上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式研究.pdf

1、近期，國(guó)內(nèi)外上市公司中出現(xiàn)了一系列的財(cái)務(wù)舞弊丑聞，而管理層舞弊方式越來(lái)越多樣化、復(fù)雜化，其行為不僅嚴(yán)重危及資本市場(chǎng)的健康發(fā)展，而且對(duì)整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)產(chǎn)生了嚴(yán)重的負(fù)面影響，審計(jì)職業(yè)界因未能發(fā)現(xiàn)舞弊而面臨著嚴(yán)重的信任危機(jī)和生存危機(jī)。如何有效地審計(jì)并揭露上市公司管理層舞弊已經(jīng)成為全球范圍內(nèi)審計(jì)職業(yè)界面臨的一個(gè)重大的問(wèn)題，凸顯了開(kāi)展上市公司管理層舞弊導(dǎo)向?qū)徲?jì)研究的重要意義。
　　本文采用規(guī)范研究與實(shí)證研究相結(jié)合的方法，在界定相關(guān)概念的基

2、礎(chǔ)上，闡述了注冊(cè)會(huì)計(jì)師在揭露上市公司管理層舞弊行為方面的責(zé)任，并且分別對(duì)制度基礎(chǔ)審計(jì)模式和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在揭露上市公司管理層舞弊方面的局限性進(jìn)行分析。然后從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度、內(nèi)外部環(huán)境方面分析上市公司管理層舞弊行為動(dòng)因，以2006-2010年度中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)公布的處罰公告為藍(lán)本，采用統(tǒng)計(jì)描述與數(shù)量分析的方法，挖掘現(xiàn)階段中國(guó)上市公司管理層舞弊方式的規(guī)律性特征以及舞弊手段等，進(jìn)而就上市公司管理層舞弊行為進(jìn)行識(shí)別分析。在此基礎(chǔ)上，重新定位