加強全面預算管理促進財務與業(yè)務有效融合

1、萬方數(shù)據(jù)近年來，中國兵器工業(yè)山西北方惠豐機電有限公司(簡稱“惠豐公司，)財務工作以“保預算目標.保財務安全“為基本原則J積極落實兵器工業(yè)集團預算管理的各項要求l通過“全面實施、重點管控“的工作方法，有力保證了惠豐公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，取得了一定的效果.一、預算必須服從并服務于企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略是選擇1運營是解決問題.全面預算的首要功能是優(yōu)化資源配置1是引導和約束企業(yè)經(jīng)營行為的有效管理工具和管理機制.具體來講2011年是“十二五“規(guī)劃的開局之年1

2、通過全面預算的扎實推進，將有助于企業(yè)戰(zhàn)略實施落地、持續(xù)改善.戰(zhàn)略細化企業(yè)ι十二五規(guī)劃是綜合性安排，規(guī)劃目標的實現(xiàn)依賴于各單項業(yè)務規(guī)劃的落實。全面預算是融業(yè)務預算、資本預算.薪酬預算、財務預算子一體的綜合管理系統(tǒng)，具有顯著的系統(tǒng)性和協(xié)同性的內涵。將規(guī)劃總目標在企業(yè)內部各業(yè)務單元間進行有效的分解并實時化的分析、反饋，實現(xiàn)戰(zhàn)略落地.保障執(zhí)行通過優(yōu)化資源配置。支持企業(yè)產品、產業(yè)結構調整。二、明確價值導向，建立預算管理控制環(huán)境，促進財務與業(yè)務的深

3、度融合2011年.惠豐公司實施了以確保軍品核心能力和提升EVA為總體目標.通過預ModelofPrestigiousEnterprise.目冒冒國E噩算全面、系統(tǒng)的實施，對資產負債類指標實施結構邊界管控1對損益類指標實施以財務增加值為基礎的比例標準控制總體財務管控思路。為此，我們在20門年嘗試做了下面三件事.1全力支持企業(yè)結構調整，圍繞主業(yè)配置資源結構是企業(yè)理財和創(chuàng)利的基礎.結構包括財務結構和產品(業(yè))結構l產品(業(yè))結構是根本，財務結

4、構是經(jīng)營長期積累的結果.產品結構的總體安排必須服務于企業(yè)現(xiàn)金流和利潤的總體目標。要根據(jù)各產品所處生命周期的不同階段，以成熟期產品獲取合理規(guī)模、創(chuàng)造現(xiàn)金流，以成長期產品迅速規(guī)模化經(jīng)營創(chuàng)造利潤1對處于導人期甚至開發(fā)期的產品，要積極投入，承擔暫時的現(xiàn)金流和利潤的損失，對于己處于衰退期的產品要加速退出，減少損失.2，建立預算管理控制環(huán)境，促進財務與業(yè)務的深度融合絕對的成本降低是通過建立控制環(huán)境來實現(xiàn)的，無論預算管理還是成本控制4多年來依靠外力(

5、考核、獎懲.檢查、驗收)推動十分艱難。改善財務被動參與管理的局面i營造良好的控制環(huán)境是我們應著手考慮的問題。為了有效應對2011年的經(jīng)營形勢4惠豐公司在職代會工作報告中專題討論。011年公司成本控制降本增效措施.并由總經(jīng)理簽批下發(fā).為建立有效的預算管理控制環(huán)境2011年惠豐公司對傳統(tǒng)財務部科室設置嘗試進行了調整.3搭建有效的交流、溝通信息平臺!進一步促進預算管理控制環(huán)境的形成資源、利用度的高低是衡量組織管理水平的重要標志，而信息平臺是組

6、織提高資源利用效率的有效工具.資源掌握在誰手中，成本就掌握在誰手中.預算管理控制環(huán)境的形成必須對傳統(tǒng)的流程和權責進行再調整，因此必須取得各分營公司領導的充分認同.2011牢經(jīng)營形勢大家必須共同面對，提前籌劃.加強全面預算管理促進財務與業(yè)務有效融合三、做好成本戰(zhàn)略規(guī)劃，構建成本優(yōu)勢結構基礎，提高企業(yè)競爭力近年來，兵器工業(yè)集團公司經(jīng)濟發(fā)展的基本指導思想確定為調結構提質量、穩(wěn)、增長1即在優(yōu)化結構.提高質量的前提下，實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)增長。結合惠車公

7、司實際2010年起我們在預算管理方面除進行傳統(tǒng)的資源管控外，公司還在優(yōu)化結構、改善流程方面做了一些新的嘗試i并提出了成本規(guī)劃的管理思路。成本戰(zhàn)略規(guī)劃就是借助全面預算平臺，強調財務與業(yè)務的融合1通過規(guī)劃業(yè)務來規(guī)劃財務管控，就是在做好日常增收節(jié)支、降本降耗、不斷推進戚本的精細化、個性化工作的同時，通過分析成本動因，積極參與并支持企業(yè)通過調整產業(yè)(品)結構、改善業(yè)務流程.優(yōu)化組織結構‘構建企業(yè)成本優(yōu)勢結構基礎.因網(wǎng)上瀏覽.，青登錄中國總會計師

8、網(wǎng)(.cn)2011.11總第100期49萬方數(shù)據(jù)近年來，中國兵器工業(yè)山西北方惠豐機電有限公司(簡稱“惠豐公司，)財務工作以“保預算目標.保財務安全“為基本原則J積極落實兵器工業(yè)集團預算管理的各項要求l通過“全面實施、重點管控“的工作方法，有力保證了惠豐公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，取得了一定的效果.一、預算必須服從并服務于企業(yè)戰(zhàn)略戰(zhàn)略是選擇1運營是解決問題.全面預算的首要功能是優(yōu)化資源配置1是引導和約束企業(yè)經(jīng)營行為的有效管理工具和管理機制.具體

9、來講2011年是“十二五“規(guī)劃的開局之年1通過全面預算的扎實推進，將有助于企業(yè)戰(zhàn)略實施落地、持續(xù)改善.戰(zhàn)略細化企業(yè)ι十二五規(guī)劃是綜合性安排，規(guī)劃目標的實現(xiàn)依賴于各單項業(yè)務規(guī)劃的落實。全面預算是融業(yè)務預算、資本預算.薪酬預算、財務預算子一體的綜合管理系統(tǒng)，具有顯著的系統(tǒng)性和協(xié)同性的內涵。將規(guī)劃總目標在企業(yè)內部各業(yè)務單元間進行有效的分解并實時化的分析、反饋，實現(xiàn)戰(zhàn)略落地.保障執(zhí)行通過優(yōu)化資源配置。支持企業(yè)產品、產業(yè)結構調整。二、明確價值導向

10、，建立預算管理控制環(huán)境，促進財務與業(yè)務的深度融合2011年.惠豐公司實施了以確保軍品核心能力和提升EVA為總體目標.通過預ModelofPrestigiousEnterprise.目冒冒國E噩算全面、系統(tǒng)的實施，對資產負債類指標實施結構邊界管控1對損益類指標實施以財務增加值為基礎的比例標準控制總體財務管控思路。為此，我們在20門年嘗試做了下面三件事.1全力支持企業(yè)結構調整，圍繞主業(yè)配置資源結構是企業(yè)理財和創(chuàng)利的基礎.結構包括財務結構和產

11、品(業(yè))結構l產品(業(yè))結構是根本，財務結構是經(jīng)營長期積累的結果.產品結構的總體安排必須服務于企業(yè)現(xiàn)金流和利潤的總體目標。要根據(jù)各產品所處生命周期的不同階段，以成熟期產品獲取合理規(guī)模、創(chuàng)造現(xiàn)金流，以成長期產品迅速規(guī)?；?jīng)營創(chuàng)造利潤1對處于導人期甚至開發(fā)期的產品，要積極投入，承擔暫時的現(xiàn)金流和利潤的損失，對于己處于衰退期的產品要加速退出，減少損失.2，建立預算管理控制環(huán)境，促進財務與業(yè)務的深度融合絕對的成本降低是通過建立控制環(huán)境來實現(xiàn)的，

12、無論預算管理還是成本控制4多年來依靠外力(考核、獎懲.檢查、驗收)推動十分艱難。改善財務被動參與管理的局面i營造良好的控制環(huán)境是我們應著手考慮的問題。為了有效應對2011年的經(jīng)營形勢4惠豐公司在職代會工作報告中專題討論。011年公司成本控制降本增效措施.并由總經(jīng)理簽批下發(fā).為建立有效的預算管理控制環(huán)境2011年惠豐公司對傳統(tǒng)財務部科室設置嘗試進行了調整.3搭建有效的交流、溝通信息平臺!進一步促進預算管理控制環(huán)境的形成資源、利用度的高低是

13、衡量組織管理水平的重要標志，而信息平臺是組織提高資源利用效率的有效工具.資源掌握在誰手中，成本就掌握在誰手中.預算管理控制環(huán)境的形成必須對傳統(tǒng)的流程和權責進行再調整，因此必須取得各分營公司領導的充分認同.2011牢經(jīng)營形勢大家必須共同面對，提前籌劃.加強全面預算管理促進財務與業(yè)務有效融合三、做好成本戰(zhàn)略規(guī)劃，構建成本優(yōu)勢結構基礎，提高企業(yè)競爭力近年來，兵器工業(yè)集團公司經(jīng)濟發(fā)展的基本指導思想確定為調結構提質量、穩(wěn)、增長1即在優(yōu)化結構.提高

14、質量的前提下，實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)增長。結合惠車公司實際2010年起我們在預算管理方面除進行傳統(tǒng)的資源管控外，公司還在優(yōu)化結構、改善流程方面做了一些新的嘗試i并提出了成本規(guī)劃的管理思路。成本戰(zhàn)略規(guī)劃就是借助全面預算平臺，強調財務與業(yè)務的融合1通過規(guī)劃業(yè)務來規(guī)劃財務管控，就是在做好日常增收節(jié)支、降本降耗、不斷推進戚本的精細化、個性化工作的同時，通過分析成本動因，積極參與并支持企業(yè)通過調整產業(yè)(品)結構、改善業(yè)務流程.優(yōu)化組織結構‘構建企業(yè)成本優(yōu)勢