應(yīng)收票據(jù)審計(jì)程序_第1頁(yè)
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1、XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶：簽名日期項(xiàng)目：應(yīng)收票據(jù)審計(jì)程序編制人索引號(hào)C3－1截至日：復(fù)核人頁(yè)次1一、審計(jì)目標(biāo)1、確定應(yīng)收票據(jù)是否存在：2、確定應(yīng)收票據(jù)是否歸被審計(jì)單位所有；3、確定應(yīng)收票據(jù)的增減變動(dòng)的記錄是否完整；4、確定應(yīng)收票據(jù)是否有效，可否收回；5、確定應(yīng)收票據(jù)年末余額是否正確；6、確定應(yīng)收票據(jù)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明索引號(hào)1、核對(duì)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)帳與總帳余額是否相符；2、編制應(yīng)收票據(jù)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存票據(jù)，

2、并與應(yīng)收票據(jù)明細(xì)帳核對(duì)；3、抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實(shí)其存在和可收回性；4、驗(yàn)明應(yīng)收票據(jù)的利息收入是否均已入帳；5、核對(duì)已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理方法是否恰當(dāng)；6、驗(yàn)明應(yīng)收票據(jù)是否已在資產(chǎn)負(fù)債表恰當(dāng)披露。XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所客戶：簽名日期項(xiàng)目：應(yīng)收票據(jù)審計(jì)程序編制人索引號(hào)C3－1截至日：復(fù)核人頁(yè)次1一、審計(jì)目標(biāo)1、確定應(yīng)收票據(jù)是否存在：2、確定應(yīng)收票據(jù)是否歸被審計(jì)單位所有；3、確定應(yīng)收票據(jù)的增減變動(dòng)的

3、記錄是否完整；4、確定應(yīng)收票據(jù)是否有效，可否收回；5、確定應(yīng)收票據(jù)年末余額是否正確；6、確定應(yīng)收票據(jù)在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否恰當(dāng)。二、審計(jì)程序執(zhí)行情況說(shuō)明索引號(hào)1、核對(duì)應(yīng)收票據(jù)明細(xì)帳與總帳余額是否相符；2、編制應(yīng)收票據(jù)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存票據(jù)，并與應(yīng)收票據(jù)明細(xì)帳核對(duì)；3、抽取部分票據(jù)向出票人函證，以證實(shí)其存在和可收回性；4、驗(yàn)明應(yīng)收票據(jù)的利息收入是否均已入帳；5、核對(duì)已貼現(xiàn)的應(yīng)收票據(jù)，其貼現(xiàn)額與利息額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，會(huì)計(jì)處理方法是否恰當(dāng)；

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