。3.1.3預付賬款：因購買貨物或勞務等而預先支付供貨單位帳款，從而取得的向其他單位或個人索取貨物及勞務補償?shù)囊髾唷?.2債務3.2.1應付帳款、應付票據(jù)：是公司在生產經營活動中發(fā)生材料商品采購以及勞務等經濟業(yè)務中應支付的帳款。3.2.2預收款項；因銷售貨物或提供勞務等而預先收取的客戶單位帳款，而未來必須履行該義務向對方提供貨物或勞務。3.2.3其他應付款：是公司因正常經營業(yè)務而應付、暫收其他單位和個人的款項。四、總

3、體管理要求4.1對于各項債權債務需明確具體的管理部門或管理崗位。4.2債權債務原始記錄及會計記賬上的要求4.2.1債權債務必須以完整和經過適當授權、審批的原始文件和資料作為記錄債權債務的依據(jù)，并選出符合規(guī)定的原始文件和資料作為會計記賬的原始憑證。4.2.2管理債權債務的部門記錄的債權債務需與財務部門的會計記錄保持一致并能夠相互核對，有條件的情況下可與財務部門的財務信息系統(tǒng)實現(xiàn)數(shù)據(jù)對接。4.3各債權債務管理部門需定期（按月或季）與往來單位

4、進行核對發(fā)生差1145.2預付帳款的管理5.2.1預付賬款的付款金額不得超過合同總金額的70%，財務部門對于預付款項支后還需付款時，應監(jiān)督相關的合同是否履行完畢，否則不得支付余款。5.2.2預付賬款必須依合同付出，并按合同約定的時間內清算完畢。5.2.3預付賬款如有因供貨單位或施工單位破產、撤銷等原因已無法履行合同條款的，應將原計入預付賬款的金額轉入到“其他應收款”科目中，并計提相應的壞賬準備。5.3其他應收款的管理5.3.1其他應收款

5、由財務部門負責管理，財務部門可設置專（兼職）崗位負責其他應收款的管理工作。5.3.1財務部門應于每個季度終了對其他應收款進行全面清理，分清每項應收款項的性質，采取不同的措施進行處理。5.3.2對于可以資金形式收回的款項應向上級部門匯報，由上級部門決定是否進行催收和催收的部門（可由營銷部與應收賬款一起催收）。并且需比照應收賬款計提壞賬的方法計提其他應收款的壞賬準備。5.3.3對于實際已發(fā)生了權利和義務關系轉移或確實無法收回的款項經審批后應

6、作出賬務處理。5.3.4公司職工因公出差、辦理會議籌備等須借支備用金的，應報所在部門負責人審批后辦理借款手續(xù)。借支金額由部門負責人根據(jù)具體情況核定。借款人應待借款事項處理完畢后立即辦理報銷手續(xù)，無故未報銷者或報賬后結余金額未歸還者，不得再借款。財務部定期根據(jù)清理結果下達催款通知書，在催款通知書規(guī)定時間內仍不歸還者，財務部門有權通知人事部門，從借款人當月工資中扣回。5.4應收票據(jù)的管理5.4.2財務部門需建立應收票據(jù)的登記簿，并于每月底檢

7、查下月到期的應收票據(jù)，票據(jù)到期時提請銀行付款。5.4.2對沒有收到款項的票據(jù)應及時通知其前手，查明原因（參照《XXX資金管理規(guī)程》，并將應收票據(jù)轉入應收賬款進行管理。5.5應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款的管理5.5.1財務部門應付往來核算崗每月月底對全部應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款進行清理，對下月需支付資金的應付賬款、應付票據(jù)、其他應付款安排資金計劃，以保證公司的良好信譽。5.5.3在按照業(yè)務部門提示支付款項前應認真核對相關的付款條件