重慶K公司內(nèi)部控制研究.pdf

1、構(gòu)造有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度，確保會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，對(duì)于完善公司治理結(jié)構(gòu)和信息披露制度，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，并保證資本市場(chǎng)的有效運(yùn)行有著非常重要的意義。重慶K公司作為一家獨(dú)資的民營(yíng)企業(yè)，擁有非常好的盈利能力及持續(xù)產(chǎn)生現(xiàn)金流的能力，并且從財(cái)務(wù)指標(biāo)上來(lái)看已經(jīng)達(dá)到中小板上市的標(biāo)準(zhǔn)。公司制定了三年內(nèi)實(shí)現(xiàn)上市的目標(biāo)，但作為一家未實(shí)現(xiàn)法人治理與職業(yè)經(jīng)理人管理的民營(yíng)企業(yè)，如何改進(jìn)其內(nèi)部控制，并達(dá)到上市公司的要求呢?這便是本文研究的動(dòng)因及目標(biāo)。
　

2、　 本文從K公司內(nèi)部控制出現(xiàn)的一些問(wèn)題作為切入點(diǎn)，提出問(wèn)題；然后介紹國(guó)內(nèi)外理論界有關(guān)內(nèi)部控制理論發(fā)展的過(guò)程，著重介紹內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、整體內(nèi)部控制框架及其演變過(guò)程；之后介紹國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)對(duì)內(nèi)部控制的要求；進(jìn)而運(yùn)用COSO對(duì)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的定義，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督等五個(gè)方面詳細(xì)分析K公司內(nèi)部控制方面存在的主要問(wèn)題：最后運(yùn)用COSO五要素體系框架對(duì)K公司的內(nèi)部控制建設(shè)提出改進(jìn)建議。
　　 本文運(yùn)