企業(yè)內部控制制度和流程匯編

1、第1章企業(yè)內部控制資金1.1資金管理風險與關鍵環(huán)節(jié)誒控制資金管理風險與關鍵環(huán)節(jié)誒控制1.1.1資金管理風險資金管理風險資金，是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金。銀行存款和其他資金?？梢哉f，資金是企業(yè)進行生產經營活動的必要前提條件，沒有資金或資金不足，企業(yè)的經營活動就難以實現(xiàn)，因此，企業(yè)進行資金管理，保證資金安全，提高資金使用效率至關重要。企業(yè)在進行資金管理過程中，至少應當關注以下風險，如圖11所示。風險1資金管理違反國家法律、法規(guī)，可能遭受外部

2、處罰，導致經濟損失和信譽損失風險2風險3風險4風險5資金管理未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致?lián)p失銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規(guī)要求，可能導致企業(yè)受到處罰造成資金損失資金記錄不準確、不完整，可能造成賬實不符或導致財務報表信息失算有關票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產損失、法律訴訟或信用損失1.1.2資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制資金管理關鍵環(huán)節(jié)控制企業(yè)在進行資金管

3、理、實施資金內部控制過程中，為減少或避免上述可能發(fā)生的風險，應加強對圖12所示的關鍵環(huán)節(jié)控制。2.各部門管理崗位◇部門用款申請◇授權范圍內審批部門個人用款申請◇具體的財務、會計工作◇與金融機構洽談業(yè)務3.財務總監(jiān)◇審核有關資金管理制度◇批準銀行開戶◇與金融機構洽談◇權限范圍內審批現(xiàn)金數(shù)目◇具體的財務、會計工作4.財務經理◇組織制定有關資金管理制度◇權限范圍內審批現(xiàn)金數(shù)目◇與金融機構洽談◇指導、協(xié)調資金管理工作◇抽查現(xiàn)金盤點表、支票登記本

4、、銀行余額調節(jié)表◇具體的記賬、入賬工作◇審核有關資金管理制度◇復核現(xiàn)金記錄◇復核銀行月調節(jié)表5.資金主管◇制定有關資金管理制度◇辦理銀行開戶、撤銷等◇復核現(xiàn)金盤點表◇復核銀行余額調節(jié)表◇復核部門及個人用款申請◇復核現(xiàn)金記錄和支票登記本◇填制現(xiàn)金盤點表◇制作銀行余額調節(jié)表◇辦理現(xiàn)金、銀行存款支付◇登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬6.資金管理專員◇盤點現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表◇核對銀行存款對賬單，編制銀行存款余額調節(jié)表◇各種記賬憑證、報表文件的整理、歸