新三板企業(yè)參仙源財務舞弊案例分析.pdf

1、新三板市場，是相對于舊三板市場而言的，它服務于廣大中小企業(yè),并為中小企業(yè)提供股份轉讓服務和融資服務。作為場外發(fā)展的主要動力，新三板經(jīng)歷了異常艱難的市場制度建設、低迷冷清的市場交易，并于2006年和2009年進行兩次改革，此后，又繼續(xù)實施了擴容政策以及面向全國接收企業(yè)掛牌，最終守得云開，成為了場外市場發(fā)展的主力軍。實行擴容以來，在新三板掛牌的企業(yè)數(shù)量持續(xù)增長，不斷刷新增長速度，使新三板市場的擴張得以延伸、不斷深入發(fā)展，也使場外交易變得日漸

2、繁榮。但新三板在不斷發(fā)展的同時，也逐漸暴露出一些問題，必須得到足夠重視。當前，由于市場發(fā)展過快、企業(yè)魚龍混雜，新三板市場逐漸顯現(xiàn)出一些不足，而相關部門對新三板的監(jiān)管問題卻沒有妥善處理，因此造成了部分企業(yè)的違法違規(guī)現(xiàn)象。
　　本文從我國新三板第一例財務舞弊案例入手，探究新三板企業(yè)參仙源的財務舞弊判定依據(jù)，以及從內(nèi)部動因分析和外因分析來探索企業(yè)的舞弊原因，同時根據(jù)新三板的發(fā)展特點與現(xiàn)狀，得出企業(yè)的舞弊原因，其中，內(nèi)部動因有借口要素、機

3、會要素以及壓力要素這三方面，而外部原因主要是信息披露制度不完善、監(jiān)管部門審查不力、中間機構獨立性不強、法律處罰力度不強等方面。并借鑒和參考了其他國家在新三板市場監(jiān)管方面的優(yōu)秀做法，提出了對新三板財務舞弊案的一些建議，以此完善新三板市場，明確市場監(jiān)管機構、完善法律法規(guī)、統(tǒng)一信息披露標準、建立合格投資者制度、完善市場準入制度，建立常態(tài)化退出機制,完善公司內(nèi)部治理結構，提高管理者素質。希望能夠強化各界對于新三板市場的認識，推動我國新三板市場的