農(nóng)村商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制研究——以WM農(nóng)商行為例.pdf

1、改革開(kāi)放已有30余年，其間農(nóng)村經(jīng)濟(jì)體制得到改革，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)越發(fā)繁榮，短時(shí)間內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行也從無(wú)到有得到快速發(fā)展。在解決農(nóng)村地區(qū)融資困難，活躍農(nóng)村經(jīng)濟(jì)等方面農(nóng)村信貸發(fā)揮了不可替代的作用。但是其規(guī)模雖然壯大了，但管理卻沒(méi)有跟上，舊有的體制被打破，新的制度卻未建立，造成現(xiàn)今的農(nóng)商銀行雖然大但是并不強(qiáng)，尤其是內(nèi)部控制，這種相對(duì)隱性的控制體系沒(méi)有跟上。
　　銀行利潤(rùn)主要取決于資產(chǎn)端的經(jīng)營(yíng)，而資產(chǎn)端的經(jīng)營(yíng)重在貸款業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和管理，貸款作為農(nóng)村商

2、業(yè)銀行資產(chǎn)的主體，是農(nóng)商銀行最為主要的收入來(lái)源。那么如何對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理，通過(guò)構(gòu)建內(nèi)部控制體系，將信貸風(fēng)險(xiǎn)降到最低，并確保信貸資金的安全對(duì)于整個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行，甚至地方農(nóng)村金融來(lái)說(shuō)都有著十分重要的意義。本文將農(nóng)商行貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制作為研究對(duì)象，通過(guò)搜集文獻(xiàn)，總結(jié)研究成果的方式，對(duì)貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的理論進(jìn)行歸納和總結(jié)，在此基礎(chǔ)上以WM農(nóng)商行為具體案例，對(duì)其貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行分析。文本通過(guò)對(duì)其內(nèi)部控制規(guī)章制度進(jìn)行研讀，將其歸納成貸前、

3、貸中、貸后三個(gè)環(huán)節(jié)，并從控制的目標(biāo)、控制風(fēng)險(xiǎn)、控制活動(dòng)三方面對(duì)每一個(gè)控制環(huán)節(jié)進(jìn)行分析。在了解其貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，以?xún)蓚€(gè)具有代表性的貸款案件引入，在此基礎(chǔ)上，從 WM農(nóng)商銀行整體的角度分析其貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的缺陷，最后提出建議與對(duì)策以完善其內(nèi)部控制，提升自身管控和駕馭信貸風(fēng)險(xiǎn)的能力。
　　本文在前人研究的基礎(chǔ)上，試圖從以下三個(gè)方面進(jìn)行補(bǔ)充。第一，COSO于2016年6月發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略、績(jī)效整合》（征求意見(jiàn)