在建工程內部會計控制

1、在建工程內部會計控制一、崗位分工與授權批準一、崗位分工與授權批準在建工程業(yè)務不相容崗位一般包括：（一）項目建議、可行性研究與項目決策；（二）概預算編制與審核；（三）項目實施與價款支付；（四）竣工決算與竣工審計。二、項目決策控制二、項目決策控制在建工程決策控制過程分為項目建議書、可行性研究、項目決策三個階段，各公司應在這三個階段建立相應的內部會計控制制度。其基本程序如下圖所示。編制項目建議書編制項目的可行性研究報告項目決策確定項目的投資方

2、向和規(guī)模初步分析投資條件和投資效果市場研究（產品的市場調查和預測研究）技術研究（技術方案和建設條件研究）效益研究（經濟效益的分析和評價）制定估算固定資產投資估算流動資金估算董事會決策在批準的設計概算之內。公司應當組織會計機構或人員根據工程的特點選擇合適的方式對施工圖預算進行審核。審查內容應包括工程量的準確性、定額套用的正確性、費用計取和匯總的合理性。四、招投標與合同控制四、招投標與合同控制招投標與合同控制包括招標、投標、開標、評標、定標

3、和合同管理等環(huán)節(jié)，其中招標、評標、定標和合同管理應納入公司內部會計控制體系。其基本程序如下圖所示。公司應當根據招標項目的特點和需要自行或委托相關機構編制招標文件，明確招標項目的技術要求、對投標人資格審查的標準、投標報價要求和評標標準等所有實質性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款。招標文件中關于審查投標人資格的財務標準和投標報價要求等內容必須經過公司會計機構或人員的認可。公司應當要求投標人提供有關資質證明文件和業(yè)績情況，并按確定的標準和程

4、序對潛在投標人進行資格審查。公司的會計機構或人員有必要對潛在投標人的財務情況進行綜合審查。公司應當自行或委托具有相應資質的中介機構編制標底。公司會計機構或人員應當審核標底計價內容、計價依據的準確性和合理性，以及標底價格是否在經批準的投資限額內。公司應依法組建評標委員會負責評標。評標委員會應由公司的代表和有關技術、經濟等方面的專家組成。公司的代表應當包括會計人員。評標委員會應當按照招標文件確定的標準和方法，對投標文件進行評審和比較，并擇優(yōu)