應收賬款管理制度 (3)

1、（七）（七）應收賬款管理制度應收賬款管理制度第一條第一條賒銷信用額度“授信”控制1.若客戶不是即時付現(xiàn)而是采用信用賒購的銷售時，業(yè)務員應先查閱該客戶的資料，過去是否有交易往來記錄，信用狀況怎樣，并將有關資料報財務部。若為新客戶，則由業(yè)務部門填妥客戶資信調(diào)查表（包括客戶登記卡、營業(yè)執(zhí)照稅務登記證、復印件、營業(yè)狀況、財務狀況、信用保證及抵押情況等），送信用評估組進行審核。2.信用評估組接到業(yè)務部門資料后，應配合業(yè)務部門再調(diào)查落實客戶資料，然

2、后根據(jù)搜集的資料進行整理分析，擬訂客戶授信額度及上限，最后報執(zhí)行總裁和總裁審批。3.若經(jīng)授信部門評估，認為該客戶信用不佳，應及時與業(yè)務部聯(lián)系，討論是否接受此訂單或合約。訂單或合約則必須呈報執(zhí)行總裁和總裁決定是否要求付現(xiàn)或提供保證和抵押擔保。4.若接受擔?；虮ＷC條款時，由業(yè)務部門跟蹤初審客戶設定擔?；虮ＷC的各項手續(xù)（包括辦妥經(jīng)公證的抵押擔保書或保證書，并經(jīng)律師審核，同時在業(yè)務繼續(xù)的前提下，該手續(xù)每年必須重新辦理一次），然后將初審后的資料送

3、授信部門再審核，若獲通過則根據(jù)評估結果給予信用額度。若未通過則由授信部門決定是否再增加擔保品或保證，或者要求款到付貨。5.客戶合約或訂單金額在信用額度以內(nèi)，則簽約或接受此訂單，并按約定條款發(fā)貨。對于未辦妥授信手續(xù)或超過授信總額的交易不得發(fā)貨，必須經(jīng)執(zhí)行總裁和總裁特批后方能發(fā)貨。6.簽訂合同或接受訂單時，其金額不得超過授信額度，超過時必須由業(yè)務部（1）職責業(yè)務代表應對每一交易客戶的信用修正，并在權限及核定限額內(nèi)依公司銷售政策合理出貨。業(yè)務

4、部經(jīng)理負責在核定權限內(nèi)，對簽報信用限額的客戶及重要客戶的動態(tài)親自訪問，審核資料的正確性，對超限銷售客戶及異常（賬款）客戶的對賬處理及建議。主辦信用人負責信用調(diào)查表會計資料（銷售、賬款、票據(jù)）的核簽，限額以上客戶的財務狀況復查，分析異常（賬款）客戶資料的提供，定期與客戶對賬，管制客戶的銷售控制，經(jīng)常主動提供各項分析資料供銷售決定參考。公司領導負責信用限額內(nèi)合理銷售的控制及掌握地區(qū)內(nèi)重要客戶動態(tài)，運輸、售價與信用限額的關系，確定合理銷售數(shù)量

5、及確保貨款安全和票期的縮短。（2）核定權職稱權責財務總監(jiān)主管領導主辦信用業(yè)務經(jīng)理業(yè)務代表核定權限10萬以上10萬以下3萬以上復查3萬以下1萬以下超限核準權（各級核權限內(nèi)之信用限額為限）不限定30%以下交易資料的提供和建議20%以下無注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權者簽準后才可出貨。注：凡超限銷售者，須檢附六個月的客戶分戶卡憑核，經(jīng)各級核準權者簽準后才可出貨。（3）計算方式A.信用限額應大于（等于）應收票據(jù)加應