內部控制自我評價在我國政府部門的應用研究.pdf

1、政府部門是國家行使社會公共事務管理職能的主體，是掌握公共權力的重要機構，國務院大部制的推進，使其掌握和支配財政資金的權力進一步增強。陸續(xù)發(fā)布的中央及地方政府部門審計結果公告中反映出的各類問題以及于2014年1月1日正式實施的《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，使政府部門內部控制逐漸受到關注?？刂谱晕以u價法不同于傳統(tǒng)的評價方法，它要求政府部門立足于目標實現(xiàn)和風險防范，從自身管理需求出發(fā)，全員參與、多部門聯(lián)動，以報告的形式全面、客觀地反映

2、本部門內部控制建設情況及所存在的問題。
　　首先，本文從內部控制自我評價及報告、政府部門內部控制及自我評價的制度基礎與國內外文獻出發(fā)，界定了內部控制自我評價等含義，梳理了控制自我評價方法的產(chǎn)生與發(fā)展、優(yōu)勢與不足等內容。
　　其次，本文以審計署發(fā)布的2004-2013年各年中央部門預算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計結果公告、審計工作報告和整改報告、31個省級行政區(qū)2010-2012年各年省本級審計結果公告為數(shù)據(jù)來源，統(tǒng)計分析出我

3、國政府部門實施內部控制自我評價的現(xiàn)狀，并運用信號博弈理論，論述了我國政府部門進行內部控制自我評價的必要性，還整理出國內外運用控制自我評價方法的經(jīng)驗。
　　再次，依據(jù)PDCA管理理論、內部控制相關理論，結合我國政府部門自身特點，從評價主體、評價內容、評價工作方法與評價報告（包括應涵蓋的內容、審批的流程與使用的途徑）等四個方面提出政府部門控制自我評價的整體實施框架。特別是，在評價內容中，不拘泥于行政事業(yè)單位內控規(guī)范的內容，創(chuàng)新性地加入

4、控制環(huán)境這一要素，描繪出內部控制要素三維立方圖，并強調創(chuàng)建廉潔從政、服務大眾、重視內部控制文化環(huán)境的重要性。隨后主要將PDCA運用在商務部的實例中，以期在其他中央及地方政府部門中得到推廣和應用。
　　最后，本文針對政府部門內部控制自我評價實施過程中可能存在的評價主體變更、內控意識薄弱、量化指標缺失、風險識別手段有限等困難，提出了加快推進控制自我評價方法的幾點建議:(1)增強公共服務思想意識，營造協(xié)同創(chuàng)新組織文化;(2)加強單位領導