銷售與收款業(yè)務的主要憑證及其傳遞程序

1、17銷售與收款業(yè)務的主要憑證及其傳遞程序銷售與收款業(yè)務的主要憑證及其傳遞程序在企業(yè)銷售與收款業(yè)務的處理過程中，需要填制（或取得）系列原始憑證，并在有關部門之間進行傳遞。下面主要講述發(fā)貨票（單）代墊運費證明單、銷貨退回收貨單、門市部零售憑證、分期收款銷售憑證、銷售成本計算單等的基本格式和傳遞程序。（一）發(fā)貨票和代墊運費證明單（一）發(fā)貨票和代墊運費證明單發(fā)貨票是由企業(yè)銷售部門填制的憑證。分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票兩種。采用“發(fā)貨制”或“送

2、貨制”貨物交接方式時，也可以增設“發(fā)貨單”（但需另開“發(fā)票”）?！鞍l(fā)貨單”通常一式五聯(lián)：通知倉庫準備發(fā)貨聯(lián)、銷售部門留存聯(lián)（先與倉庫“發(fā)貨聯(lián)”一起交付給倉庫，發(fā)貨后再退回銷售部門）運輸部門取貨聯(lián)、門衛(wèi)放行聯(lián)、財會部門結算聯(lián)（此聯(lián)先留存銷售部門，待倉庫發(fā)貨后，根據倉庫退回的“銷售部門留存聯(lián)”開具發(fā)票，然后將此聯(lián)一并送財會部門辦理貨款結算）。采用“發(fā)貨制”和托收承付結算方式時，企業(yè)需要為購貨單位代墊運雜費。此時，企業(yè)應開具“代墊運雜費證明單

3、”，一并交由開戶銀行辦理托收手續(xù)。其基本格式如表521所示?！颈韱巍颈韱?21521】代墊運雜費證明表代墊運雜費證明表結算付款單位：年月日字第號品名規(guī)格發(fā)貨票號數計量單位數量承運機構運單號數托運日期起訖地點代墊運費項目憑證張數金額備注附注：代墊運費原始憑證暫存我廠銷售部門主管：財務主管：業(yè)務：制單（二）銷貨退回收貨單（二）銷貨退回收貨單企業(yè)將產品售出后，如果購貨單位發(fā)現(xiàn)品種、規(guī)格、質量與合同不符，有權要求退貨。此時，企業(yè)銷售部門應填制“

4、銷貨退回收貨單”，會同倉庫驗收退回的產品，并將其中的一聯(lián)交財會部門作相應的沖轉分錄。其基本格式如表522所示?！颈韱巍颈韱?22522】銷貨退回收貨單銷貨退回收貨單購貨單位原發(fā)票日期原發(fā)票字號產品名稱編號品名規(guī)格計量單價原銷售退回37小計小計合計合計本月銷售計劃本月累計銷貨昨日金額本日付出本日收入本日金額包裝物押金收付情況合計合計主管：復核：制表：（四）分期收款銷售憑證（四）分期收款銷售憑證企業(yè)采用“分期收款銷售”時，可以根據需要設置“

5、分期收款發(fā)貨票”、“應收分期收款明細表”、“分期收款銷售貨款結清明細表”。1.1.分期收款發(fā)貨票分期收款發(fā)貨票“分期收款發(fā)貨票”是由銷售部門填制的將合同與發(fā)票結合在一起的一種原始憑證。一般一式五聯(lián)（銷售部門留存聯(lián)、購貨方分期付款憑證聯(lián)、購貨方提貨聯(lián)、出納聯(lián)、會計記賬聯(lián)）。也可設置一式三聯(lián)：一聯(lián)交購貨方作為分期付款的憑證（每期交款時，出納員應蓋“收訖章”，不另開收據。如果由單位扣收，則由扣收單位的出納員蓋章證明貨款已扣）；一聯(lián)交銷售部門留

6、存?zhèn)洳?；一?lián)交財會部門（據以記入應收賬款科目，并以“分期收款發(fā)貨票”代替“應收賬款（分期收款）明細賬”，根據付款到期日編制“應收分期收款明細表”，交出納員據以收款）。其基本格式如表525所示?！颈韱巍颈韱?25525】銷貨退回收貨單銷貨退回收貨單銷貨退回收貨單銷貨退回收貨單購貨單位：年月日字第號購貨單位經辦人員姓名職務詳細地址身份證號工作證號產品名稱牌號規(guī)格制造廠名附件名稱數量附件名稱數量購買數量全部貨款成本總額購買時付款％每期付款％分