某鋼鐵公司管理全套 -內(nèi)部控制循環(huán)

1、北京深藍世紀管理咨詢有限公司- 108 -齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán) 齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司內(nèi)部控制循環(huán)第一章 第一章總則 總則第一條 為規(guī)范公司的規(guī)范運作，加強內(nèi)部管理，防范經(jīng)營風險和財務風險，依據(jù)《中華人民共和國會計法》 、 《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》等相關法律法規(guī)，制定本公司內(nèi)部控制制度。第二條 本公司所稱內(nèi)部控制是指為了保證公司各項業(yè)務活動的有效進行、確保資產(chǎn)的安全完整、防止欺詐和舞弊行為、實現(xiàn)經(jīng)營管理目標等而

2、制定和實施的一系列具有控制職能的方法、措施和程序，主要包括財務開支審批內(nèi)部控制制度、采購與付款業(yè)務程序內(nèi)部控制制度以及銷售與收款業(yè)務程序內(nèi)部控制制度等三個主要內(nèi)部控制制度。第三條 公司內(nèi)部控制體現(xiàn)了如下原則：（一）關鍵點控制原則：涵蓋公司內(nèi)部的各項經(jīng)濟業(yè)務、各個部門和各個崗位，需要全體員工在生產(chǎn)經(jīng)營的各個過程參與，并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，將內(nèi)部控制落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)；（二）符合國家有關法律法規(guī)和本公司的實

3、際情況，全體員工必須遵照執(zhí)行，任何部門和個人都不得擁有超越內(nèi)部控制的權力；（三）保證公司內(nèi)部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督；（四）成本效益原則：公司在設置各個控制點時應合理考慮所得到的收益應大于控制成本的基本要求，如果無法確認控制點所帶來的收益，則應考慮滿足既定控制前提下，使控制成本最??；（五）補償性原則：如果公司在各個控制環(huán)節(jié)中某一環(huán)節(jié)一旦失去控制，在

4、下一控制點要適當?shù)玫窖a償，以保證內(nèi)部控制運行的整體可靠。北京深藍世紀管理咨詢有限公司- 110 -不得用于報賬。公司對外辦理經(jīng)濟事項，要求同對方簽訂合同或協(xié)議。依據(jù)合同或協(xié)議辦理的經(jīng)濟事項，報賬時需附有效合同或協(xié)議；（六）報賬單據(jù)經(jīng)有權簽字人簽字后，會計人員應按照有關成本費用開支標準審核把關，審核無誤后制作付款憑證，出納根據(jù)付款憑證辦理付款手續(xù)。不得先付款，后作會計憑證；（七）各部門和經(jīng)辦人員須按照本制度規(guī)定的審核程序辦理報賬手續(xù)，審批

5、手續(xù)不全的款項，財務部門有權拒絕支付；（八）各部門和經(jīng)辦人員從財務部門借款辦理經(jīng)濟事項時，須于經(jīng)濟事項辦理完畢后 1 周內(nèi)到財務部門報賬；（九）在公司財務開支過程中，嚴禁通過化大為小、化整為零等形式來逃避開支權限管理的行為。第十一條 公司成本費用開支內(nèi)容包括運雜費、保管費、包裝費、保險費、差旅費、招待費、運輸費、交通費、電話費、修理費、辦公費、會議費、書報費、業(yè)務宣傳費及其他費用等。第十二條 公司成本費用開支審批權限公司發(fā)生的管理

6、費用，在核定的年度預算范圍內(nèi)列支。對于預算外的成本費用開支必須經(jīng)過預算外程序，在財務部門費用預算中的機動費用中開支，詳細規(guī)定見全面預算管理制度。（一）辦公用品或低值易耗品：、公司日常辦公所需的辦公用品或低值易耗品，購置金額在 500 元以下的由部門負責人審核批準。（二）業(yè)務招待費、修理費、會議費、差旅費、業(yè)務宣傳費等公司對外發(fā)生的各項費用，金額在 1000 元以下的由部門負責人審核批準，金額在 1000 至 10000 元的由主管副總經(jīng)