XX公司內部審計管理優(yōu)化研究.pdf

1、隨著不斷發(fā)展，公司內部審計逐漸規(guī)范化，這就給很多較早期間建立內部審計機制的企業(yè)集團帶來很多新的問題，比如，早期的內部審計對象和信息領域比較單一，程序、技術和方法等方面受到很大的局限；內部審計沒有重視和利用外部審計的審計結果，造成內部審計的工作產生很大的重復性。內部審計的職能無法適應現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，成為現(xiàn)在企業(yè)集團在內部審計當中面臨的迫切需要解決的問題。隨著企業(yè)集團規(guī)模化不斷擴張，企業(yè)集團內部開始出現(xiàn)管理層級增加和分權管理，這也使得委托代

2、理關系應運而生?，F(xiàn)代企業(yè)集團的飛速發(fā)展推動了組織架構和治理機制的不斷深化和改革。內部審計作為公司治理的重要構成，其體系的健全和完善也成為了現(xiàn)代企業(yè)集團發(fā)展的重中之重。機制的建立，高效率的經(jīng)營和管理對內部審計也意味著提出了更高的要求，內部審計的改進是強化內部控制、完善公司治理結構的需要。
　　本論文通過理論分析與案例研究相結合的方法，基于對相關基礎理論的分析，對內部審計發(fā)展進行歸納，深入分析XX公司內部審計現(xiàn)狀，對XX公司內部審計現(xiàn)

3、狀及存在的問題進行深入探討，提出XX公司內部審計優(yōu)化的方案，對XX公司內部審計政策建議進行優(yōu)化。
　　企業(yè)集團的受托經(jīng)濟責任的內容和范圍在不斷拓展，作為確保受托經(jīng)濟責任全面有效履行的內部審計，在組織形式、職能、目標定位、內審人員的配置等方面也需不斷創(chuàng)新和完善。本文的主要結論如下：①公司集團的內部審計必須與企業(yè)集團的公司治理結構特點緊密結合，良好的企業(yè)集團內部審計是實現(xiàn)企業(yè)集團公司治理目標的重要保證。②公司集團內部審計的本質是一種控

4、制，是對企業(yè)集團的其他內部控制手段的一種再控制。企業(yè)集團內部受托責任的復雜和多層次性，決定了企業(yè)集團內部控制的高難度和復雜性，企業(yè)集團內部審計作為保證企業(yè)集團各層次受托責任履行的一種控制機制，首先需要保證和評價的就是內部控制的有效性，內部控制是企業(yè)集團內部審計的立足之本，所以，本文采用企業(yè)集團內部審計必須以內部控制為主線。③推進風險導向內部審計的完善措施中，除了增強內部審計的獨立性，完善內部審計制度以及提高人員素質之外，還提出要加強與外