2016廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士復(fù)試真題之527中國(guó)稅制

1、歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功?。ǖ?頁(yè)共2頁(yè)）1廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試試卷考試年度：考試年度：2016年考試科目代碼及名稱：考試科目代碼及名稱：F527—中國(guó)稅制適用專業(yè)：適用專業(yè)：025300稅務(wù)碩士［友情提醒：請(qǐng)?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效［友情提醒：請(qǐng)?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無效?。菀?、一、問答題（問答題（5題，每題

2、題，每題1010分，共分，共5050分）分）1、簡(jiǎn)述納稅人和負(fù)稅人的概念、區(qū)別和聯(lián)系。2、簡(jiǎn)述增值稅的優(yōu)越性。3、動(dòng)態(tài)財(cái)產(chǎn)稅和靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅有何區(qū)別？4、根據(jù)稅收管理和受益權(quán)限換分，稅種可以分成哪些情況？請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹。5、廣義的稅法包括哪些內(nèi)容？請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹。二、計(jì)算題（二、計(jì)算題（3題，每題題，每題1010分，共分，共3030分）分）1、某生產(chǎn)混凝土攪拌機(jī)的生產(chǎn)企業(yè)在2015年匯算清繳年度企業(yè)所得稅時(shí)，對(duì)有關(guān)收支項(xiàng)目進(jìn)行納稅調(diào)整后，將全年會(huì)計(jì)

3、利潤(rùn)500萬元按稅法規(guī)定調(diào)整為全年應(yīng)納稅所得額600萬元。稅務(wù)部門在稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)以下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)尚未進(jìn)行調(diào)整：(1)4月，該企業(yè)購(gòu)入機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，購(gòu)置總成本80萬元，使用期為10年，支出全部計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。（殘值比例按5％）；(2)6月，該企業(yè)為解決職工子女上學(xué)問題，直接向某小學(xué)捐款50萬元，在營(yíng)業(yè)外支出中列支，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)未作納稅調(diào)整；(3)7月，該企業(yè)將在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的貸款利息10萬元計(jì)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

4、時(shí)未作納稅調(diào)整。請(qǐng)按相關(guān)規(guī)定核算當(dāng)年度企業(yè)的應(yīng)交企業(yè)所得稅款。2、中國(guó)公民李某為某文工團(tuán)演員，2015年12月收入情況有：(1)取得工薪收入6000元，12月取得年終一次性獎(jiǎng)金36000元；(2)參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次取得收入3000元，并通過當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；(3)取得定期存款利息10000元；(4)在A國(guó)講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；（5）在B國(guó)出版的一部

5、自傳作品取得稿酬160000元，已按B國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅16000元。要求：計(jì)算2015年12月李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。工資薪金稅率表歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功?。ǖ?頁(yè)共2頁(yè)）2級(jí)數(shù)含稅級(jí)距稅率速算扣除數(shù)１不超過1500元的3%0２超過1500元至4500元的10%105３超過4500元至9000元的20%555勞務(wù)報(bào)酬稅率表級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額（元）稅率速算

6、扣除數(shù)１不超過20000元的部分20%0２超過20000元至50000元的部分30%2000３超過50000元的部分40%70003、某棉紡廠被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，2015年11月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)染料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款200000元，稅金34000元；（2）從農(nóng)民個(gè)人手中收購(gòu)棉花，開具的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)為60000元，入庫(kù)后，將這批棉花的20%發(fā)給職工，作為職工福利；

7、（3）從小規(guī)模納稅企業(yè)外購(gòu)低值易耗品一批，取得銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為5000元，稅金為150元；（4）外購(gòu)紡紗機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款80000元，稅金13600元；（5）本月銷售給一般納稅人棉坯布一批，開具的專用發(fā)票上注明價(jià)款為200000元；（6）.本月銷售滌棉布給一般納稅人，開具的專用發(fā)票上注明價(jià)款800000元銷售給小規(guī)模納稅人滌棉布一批，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款58500元；（7）將