簡(jiǎn)介：九鑫日化全面預(yù)算編制手冊(cè)1九鑫日化股份有限公司九鑫日化股份有限公司全面預(yù)算全面預(yù)算編制手冊(cè)編制手冊(cè)目錄第一部分年度預(yù)算的編制1第一章戰(zhàn)略目標(biāo)確定1第一條范圍1第二條流程說(shuō)明1第三條控制目標(biāo)5第四條主要控制點(diǎn)5第二章預(yù)算啟動(dòng)6第一節(jié)第一節(jié)范圍范圍6第二節(jié)第二節(jié)流程說(shuō)明流程說(shuō)明6第三節(jié)第三節(jié)控制目標(biāo)控制目標(biāo)9第四節(jié)第四節(jié)主要控制點(diǎn)主要控制點(diǎn)9第三章各部門(mén)預(yù)算的編制10第一節(jié)第一節(jié)范圍范圍1010第二節(jié)第二節(jié)流程說(shuō)明流程說(shuō)明1010第三節(jié)第三節(jié)控制目標(biāo)控制目標(biāo)4141第四節(jié)第四節(jié)主要控制點(diǎn)主要控制點(diǎn)4141第四章財(cái)務(wù)預(yù)算的平衡、審批、下達(dá)流程43第一節(jié)第一節(jié)范圍范圍4343第二節(jié)第二節(jié)流程說(shuō)明流程說(shuō)明4343第三節(jié)第三節(jié)控制目標(biāo)控制目標(biāo)4646第四節(jié)第四節(jié)主要控制點(diǎn)主要控制點(diǎn)4747第二部分月度全面預(yù)算的編制48九鑫日化全面預(yù)算編制手冊(cè)1第一部分第一部分年度預(yù)算的編制年度預(yù)算的編制第一章戰(zhàn)略目標(biāo)確定第一條第一條范圍范圍適用于每年7月初－9月底總裁辦公會(huì)根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的制定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知，并基于各預(yù)算編制部門(mén)業(yè)務(wù)分析預(yù)測(cè)報(bào)告對(duì)年度戰(zhàn)略目標(biāo)、備選方案進(jìn)行分析、明晰、判斷和決策的工作過(guò)程。第二條第二條流程說(shuō)明流程說(shuō)明步驟步驟活動(dòng)內(nèi)容活動(dòng)內(nèi)容流程說(shuō)明流程說(shuō)明1董事會(huì)下達(dá)編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知每年7月1日之前，董事會(huì)下達(dá)編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的通知，布置本年度戰(zhàn)略發(fā)展方向、業(yè)務(wù)選擇、業(yè)務(wù)收入規(guī)模、資本性投資、重大費(fèi)用支出項(xiàng)目等規(guī)劃的工作內(nèi)容和時(shí)間要求。2總裁辦公會(huì)討論確定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的框架每年7月5日之前，事業(yè)部總裁根據(jù)董事會(huì)下達(dá)的編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，確定事業(yè)部下年度的發(fā)展方向，向總裁辦公會(huì)通報(bào)。7月10日之前，總裁辦公會(huì)根據(jù)事業(yè)部總裁提出的發(fā)展方向討論確定戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的框架和各部門(mén)的職責(zé)分工。3總裁辦公會(huì)召開(kāi)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃編制會(huì)議每年7月15日之前，總裁辦公會(huì)召集各部門(mén)召開(kāi)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃編制會(huì)議，布置事業(yè)部下年度發(fā)展方向，下達(dá)開(kāi)始編制戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的要求，下達(dá)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的框架、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的時(shí)間安排、并明確各部門(mén)的分工。4市場(chǎng)部提交行業(yè)和市場(chǎng)分析報(bào)告7月30日之前，市場(chǎng)部通過(guò)市場(chǎng)調(diào)研等方法提交行業(yè)和市場(chǎng)分析報(bào)告，重點(diǎn)關(guān)注行業(yè)發(fā)展背景；行業(yè)供給狀況分析；行業(yè)需求狀況分析；渠道分析；行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局分析；行業(yè)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)；行業(yè)的盈利性、成長(zhǎng)性和困難分析；事業(yè)部的發(fā)展策略分析。報(bào)告遞交總裁秘書(shū)，總裁秘書(shū)備案并移交南北中國(guó)銷售部和重點(diǎn)客戶部、廣告部，為銷售部門(mén)的業(yè)務(wù)收入預(yù)測(cè)提供依

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簡(jiǎn)介：1目錄第一章獲取審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)1一、獲取審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)1二、內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容1三、連續(xù)審計(jì)2四、審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款的變更2五、業(yè)務(wù)約定書(shū)的文檔記錄3第二章建立審計(jì)項(xiàng)目組3一、項(xiàng)目小組成員的要求3二、組建項(xiàng)目小組的考慮3三、管理、指導(dǎo)、并監(jiān)督項(xiàng)目小組4四、項(xiàng)目小組成員的角色及責(zé)任5第三章了解被審計(jì)單位及其環(huán)境6一、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的必要性6二、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的程度7三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的主要內(nèi)容731行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素7311行業(yè)因素8312遵守法律法規(guī)的規(guī)定8313其他外部因素832了解被審計(jì)單位的性質(zhì)933被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用1034被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)10331與控制環(huán)境（即內(nèi)部環(huán)境）相關(guān)的控制30311管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格31312誠(chéng)信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)31313治理層的參與程度3232針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制3233被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程3434對(duì)內(nèi)部信息傳遞的控制3535對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)35351管理層是否定期地將會(huì)計(jì)系統(tǒng)中記錄的數(shù)額與實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行核對(duì)36352管理層是否為保證內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的有效性而確立了相應(yīng)的控制36353管理層是否建立了相關(guān)的控制以保證自我評(píng)價(jià)或定期的系統(tǒng)評(píng)價(jià)的有效性36354管理層是否建立了相關(guān)的控制以保證監(jiān)督性控制能夠在一個(gè)集中的地點(diǎn)有效進(jìn)行（如共享服務(wù)中心等）3636集中化的處理和控制（包括共享的服務(wù)環(huán)境）3637監(jiān)督經(jīng)營(yíng)成果的控制37四、企業(yè)層面控制對(duì)其他控制及其測(cè)試的影響38五、如何了解企業(yè)層面控制3951了解企業(yè)層面控制的方法3952審計(jì)證據(jù)的考慮和了解企業(yè)層面控制的范圍39六、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)40七、工作底稿記錄40第六章識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)并確定應(yīng)對(duì)措施40一、識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)要求40二、識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)的主要程序及考慮因素4121組織項(xiàng)目組討論4222就舞弊風(fēng)險(xiǎn)詢問(wèn)管理層和其他人員42221詢問(wèn)管理層42222詢問(wèn)內(nèi)部審計(jì)人員43

簡(jiǎn)介：江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)目錄序言第一部分第一部分內(nèi)部審計(jì)辦法內(nèi)部審計(jì)辦法第二部分第二部分內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第1號(hào)──審計(jì)方案編制規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第2號(hào)──審計(jì)通知書(shū)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第3號(hào)──審計(jì)證據(jù)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第4號(hào)──審計(jì)工作底稿規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第5號(hào)──審計(jì)事項(xiàng)評(píng)價(jià)規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第6號(hào)──審計(jì)報(bào)告編審規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第7號(hào)──審計(jì)復(fù)核工作規(guī)范內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第8號(hào)──審計(jì)文書(shū)處理規(guī)范附表一財(cái)務(wù)審計(jì)部發(fā)文字號(hào)登記目錄表附表二上行文件登記表附表三下行文件登記表附表四收文登記表附表五財(cái)務(wù)審計(jì)部發(fā)文征求意見(jiàn)反饋統(tǒng)計(jì)表內(nèi)部審計(jì)具體規(guī)范第9號(hào)──審計(jì)檔案工作規(guī)范附件審計(jì)檔案密級(jí)及保存期限表第三部分第三部分內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)──商貿(mào)業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)審計(jì)指南附件一商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度要點(diǎn)指引附件二商貿(mào)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第2號(hào)──工程預(yù)、決算審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第3號(hào)──內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)指南附件各類交易業(yè)務(wù)錯(cuò)弊指引內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第4號(hào)──貨幣資金收支結(jié)存審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第5號(hào)──結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第6號(hào)──固定資產(chǎn)審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第7號(hào)──成本費(fèi)用審計(jì)指南內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第8號(hào)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)評(píng)價(jià)指南附件經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系第四部分第四部分附錄附錄附錄一審計(jì)工作一般流程圖附錄二投資項(xiàng)目審計(jì)工作流程圖附錄三經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)工作流程圖附錄四離任審計(jì)工作流程圖內(nèi)部獨(dú)立審計(jì)工作規(guī)范手冊(cè)江西聯(lián)創(chuàng)光電科技股份有限公司2擬訂初稿。財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)確定的計(jì)劃方案，進(jìn)行調(diào)查研究，起草初稿。3征求意見(jiàn)。財(cái)務(wù)審計(jì)部向有關(guān)部門(mén)發(fā)布征求意見(jiàn)稿，廣泛征求各有關(guān)部門(mén)意見(jiàn)。4修改送審定稿。財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)各方面意見(jiàn)修改征求意見(jiàn)稿，呈送總裁辦成員審核，根據(jù)審核意見(jiàn)定稿。5發(fā)布?？偛没驁?zhí)行總裁批準(zhǔn)發(fā)布審計(jì)手冊(cè)之各項(xiàng)目。6修訂。審計(jì)手冊(cè)由財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)修訂，集團(tuán)總辦批準(zhǔn)發(fā)布。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)辦法第一章總則第一條為建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部的管理和監(jiān)督，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國(guó)家頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理?xiàng)l例，結(jié)合本集團(tuán)具體情況，特制定本辦法。第二條財(cái)務(wù)審計(jì)部是在集團(tuán)公司董事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)下，根據(jù)國(guó)家的方針政策、財(cái)經(jīng)法規(guī)、本集團(tuán)及各下屬公司章程、財(cái)會(huì)制度及有關(guān)文件規(guī)定，對(duì)集團(tuán)公司各部門(mén)及下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)地審查、核實(shí)、評(píng)價(jià)和監(jiān)督。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員第三條集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)審計(jì)部，由財(cái)務(wù)審計(jì)部主任和審計(jì)員組成，具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及下屬企業(yè)的各項(xiàng)審計(jì)工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部直屬集團(tuán)董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上受深圳市國(guó)家審計(jì)機(jī)構(gòu)指導(dǎo)和監(jiān)督。財(cái)務(wù)審計(jì)部主任由總裁或執(zhí)行總裁提名，董事會(huì)聘任，對(duì)總裁負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。第四條財(cái)務(wù)審計(jì)部依照法律、政策規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不參與正常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其他部門(mén)、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。第五條審計(jì)人員要努力學(xué)習(xí)和掌握國(guó)家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策以及公司的有關(guān)規(guī)章制度，熟悉相關(guān)的理論和專業(yè)知識(shí)，精通審計(jì)業(yè)務(wù)。第六條審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，玩忽職守（一）依法審計(jì)；（二）廉潔奉公；（三）忠于職守；（四）堅(jiān)持原則；（五）客觀公正；（六）保守秘密。第七條按照集團(tuán)審計(jì)制度的要求出具審計(jì)報(bào)告，保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性是審計(jì)中心的審計(jì)責(zé)任；建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法完整是被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。財(cái)務(wù)審計(jì)部的審計(jì)責(zé)任不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)責(zé)任。第八條審計(jì)人員依法行使職權(quán)受?chē)?guó)家法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第九條財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)審計(jì)工作的特殊需要，經(jīng)總裁或執(zhí)行總裁批準(zhǔn)，可以聘請(qǐng)或召集臨時(shí)專業(yè)人員，對(duì)審計(jì)中某些專門(mén)事項(xiàng)協(xié)同審查與鑒定。第三章審計(jì)職責(zé)第十條財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)下列單位的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督（一）集團(tuán)公司內(nèi)部各部門(mén)；（二）集團(tuán)所屬的全資企業(yè)和控股企業(yè)，包括在境外和內(nèi)地省份所設(shè)立的企業(yè)、分公司、辦事處、聯(lián)絡(luò)處等。

簡(jiǎn)介：1會(huì)計(jì)人員工作手冊(cè)會(huì)計(jì)人員工作手冊(cè)第一章第一章會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé)81企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些會(huì)計(jì)崗位92會(huì)計(jì)主管崗位的職責(zé)是什么93出納崗位的職責(zé)是什么94固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)是什么95材料物資核算崗位的職責(zé)是什么96庫(kù)存商品核算崗位的職責(zé)是什么97工資核算崗位的職責(zé)是什么108成本核算崗位的職責(zé)是什么109收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配核算崗位的職責(zé)是什么1010資金核算崗位的職責(zé)是什么1011往來(lái)結(jié)算崗位的職責(zé)是什么1012總賬報(bào)表崗位的職責(zé)是什么10第二章建賬原則111什么是建賬112建賬的基本原則是什么113總賬建賬的原則是什么114明細(xì)賬建賬的原則是什么115日記賬建賬的原則是什么126備查賬建賬的原則是什么12第三章第三章建賬方法建賬方法121貨幣資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬122如何設(shè)置現(xiàn)金日記賬133如何設(shè)置銀行存款日記賬134固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬135如何設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬136如何設(shè)置工程物資明細(xì)賬157如何設(shè)置在建工程明細(xì)賬，158如何設(shè)置固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬159材料物資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬1511如何設(shè)置原材料明細(xì)賬1612如何設(shè)置包裝物明細(xì)賬1614如何設(shè)置材料成本差異明細(xì)賬1615如何設(shè)置委托加工物資明細(xì)賬1716庫(kù)存商品核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬1717如何設(shè)置庫(kù)存商品明細(xì)賬1818工資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬1819如何設(shè)置應(yīng)付工資明細(xì)賬。1820成本核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬1821如何設(shè)置生產(chǎn)成本明細(xì)賬1922如何設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)賬1923如何設(shè)置廢品損失明細(xì)賬19370建立會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)2871怎樣輸入初始余額2872憑證類型的設(shè)置方法有哪些2973什么是自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄3074如何定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄3075如何進(jìn)行操作權(quán)限管理32第四章第四章會(huì)計(jì)電算化基本要求會(huì)計(jì)電算化基本要求321會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)電算化的基本要求是什么322實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位應(yīng)設(shè)置哪些崗位323實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位如何選擇計(jì)算機(jī)運(yùn)行環(huán)境334實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位如何選擇舍計(jì)軟件335會(huì)計(jì)軟件投入使用前，應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作346采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的單位，應(yīng)當(dāng)具備哪些基本條件347實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化對(duì)試運(yùn)行有哪些規(guī)定348實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作權(quán)限有何要求359實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位在使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)操作日志有哪些規(guī)定3510實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，舍計(jì)檔案的管理有哪些要來(lái)35第五章第五章出納基本業(yè)務(wù)出納基本業(yè)務(wù)361出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求362出納人員的職責(zé)有哪些主要負(fù)責(zé)哪些工作363出納人員與會(huì)計(jì)人員在工作中有哪些聯(lián)系如何協(xié)作364現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么365銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么376現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬377國(guó)家對(duì)現(xiàn)金的使用和管理有哪些規(guī)定378在銀行可以開(kāi)設(shè)哪些存款賬戶如何開(kāi)設(shè)各有哪些規(guī)定389單位的庫(kù)存現(xiàn)金的限額最多少日常工作中有哪些業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金3810什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金如何提現(xiàn)3911現(xiàn)金長(zhǎng)款和短款如何處理3912什么時(shí)間進(jìn)行銀行對(duì)賬對(duì)賬單如何取得如何對(duì)賬對(duì)賬出現(xiàn)不符如何處理39第六章第六章銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式391國(guó)家規(guī)定了哪些支付結(jié)算方式392支票如何購(gòu)買(mǎi)購(gòu)買(mǎi)支票款如何處理403填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)應(yīng)注意什么問(wèn)題404什么情況下使用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票405現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票是否可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓如何背書(shū)轉(zhuǎn)讓406哪些票據(jù)可以掛失止付如何辦理掛失業(yè)止付手續(xù)417國(guó)家對(duì)單位簽發(fā)空頭、與銀行印鑒不符的支票及在使用支票密碼地區(qū)簽發(fā)未填密碼或密碼錯(cuò)誤的支票有哪些處罰規(guī)定418哪些業(yè)務(wù)可以通過(guò)電匯和信匯辦理結(jié)算如何辦理手續(xù)費(fèi)如何收取電、信匯回單的作用是什么怎樣確認(rèn)已收到款項(xiàng)419哪些業(yè)務(wù)可以通過(guò)銀行匯票辦理結(jié)算如何辦理手續(xù)費(fèi)如何收取有哪些現(xiàn)定4210單位持銀行匯票如何向開(kāi)戶銀行辦程提示付款42

簡(jiǎn)介：1會(huì)計(jì)人員工作手冊(cè)會(huì)計(jì)人員工作手冊(cè)第一章第一章會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置及職責(zé)81企業(yè)應(yīng)設(shè)置哪些會(huì)計(jì)崗位92會(huì)計(jì)主管崗位的職責(zé)是什么93出納崗位的職責(zé)是什么94固定資產(chǎn)核算崗位的職責(zé)是什么95材料物資核算崗位的職責(zé)是什么96庫(kù)存商品核算崗位的職責(zé)是什么97工資核算崗位的職責(zé)是什么108成本核算崗位的職責(zé)是什么109收入、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配核算崗位的職責(zé)是什么1010資金核算崗位的職責(zé)是什么1011往來(lái)結(jié)算崗位的職責(zé)是什么1012總賬報(bào)表崗位的職責(zé)是什么10第二章建賬原則111什么是建賬112建賬的基本原則是什么113總賬建賬的原則是什么114明細(xì)賬建賬的原則是什么115日記賬建賬的原則是什么126備查賬建賬的原則是什么12第三章第三章建賬方法建賬方法121貨幣資金核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬122如何設(shè)置現(xiàn)金日記賬133如何設(shè)置銀行存款日記賬134固定資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬135如何設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬136如何設(shè)置工程物資明細(xì)賬157如何設(shè)置在建工程明細(xì)賬，158如何設(shè)置固定資產(chǎn)清理明細(xì)賬159材料物資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬1511如何設(shè)置原材料明細(xì)賬1612如何設(shè)置包裝物明細(xì)賬1614如何設(shè)置材料成本差異明細(xì)賬1615如何設(shè)置委托加工物資明細(xì)賬1716庫(kù)存商品核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬1717如何設(shè)置庫(kù)存商品明細(xì)賬1818工資核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬1819如何設(shè)置應(yīng)付工資明細(xì)賬。1820成本核算應(yīng)設(shè)置哪些總賬1821如何設(shè)置生產(chǎn)成本明細(xì)賬1922如何設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)賬1923如何設(shè)置廢品損失明細(xì)賬19370建立會(huì)計(jì)科目時(shí)應(yīng)注意哪些事項(xiàng)2871怎樣輸入初始余額2872憑證類型的設(shè)置方法有哪些2973什么是自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄3074如何定義自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄3075如何進(jìn)行操作權(quán)限管理32第四章第四章會(huì)計(jì)電算化基本要求會(huì)計(jì)電算化基本要求321會(huì)計(jì)法對(duì)會(huì)計(jì)電算化的基本要求是什么322實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位應(yīng)設(shè)置哪些崗位323實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位如何選擇計(jì)算機(jī)運(yùn)行環(huán)境334實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位如何選擇舍計(jì)軟件335會(huì)計(jì)軟件投入使用前，應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作346采用電子計(jì)算機(jī)替代手工記賬的單位，應(yīng)當(dāng)具備哪些基本條件347實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化對(duì)試運(yùn)行有哪些規(guī)定348實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位對(duì)會(huì)計(jì)軟件的操作權(quán)限有何要求359實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位在使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)操作日志有哪些規(guī)定3510實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，舍計(jì)檔案的管理有哪些要來(lái)35第五章第五章出納基本業(yè)務(wù)出納基本業(yè)務(wù)361出納人員的基本條件和素質(zhì)有哪些要求362出納人員的職責(zé)有哪些主要負(fù)責(zé)哪些工作363出納人員與會(huì)計(jì)人員在工作中有哪些聯(lián)系如何協(xié)作364現(xiàn)金日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么365銀行存款日記賬的設(shè)置、登記要求和依據(jù)是什么376現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬如何結(jié)賬377國(guó)家對(duì)現(xiàn)金的使用和管理有哪些規(guī)定378在銀行可以開(kāi)設(shè)哪些存款賬戶如何開(kāi)設(shè)各有哪些規(guī)定389單位的庫(kù)存現(xiàn)金的限額最多少日常工作中有哪些業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金3810什么用途可以到銀行提取現(xiàn)金如何提現(xiàn)3911現(xiàn)金長(zhǎng)款和短款如何處理3912什么時(shí)間進(jìn)行銀行對(duì)賬對(duì)賬單如何取得如何對(duì)賬對(duì)賬出現(xiàn)不符如何處理39第六章第六章銀行結(jié)算方式銀行結(jié)算方式391國(guó)家規(guī)定了哪些支付結(jié)算方式392支票如何購(gòu)買(mǎi)購(gòu)買(mǎi)支票款如何處理403填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證時(shí)應(yīng)注意什么問(wèn)題404什么情況下使用現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票405現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票是否可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓如何背書(shū)轉(zhuǎn)讓406哪些票據(jù)可以掛失止付如何辦理掛失業(yè)止付手續(xù)417國(guó)家對(duì)單位簽發(fā)空頭、與銀行印鑒不符的支票及在使用支票密碼地區(qū)簽發(fā)未填密碼或密碼錯(cuò)誤的支票有哪些處罰規(guī)定418哪些業(yè)務(wù)可以通過(guò)電匯和信匯辦理結(jié)算如何辦理手續(xù)費(fèi)如何收取電、信匯回單的作用是什么怎樣確認(rèn)已收到款項(xiàng)419哪些業(yè)務(wù)可以通過(guò)銀行匯票辦理結(jié)算如何辦理手續(xù)費(fèi)如何收取有哪些現(xiàn)定4210單位持銀行匯票如何向開(kāi)戶銀行辦程提示付款42

簡(jiǎn)介：XXXXXXXXXX股份有限公司股份有限公司內(nèi)部控制制度河南國(guó)研投資有限公司河南國(guó)研投資有限公司二0年月第二十二章第二十二章員工管理制度員工管理制度100100第二十三章第二十三章工資管理制度工資管理制度109109第二十四章第二十四章績(jī)效考核管理制度績(jī)效考核管理制度112112第二十五章第二十五章生產(chǎn)計(jì)劃管理制度生產(chǎn)計(jì)劃管理制度115115第二十六章第二十六章安全生產(chǎn)管理制度安全生產(chǎn)管理制度118118第二十七章第二十七章統(tǒng)計(jì)管理制度統(tǒng)計(jì)管理制度121121第二十八章第二十八章技術(shù)管理制度技術(shù)管理制度124124第二十九章第二十九章產(chǎn)品研發(fā)管理制度產(chǎn)品研發(fā)管理制度131131第三十章第三十章質(zhì)量管理制度質(zhì)量管理制度137137第三十一章第三十一章安全保衛(wèi)管理制度安全保衛(wèi)管理制度144144第三十二章第三十二章設(shè)備管理制度設(shè)備管理制度147147第三十三章第三十三章環(huán)境保護(hù)管理制度環(huán)境保護(hù)管理制度156156第三十四章第三十四章信息系統(tǒng)安全管理制度信息系統(tǒng)安全管理制度159159第三十五章第三十五章物資采購(gòu)管理制度物資采購(gòu)管理制度164164第三十六章第三十六章銷售管理制度銷售管理制度168168第三十七章第三十七章招投標(biāo)管理制度招投標(biāo)管理制度173173

簡(jiǎn)介：東莞豪門(mén)大飯店財(cái)務(wù)部工作制度手冊(cè)一一一，酒店財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)一、崗位名稱財(cái)務(wù)部總監(jiān)二、崗位級(jí)別三、直接上司總經(jīng)理四、管理對(duì)象會(huì)計(jì)主管、收銀主管、成本控制主管及財(cái)務(wù)部全體職員。五、崗位提要在總經(jīng)理的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)XXX商務(wù)酒店財(cái)務(wù)管理與采購(gòu)管理工作，組織制定各項(xiàng)財(cái)會(huì)制度并督促執(zhí)行，負(fù)責(zé)做好資金的籌集、使用和管理工作，保證XXX商務(wù)酒店正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金需求以及日常用品的采購(gòu)管理。六、具體職責(zé)1組織編制酒店財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)察、采購(gòu)管理等工作的規(guī)章制度和工作程序，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況。2組織執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、方針政策和制度，保障酒店合法經(jīng)營(yíng)，維護(hù)酒店權(quán)益。3負(fù)責(zé)酒店重要融資項(xiàng)目的評(píng)估和審核，審核酒店重大資金流向。15完成上司交辦的其他任務(wù)。七、任職條件1有強(qiáng)烈的責(zé)任心和事業(yè)心，具有良好的會(huì)計(jì)職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，廉潔奉公、堅(jiān)持原則，實(shí)事求是。2熟知國(guó)家勞動(dòng)人事政策法規(guī)，了解酒店各部門(mén)運(yùn)轉(zhuǎn)流程、各崗位人員素質(zhì)要求，具備人力資源管理、心理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)、社會(huì)學(xué)等專業(yè)知識(shí)。3熟練掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)理論、XXX商務(wù)酒店財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、成本控制、國(guó)際金融外匯知識(shí)、財(cái)政與信貸、稅務(wù)知識(shí)等，熟悉國(guó)家制定的各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及財(cái)務(wù)法規(guī)，做到依法理財(cái)。4五年以上相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)。5大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷，具備財(cái)務(wù)管理、酒店管理、法律等相關(guān)專業(yè)知識(shí)。一一一酒店會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及工作流程每日營(yíng)業(yè)收入傳票的編制1編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。）LQ4O（O_收入憑證的編制方法是借應(yīng)收帳款客帳8OLM9L（GE應(yīng)收帳款街帳明細(xì)464FIQX1

簡(jiǎn)介：1中國(guó)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估手冊(cè)（試行）行）3第一部分內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估概述一、制定本手冊(cè)的目的本手冊(cè)旨在指導(dǎo)和規(guī)范內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估（以下簡(jiǎn)稱“質(zhì)量評(píng)估”）的具體組織和實(shí)施工作，是具有較普遍適用性的技術(shù)指南。制定本手冊(cè)的依據(jù)是中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)制定的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范（以下簡(jiǎn)稱準(zhǔn)則）以及內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估辦法（試行）（以下簡(jiǎn)稱辦法）等規(guī)定。本手冊(cè)的主要內(nèi)容包括闡述質(zhì)量評(píng)估的涵義和作用、質(zhì)量評(píng)估的形式及特點(diǎn)、質(zhì)量評(píng)估應(yīng)遵循的原則和內(nèi)容，開(kāi)展質(zhì)量評(píng)估的流程和采用的標(biāo)準(zhǔn)。此外，本手冊(cè)還列舉了多種評(píng)估工具并舉例說(shuō)明其使用方法。這些評(píng)估工具不但能夠幫助評(píng)估人員準(zhǔn)確了解質(zhì)量評(píng)估的內(nèi)容和流程，而且能夠依據(jù)本手冊(cè)的指引開(kāi)展具體工作，發(fā)現(xiàn)接受評(píng)估單位內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在哪些方面做得好，哪些領(lǐng)域有差距，并有針對(duì)性地提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，推動(dòng)接受評(píng)估單位及其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有效貫徹準(zhǔn)則，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量。二、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估的涵義和作用（一）涵義質(zhì)量評(píng)估是由具備專業(yè)勝任能力的人員，以準(zhǔn)則為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)組織的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的管理和實(shí)施情況是否遵循準(zhǔn)則，同時(shí)針對(duì)存在的不足提出改進(jìn)建議，幫助內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)更好地履行職責(zé)，提高內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量，增加內(nèi)部審計(jì)工作的有效性。（二）作用質(zhì)量評(píng)估以評(píng)估內(nèi)部審計(jì)價(jià)值貢獻(xiàn)為導(dǎo)向、以內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的程度為衡量標(biāo)準(zhǔn)，主要作用是提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員履行職責(zé)的規(guī)范化水平，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作有效開(kāi)展，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)化管理，具體

簡(jiǎn)介：中國(guó)建筑股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)（2009年版）目錄第一章總則1編制內(nèi)部控制手冊(cè)目的、依據(jù)12內(nèi)部控制手冊(cè)的適用范圍18戰(zhàn)略規(guī)劃管理業(yè)務(wù)流程359全面風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程3910重大事件應(yīng)急管理業(yè)務(wù)流程44第四章人力資源管理11人力資源發(fā)展規(guī)劃管理業(yè)務(wù)流程4812員工崗位管理業(yè)務(wù)流程5113員工招（選）聘管理業(yè)務(wù)流程5414員工退出管理業(yè)務(wù)流程5715員工考核管理業(yè)務(wù)流程6216員工培訓(xùn)管理業(yè)務(wù)流程6517員工薪酬管理業(yè)務(wù)流程6818員工社會(huì)保險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)流程72

簡(jiǎn)介：14業(yè)務(wù)單、證手冊(cè)管理規(guī)定為加強(qiáng)商場(chǎng)的業(yè)務(wù)單、證、手冊(cè)管理，保證有關(guān)業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，本著簡(jiǎn)便、高效、安全、穩(wěn)妥的原則，特制定本規(guī)定。一、合同文本、合同及一、合同文本、合同及資金使用金使用審批單第一條第一條嚴(yán)禁蓋發(fā)空白合同文本，如因情況特殊，確需蓋發(fā)，合同監(jiān)察員應(yīng)將合同編號(hào)登記，并按合同的管理規(guī)定程序?qū)徟?。事后，?yīng)將剩余空白合同及時(shí)核銷。第二條第二條各單位應(yīng)備有合同登記本，由合同管理人員分門(mén)別類地將每一份合同的發(fā)生情況予以登記，并存有一份合同正本，便于查詢和統(tǒng)計(jì)。第三條第三條嚴(yán)格執(zhí)行合同審批制度。簽訂合同前，業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)對(duì)內(nèi)外合同情況，填妥合同標(biāo)準(zhǔn)文本及合同及資金使用審批表一式三份，按制度送有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后，審批單連同合同正本一份，交業(yè)務(wù)管理部門(mén)保存?zhèn)洳椋瑯I(yè)務(wù)部門(mén)保存一份，供資金使用時(shí)申請(qǐng)付款用，另一份交財(cái)務(wù)部備查復(fù)核。二、二、進(jìn)出口出口貨物許可證第四條第四條凡需許可證進(jìn)行進(jìn)出口報(bào)關(guān)的，必須在合同簽訂前征得業(yè)務(wù)管理部的同意后方可簽訂合同。待貨物報(bào)關(guān)后，將許可證交回總公司業(yè)務(wù)管理部存檔備查。三、有關(guān)海關(guān)手冊(cè)三、有關(guān)海關(guān)手冊(cè)34名、數(shù)量和合同號(hào)完全一致。業(yè)務(wù)承辦人員在取得商檢證及放行單后，應(yīng)與合同仔細(xì)核對(duì)，嚴(yán)防發(fā)生差錯(cuò)，影響報(bào)關(guān)出貨。五、信用五、信用證審證記錄證審證記錄及證下貨物出口物出口第十二條第十二條通知銀行將信用證發(fā)到本公司后，均應(yīng)由業(yè)務(wù)管理部審證并填妥信用證審證記錄及證下貨物出口報(bào)關(guān)審批表的審證記錄部分。根據(jù)出貨批數(shù)一式數(shù)份，由業(yè)務(wù)管理部存兩份，其余交業(yè)務(wù)部門(mén)，業(yè)務(wù)部門(mén)借以要求客戶修改信用證，并按信用證要求執(zhí)行。第十三條第十三條每批貨物出口報(bào)關(guān)前，業(yè)務(wù)人員應(yīng)將上述審批表一聯(lián)交業(yè)務(wù)管理部根據(jù)出貨情況審批。公司業(yè)務(wù)管理部根據(jù)信用證要求及單據(jù)繕制和獲得情況，簽批是否出貨的意見(jiàn)。第十四條第十四條證下要求的客戶單據(jù)，或我方要求改證的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)保證在出貨當(dāng)日前獲得，由公司業(yè)務(wù)管理部進(jìn)行審核。單據(jù)不符的，不予出貨。第十五條第十五條證下如需由有關(guān)機(jī)關(guān)簽發(fā)的證書(shū)，業(yè)務(wù)部應(yīng)在出貨日以前，將有關(guān)出貨詳細(xì)資料提供給業(yè)務(wù)管理部，以便盡早制作，及時(shí)聯(lián)系簽發(fā)。業(yè)務(wù)部門(mén)在托運(yùn)貨物后獲得的提單，應(yīng)即時(shí)與信用證核對(duì)，發(fā)現(xiàn)有誤應(yīng)及時(shí)要求修正并及時(shí)將提單交業(yè)務(wù)管理部。六、商品六、商品調(diào)撥單調(diào)撥單及出口收及出口收匯核銷單銷單第十六條第十六條業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在出貨前憑業(yè)務(wù)管理部簽批的“同意出貨”的審證記錄及證下貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)審批表或憑已經(jīng)驗(yàn)證的本票、匯票，通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具商品調(diào)撥單。第十七條第十七條業(yè)務(wù)管理部憑商品調(diào)撥單核發(fā)出口收匯核銷單，并通知報(bào)關(guān)

簡(jiǎn)介：1銷售公司財(cái)務(wù)管理手冊(cè)二○一一年四月3二、商品損耗及盤(pán)盈（虧）處理16三、成品油外采17四、資產(chǎn)出租17第三節(jié)報(bào)表管理18一、報(bào)表管理18二、決算管理性報(bào)表19第四章資金管理要點(diǎn)21第一節(jié)一般規(guī)定21一、管理職責(zé)21二、基本要求21第二節(jié)加油（氣）站資金管理21一、IC卡資金管理21二、營(yíng)業(yè)收入的現(xiàn)金管理22三、銀行卡刷卡管理23四、銀行支票管理25五、銀行存款余額調(diào)節(jié)表25六、預(yù)收貨款管理26七、定期結(jié)算貨款管理26八、安全設(shè)備管理26九、檢查督導(dǎo)26第三節(jié)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)資金管理26一、油庫(kù)營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金管理26二、其他資金管理26第四節(jié)其他資金管理26一、成品油外采業(yè)務(wù)資金管理流程26二、地區(qū)公司加油（氣）站資金監(jiān)控流程27第五節(jié)重大事項(xiàng)報(bào)告制度27一、重大事項(xiàng)報(bào)告原則27二、重大事項(xiàng)范圍27三、重大事項(xiàng)報(bào)告要求27第五章資產(chǎn)管理27第一節(jié)油品商品管理27一、管理職責(zé)27二、油庫(kù)油品管理28三、加油站油品管理29第二節(jié)非油品商品管理30一、管理職責(zé)30二、中央倉(cāng)管理方式30三、無(wú)中央倉(cāng)管理方式30四、銷售收入及成本確認(rèn)30五、商品盤(pán)點(diǎn)及處理30六、商品退貨31第三節(jié)固定資產(chǎn)日常管理31一、管理職責(zé)31

簡(jiǎn)介：網(wǎng)中國(guó)電信中國(guó)電信全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊(cè)（討論稿）（討論稿）二○○三年二○○三年33營(yíng)銷部門(mén)324固定資產(chǎn)投資部門(mén)365運(yùn)行維護(hù)部門(mén)406戰(zhàn)略規(guī)劃部門(mén)437人力資源部門(mén)478行政部門(mén)50第三章第三章全面預(yù)算管理流程操作說(shuō)明全面預(yù)算管理流程操作說(shuō)明55第一節(jié)戰(zhàn)略目標(biāo)確定551范圍552控制目標(biāo)553主要控制點(diǎn)554特定政策565涉及部門(mén)566流程說(shuō)明57第四章第四章公司與部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃公司與部門(mén)運(yùn)作計(jì)劃62第一節(jié)運(yùn)作計(jì)劃的概念62第二節(jié)公司年度運(yùn)作計(jì)劃65第三節(jié)部門(mén)年度運(yùn)作計(jì)劃71第五章第五章全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系全面預(yù)算編制與執(zhí)行評(píng)估管理體系74第一節(jié)建立全面預(yù)算評(píng)估管理體系的意義74第二節(jié)預(yù)算管理考核方法建議76第三節(jié)公司全面經(jīng)營(yíng)分析95附錄公司經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告的主要結(jié)構(gòu)102

簡(jiǎn)介：1手冊(cè)編制的意義和目的手冊(cè)編制的意義和目的為提高公司內(nèi)部控制管理水平，形成常態(tài)的規(guī)范化管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，依據(jù)財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引與企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引的要求，遵照企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，特編制企業(yè)內(nèi)部控制管理手冊(cè)，作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)，確保公司從思想上提高管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力、保證公司協(xié)調(diào)、持續(xù)、快速發(fā)展。本手冊(cè)的實(shí)施對(duì)完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，進(jìn)一步規(guī)范公司內(nèi)部各個(gè)管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程，分工和落實(shí)責(zé)任，控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)性，確保企業(yè)資產(chǎn)安全高效運(yùn)行具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。12內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的目標(biāo)通過(guò)內(nèi)部控制體系的建設(shè)、實(shí)施與完善，分析現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程，評(píng)價(jià)控制措施的充分性、適宜性和有效性，通過(guò)對(duì)內(nèi)部環(huán)境和各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度的優(yōu)化與梳理，保證公司的經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化，并促進(jìn)公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)。13遵循的基本原則遵循的基本原則131合法、合規(guī)性原則合法、合規(guī)性原則合法、合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制必須符合國(guó)家的法律法規(guī)。132全面性原則、系統(tǒng)性原則全面性原則、系統(tǒng)性原則內(nèi)部控制貫徹決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋公司各部門(mén)的各種正式運(yùn)行的業(yè)務(wù)和發(fā)生的事項(xiàng)。公司的每一位員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)實(shí)施控制，又要受到其他人員或制度的監(jiān)督和制約。內(nèi)部控制使各部門(mén)、各崗位形成較為系統(tǒng)的既制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)本手冊(cè)是公司的重要文件，屬公司機(jī)密，應(yīng)對(duì)外保密，各部門(mén)、單位應(yīng)按照發(fā)文部門(mén)要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對(duì)外泄露。任何人因使用不當(dāng)造成不良后果，應(yīng)負(fù)相應(yīng)責(zé)任，各部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)負(fù)管理責(zé)任。本手冊(cè)由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)修訂，經(jīng)內(nèi)控管理委員會(huì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后正式生效，本手冊(cè)每年更新一次，依據(jù)集團(tuán)及其他各職能部門(mén)的建議及內(nèi)、外部對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)，由董事會(huì)辦公室定期修訂。15內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)、職責(zé)與權(quán)限151內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu)內(nèi)控管理體系的組織架構(gòu)實(shí)行三級(jí)管理，即決策機(jī)構(gòu)、監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)。內(nèi)控管理委員主任由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任，下設(shè)工作小組，負(fù)責(zé)內(nèi)控管理委員會(huì)日常工作，工作小組負(fù)責(zé)人由董事會(huì)辦公室主任擔(dān)任，工作組成員由公司各職能部門(mén)經(jīng)理組成。決策機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理委員會(huì)是內(nèi)控管理的決議機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定。監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)董事會(huì)辦公室是公司內(nèi)部控制管理歸口部門(mén)，負(fù)責(zé)公司的內(nèi)控管理工作及內(nèi)控體系的有效性和符合行實(shí)施監(jiān)督、評(píng)價(jià)。執(zhí)行機(jī)構(gòu)公司各職能部門(mén)具體執(zhí)行內(nèi)控管理的政策、制度、報(bào)告內(nèi)控體系實(shí)施運(yùn)營(yíng)。152職責(zé)與權(quán)限職責(zé)與權(quán)限1521內(nèi)控管理委員會(huì)職責(zé)與權(quán)限內(nèi)控管理委員會(huì)職責(zé)與權(quán)限內(nèi)控管理委員會(huì)是公司內(nèi)控管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司與內(nèi)控有關(guān)的重大事項(xiàng)的決定，其主要職責(zé)包括（1）審訂內(nèi)部控制體系框架及實(shí)施計(jì)劃；（2）審定內(nèi)部控制體系管理的重大方針、政策、規(guī)章制度及相關(guān)業(yè)務(wù)流程；（3）指導(dǎo)和督促公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和運(yùn)行工作的組織和實(shí)施；

簡(jiǎn)介：中交第三航務(wù)工程局有限公司廈門(mén)分公司工程成本控制手冊(cè)第四版1目錄批準(zhǔn)批準(zhǔn)令02授權(quán)書(shū)權(quán)書(shū)03第一部分第一部分總體結(jié)構(gòu)篇構(gòu)篇041工程成本控制手冊(cè)的管理042工程成本控制方針、目標(biāo)043管理職責(zé)044工程成本控制組織體系06第二部分第二部分過(guò)程控制篇程控制篇075工程成本的目標(biāo)策劃0761項(xiàng)目經(jīng)理部崗位設(shè)置0862項(xiàng)目經(jīng)理部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任127施工組織設(shè)計(jì)中的成本控制1381項(xiàng)目成本目標(biāo)的確定1482項(xiàng)目經(jīng)理部以外工程成本目標(biāo)的確定1591分包工程的控制1592材料采購(gòu)的控制2993船機(jī)設(shè)備的購(gòu)置、修理的控制3494船機(jī)設(shè)備租用的控制3810人工費(fèi)的控制4011物資消耗的控制4312船機(jī)使用費(fèi)的控制5013項(xiàng)目部其他費(fèi)用的控制5614項(xiàng)目預(yù)算成本的控制5915工程竣工結(jié)算管理62161項(xiàng)目成本核算63162項(xiàng)目成本分析67163工程項(xiàng)目審計(jì)6717工程成本核算、成本分析及分公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析68第三部分第三部分驗(yàn)證驗(yàn)證篇70總則7018工程成本控制體系的審核7019文件和資料控制70中交第三航務(wù)工程局有限公司廈門(mén)分公司工程成本控制手冊(cè)第四版3授權(quán)書(shū)中交第三航務(wù)工程局有限公司廈門(mén)分公司的總經(jīng)理羅思海羅思海為本公司的最高管理者，代表本公司任命中交第三航務(wù)工程局有限公司廈門(mén)分公司的總會(huì)計(jì)師宋桂紅宋桂紅為本公司工程成本管理者代表，授權(quán)該代表按中交第三航務(wù)工程局有限公司廈門(mén)分公司工程成本控制手冊(cè)的要求全權(quán)負(fù)責(zé)工程成本控制體系的建立、實(shí)施和保持，并按規(guī)定向最高管理者報(bào)告運(yùn)行情況。中交第三航務(wù)工程局有限公司廈門(mén)分公司授權(quán)人二00九年九月一日