財政資金集中管理“企業(yè)集團現(xiàn)金池”模式研究.pdf

1、在中國經(jīng)濟發(fā)展面臨諸多困難與不確定因素的情況下，想要保持中國社會穩(wěn)定、經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，加大對財政資金的管理與監(jiān)管力度，確保財政資金安全，進一步提高財政資金的使用效率，已經(jīng)成為經(jīng)濟新常態(tài)下我國政府的必然選擇。我國經(jīng)過了14年的國庫集中收付管理制度改革，雖然財政資金管理水平有了明顯提高，財政資金繳入國庫、多重賬戶分散進行的情況得到了較大改觀，但財政資金管理仍存在著管理主體職責(zé)劃分不清、賬戶多且分散、資金繳撥流程復(fù)雜、監(jiān)督機制不健全等問題，甚至

2、出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。國內(nèi)外企業(yè)集團和跨國公司通常采用成立內(nèi)部銀行、結(jié)算中心、財務(wù)公司和現(xiàn)金池等形式，進行資金的集中化管理。企業(yè)集團資金管理與政府財政資金管理相比，前者資金管理方法更先進、資金使用更高效、監(jiān)督管理機制更健全。目前，企業(yè)集團資金管理有很多成功的經(jīng)驗，如賬戶使用（資金歸集戶）、資金收支兩條線管理等，與我國加強財政資金管理核心思想相一致。因此，可將企業(yè)集團資金管理的成功經(jīng)驗，引入政府財政資金管理當(dāng)中，成為有益借鑒。
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3、析我國財政資金管理現(xiàn)狀及存在問題的基礎(chǔ)上，通過對企業(yè)集團資金集中管理的“現(xiàn)金池”模式的目的、具體做法、特點、作用及與傳統(tǒng)集中管理模式比較優(yōu)勢等方面進行了深層次的剖析，將企業(yè)集團資金集中管理的“現(xiàn)金池”模式先進經(jīng)驗，借鑒到我國財政資金管理工作當(dāng)中來，并結(jié)合我國實際情況，將企業(yè)集團資金管理的“現(xiàn)金池”模式與我國現(xiàn)有國庫單一賬戶體系進行融合，通過從管理模式設(shè)計、模式運行兩個方面入手，構(gòu)建出一種符合我國國情的財政資金集中管理新模式。