建安工程投資審計程序表

1、（審計機關名稱）建安工程投資審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制建安工程投資明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2對照有關財務核算辦法，檢查“建安工程投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評

2、估文件列明的項目內容設置二級明細賬，并按世界銀行支付類別設置三級明細賬。3取得項目概算說明書、年度投資計劃、與項目建設有關的所有建安合同協(xié)定，了解工程款結算方法、材料供應方式、合同總金額、預付備料款、質量保證金等內容，檢查：（1）當年增加的建安工程投資數(shù)額是否正確、合規(guī)。①發(fā)生的建安工程內容是否屬于項目概算范圍之內。②記錄增加數(shù)的記賬憑證是否附有“中期支付證書”或“工程價款結算賬單”，或其他證明其發(fā)生的原始憑證。③增加數(shù)額是否與所附憑證

3、上的記錄相一致。（2）當年轉出或減少的建安工程投資是否正確、合規(guī)。①對于轉入交付使用資產(chǎn)的，應檢查其轉出是否經(jīng)過批準，手續(xù)是否齊備。②檢查轉出的數(shù)額是否準確，是否與竣工決算清單上相關記錄一致。4取得工程結算單、款項支付憑證和保證金收據(jù)等資料，檢查工程款結算、預付備料款支付、質量保證金保留等是否符合建安合同的規(guī)定。5根據(jù)審計實施情況，抽查幾個分項目的形象進度，看其是否與賬面投資進度一致。6驗明建安投資是否在財務報表及財務報表說明中進行了恰

4、當?shù)姆诸惡统浞值慕沂?。審計人員：審計日期：復核人員：復核日期：（審計機關名稱）建安工程投資審計程序表審計期間＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：審計程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號1取得或編制建安工程投資明細表，檢查：（1）年初余額是否與上年度的財務報表及相關審計工作底稿的記錄一致。（2）年末余額是否與財務報表、總分類賬，以及明細賬的數(shù)額一致。（3）記錄上述核對中發(fā)現(xiàn)的差異，結合對具體明細項目的審查對這些差異進行調查分析。2對照有關財務核算辦

5、法，檢查“建安工程投資”的科目設置是否恰當、合理。是否按項目評估文件列明的項目內容設置二級明細賬，并按世界銀行支付類別設置三級明細賬。3取得項目概算說明書、年度投資計劃、與項目建設有關的所有建安合同協(xié)定，了解工程款結算方法、材料供應方式、合同總金額、預付備料款、質量保證金等內容，檢查：（1）當年增加的建安工程投資數(shù)額是否正確、合規(guī)。①發(fā)生的建安工程內容是否屬于項目概算范圍之內。②記錄增加數(shù)的記賬憑證是否附有“中期支付證書”或“工程價款結

6、算賬單”，或其他證明其發(fā)生的原始憑證。③增加數(shù)額是否與所附憑證上的記錄相一致。（2）當年轉出或減少的建安工程投資是否正確、合規(guī)。①對于轉入交付使用資產(chǎn)的，應檢查其轉出是否經(jīng)過批準，手續(xù)是否齊備。②檢查轉出的數(shù)額是否準確，是否與竣工決算清單上相關記錄一致。4取得工程結算單、款項支付憑證和保證金收據(jù)等資料，檢查工程款結算、預付備料款支付、質量保證金保留等是否符合建安合同的規(guī)定。5根據(jù)審計實施情況，抽查幾個分項目的形象進度，看其是否與賬面投資