企業(yè)財(cái)務(wù)制度培訓(xùn)ppt課件

1、財(cái)務(wù)制度培訓(xùn),財(cái)務(wù)部主講,一、已發(fā)布的財(cái)務(wù)制度,資金支付審批制度費(fèi)用報(bào)銷制度倉庫管理制度差旅費(fèi)報(bào)銷制度業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定固定資產(chǎn)管理制度,市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷細(xì)則員工借款管理規(guī)定貨幣資金管理制度財(cái)務(wù)印章管理制度員工自駕車補(bǔ)貼管理辦法,2,二、資金審批流程,1、預(yù)算內(nèi)資金支付審批流程圖2、預(yù)算外/超預(yù)算資金支付審批流程圖3、審批權(quán)限表4、費(fèi)用分類,3,1、預(yù)算內(nèi)資金支付審批流程圖,經(jīng)辦人填寫單據(jù)并簽名,部門負(fù)責(zé)人審核,分

2、管負(fù)責(zé)人審批,相關(guān)部門會(huì)簽（如需）,財(cái)務(wù)部復(fù)核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,總經(jīng)理審批,CEO審批,執(zhí)行董事（或其授權(quán)人）審批,出納付款,,,,,,,,,如需,如需,,4,2、預(yù)算外/超預(yù)算資金支付審批流程圖,經(jīng)辦人填寫單據(jù)并簽名,部門負(fù)責(zé)人審核,分管負(fù)責(zé)人審批,相關(guān)部門會(huì)簽（如需）,財(cái)務(wù)部復(fù)核,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批,總經(jīng)理審批,CEO審批,執(zhí)行董事（或其授權(quán)人）審批,出納付款,,,,,,,,,,5,3、審批權(quán)限表,,,6,4、費(fèi)用分類,日常經(jīng)營費(fèi)用：包

3、括辦公費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、通訊費(fèi)、車輛費(fèi)、水電費(fèi)、房租物管費(fèi)、加班餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、修理費(fèi)、中介費(fèi)、低值易耗品、物料消耗、排污費(fèi)、廣告費(fèi)、宣傳費(fèi)、銷售傭金、其他。采購支出：包括采購舊電池及過程中發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、裝卸費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)及其他雜費(fèi)等。薪酬支出：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、福利費(fèi)、社保、住房公積金等。利息與應(yīng)繳稅費(fèi)：包括公司應(yīng)付各種融資利息以及上交的各項(xiàng)稅款、附加費(fèi)等。購建長期資產(chǎn)：指公司購建固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等長

4、期資產(chǎn)的購置、建造支出。其他：包括公司捐贈(zèng)、贊助、公益活動(dòng)等支出。,7,三、費(fèi)用報(bào)銷,1、原始單據(jù)粘貼2、報(bào)銷單據(jù)填寫3、報(bào)銷單據(jù)的審批4、單據(jù)退回5、財(cái)務(wù)部報(bào)銷固定,8,1、原始單據(jù)粘貼,什么是原始憑證？原始單據(jù)是指是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制的，用以記錄或證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生或完成情況的文字憑據(jù)。包括發(fā)票、飛機(jī)和火車的票據(jù)、行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一收據(jù)、刷卡簽購單、商場電腦小票、銀行收付款通知單、入庫單、出庫單、經(jīng)濟(jì)合同、

5、呈報(bào)表等。原則上付款金額超過2000元以上的款項(xiàng)支付必須附具經(jīng)濟(jì)合同或具有合同性質(zhì)的協(xié)議等文件。,9,1、原始單據(jù)粘貼,貼在哪里？——A4紙。怎么貼？應(yīng)將所要報(bào)銷的原始單據(jù)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容分門別類地均勻排開，在單據(jù)左邊的背面涂抹液體膠水，不能用回型針、訂書釘?shù)冉饘偌b訂，也不能用雙面膠、固體膠粘貼。原始單據(jù)按小票在下、大票在上的要求，并呈階梯狀由上到下，由右到左依次擺開壓頁擺放，粘貼時(shí)張與張之間要均勻、整齊。統(tǒng)一用A4紙附后按類

6、貼整齊。單據(jù)之間互不粘連，粘貼后四周均不得超出A4紙的邊緣，對(duì)超過A4紙的大型原始憑證應(yīng)折疊擺放。如果憑證數(shù)量少，可下貼一張、上貼一張或右貼一張、左貼一張;但憑證數(shù)量多時(shí)，就要均勻排列，不能貼成“大肚子”。原始憑證應(yīng)按照?qǐng)?bào)銷的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行分類整理，如辦公費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車輛使用費(fèi)等，應(yīng)按照類別分別粘貼，把相同費(fèi)用項(xiàng)目的原始憑證粘貼在一起。應(yīng)在每張粘貼原始單據(jù)的粘貼單的右下腳，填寫清楚該張粘貼紙所附的各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)的張數(shù)和金額

7、合計(jì)數(shù)。,10,1、原始單據(jù)粘貼——粘貼示范,11,2、報(bào)銷單據(jù)填寫,報(bào)銷單據(jù)的種類（一）日常費(fèi)用報(bào)銷填制公司統(tǒng)一的《費(fèi)用報(bào)銷單》。（二）出差費(fèi)用報(bào)銷填制公司統(tǒng)一的《差旅費(fèi)報(bào)銷單》。（三）需由公司財(cái)務(wù)部支付給供應(yīng)商的款項(xiàng)填制公司統(tǒng)一的《付款申請(qǐng)書》，使用付款申請(qǐng)書需要附上相應(yīng)的已簽訂合同、協(xié)議、對(duì)賬單或者其他已審批的文件；嚴(yán)禁由公司對(duì)公賬戶支付私戶行為。開票單位、收款單位和簽訂合同或協(xié)議的主體三者必須一致，收到的發(fā)票開票項(xiàng)目與合同

8、或協(xié)議必須一致。（四）外請(qǐng)人員勞務(wù)費(fèi)發(fā)放填制《勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表》。（五）個(gè)人借款填制《借款單》。,12,2、報(bào)銷單據(jù)填寫,報(bào)銷單據(jù)如何填寫？根據(jù)費(fèi)用實(shí)際使用情況分類填寫使用明細(xì)，并要在費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)有關(guān)欄目中簽字，準(zhǔn)確計(jì)算和填寫單據(jù)張數(shù)與金額。小寫金額前加人民幣“¥”符號(hào)，要從小數(shù)點(diǎn)向左按“三位一節(jié)”用分節(jié)號(hào)“，”分開，大寫金額最高位前應(yīng)加上“ ”符號(hào)，數(shù)字之間不能留空格。大小寫金額必須一致，不能有錯(cuò)別字以及涂改。如是外幣，

9、需換算成人民幣金額，匯率以換匯當(dāng)日中國銀行外匯牌價(jià)的基準(zhǔn)價(jià)為準(zhǔn)，并在備注欄中注明換匯匯率。如有其他需要說明的事項(xiàng)，也在備注欄中加以注釋。報(bào)銷單據(jù)的金額大寫數(shù)位為：零 壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 ；金額小寫數(shù)字為：0 1 2 3 4 5 6 7 8 9。原則上不接受抵票報(bào)銷，如有特殊情況需經(jīng)分管負(fù)責(zé)人同意，與財(cái)務(wù)部溝通確定抵票事宜后，方可采取抵票報(bào)銷。,X,13,2、報(bào)銷單據(jù)填寫,OA審批財(cái)務(wù)報(bào)銷流程OA流程審批是指經(jīng)辦人按規(guī)

10、定粘貼原始憑證和報(bào)銷單據(jù)后，在OA系統(tǒng)發(fā)起相應(yīng)的審批流程，由相應(yīng)權(quán)限人員審核或?qū)徟?，同時(shí)在紙質(zhì)報(bào)銷單據(jù)上注明OA流程的編號(hào)遞交至財(cái)務(wù)部。,14,2、報(bào)銷單據(jù)填寫,上傳附件規(guī)定包含但不限于以下規(guī)定：對(duì)外付款申請(qǐng)：使需要把相應(yīng)的已簽訂合同、協(xié)議、對(duì)賬單或者其他已審批的文件。業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表。市內(nèi)交通費(fèi)費(fèi)用：市內(nèi)交通費(fèi)用明細(xì)表。汽車使用費(fèi)費(fèi)用：車輛行程明細(xì)表。勞務(wù)費(fèi)費(fèi)用：勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表。辦公用品費(fèi)用：辦公用品采購明

11、細(xì)表。加班餐費(fèi)：加班餐費(fèi)統(tǒng)計(jì)表。,15,3、報(bào)銷單據(jù)的審批,審批流程請(qǐng)參照《****公司資金支付審批制度》。審核人及審批人需在報(bào)賬單上規(guī)范簽字，應(yīng)使用黑色碳素筆簽字，不得使用圓珠筆、鉛筆、非黑色碳素筆等簽字。,16,4、單據(jù)退回,若出現(xiàn)以下情況，財(cái)務(wù)部有權(quán)退回單據(jù)：單據(jù)粘貼不符合原始單據(jù)粘貼要求。報(bào)銷單據(jù)大小寫金額不一致，有錯(cuò)別字以及涂改。填寫的原始單據(jù)的實(shí)際張數(shù)或金額與所填張數(shù)或金額不一致。審批手續(xù)不齊。不符合公司財(cái)務(wù)制

12、度的相關(guān)規(guī)定。,17,5、財(cái)務(wù)部報(bào)銷規(guī)定,對(duì)外支付款項(xiàng)服務(wù)規(guī)定對(duì)外支付款項(xiàng)是指根據(jù)已簽署的合同或者具有合同性質(zhì)的協(xié)議等文件規(guī)定付款要求申請(qǐng)支付對(duì)公付款。原則上，對(duì)外支付申請(qǐng)?zhí)峤弧陡犊钌暾?qǐng)書》的時(shí)間至少為付款時(shí)間前兩天，遞交單據(jù)時(shí)間為每天上午11點(diǎn)-12點(diǎn)。公司統(tǒng)一對(duì)外支付日為每周五。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可付款。,18,5、財(cái)務(wù)部報(bào)銷規(guī)定,員工借款服務(wù)規(guī)定員工借款是指員工因?yàn)楣臼聞?wù)而提交的借

13、款申請(qǐng)。原則上，員工借款應(yīng)該按照計(jì)劃提前兩天及以上遞交《借款單》，嚴(yán)格按照預(yù)算借支款項(xiàng)。公司支付員工借款為每周五。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可付款。,19,5、財(cái)務(wù)部報(bào)銷規(guī)定,報(bào)銷款核銷服務(wù)規(guī)定報(bào)銷單據(jù)遞交服務(wù)時(shí)間規(guī)定：為了有序、高效、準(zhǔn)確地完成收單工作，周二上午為深圳員工遞交報(bào)銷單據(jù)日，其他時(shí)間段不接受單據(jù)。線下各區(qū)域每周統(tǒng)一把已經(jīng)申請(qǐng)OA流程的單據(jù)按照財(cái)務(wù)規(guī)定粘貼并填寫報(bào)銷單據(jù)后寄至財(cái)務(wù)部。特殊

14、情況下，需財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可遞交。報(bào)銷單據(jù)財(cái)務(wù)審核時(shí)間規(guī)定：在正常情況下，會(huì)計(jì)初審需在3個(gè)工作日完成，經(jīng)理復(fù)核需在2個(gè)工作日完成，財(cái)務(wù)審批在1個(gè)工作日完成。報(bào)銷款支付時(shí)間為每周四。如遇緊急情況，在審批手續(xù)完備的情況下，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可付款。,20,四、差旅費(fèi)報(bào)銷制度,1、辦理流程2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和報(bào)銷方法,21,1、辦理流程,在OA上發(fā)起《出差申請(qǐng)》,出差,出差費(fèi)用報(bào)銷,購買機(jī)票（如需）,,,,出差審批,,22,2、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和

15、報(bào)銷方法,A、交通費(fèi)B、住宿費(fèi)C、出差補(bǔ)助D、其他費(fèi)用E、報(bào)銷具體規(guī)定F、境外出差規(guī)定,23,A、交通費(fèi),24,A、交通費(fèi),出差人員的交通費(fèi)實(shí)行按等級(jí)憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際發(fā)生交通費(fèi)計(jì)算報(bào)銷。出差人員應(yīng)按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得繞行。出差期間經(jīng)分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其繞行多支付的費(fèi)用均由個(gè)人自理，期間按事假考勤。在出差過程中發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)，填寫《市內(nèi)交通費(fèi)用明細(xì)表》。,25,B、

16、住宿費(fèi),26,B、住宿費(fèi),出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額憑據(jù)報(bào)銷的辦法，按實(shí)際住宿的天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。 出差人員住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)原則上按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，特殊情況若費(fèi)用超標(biāo)，在總經(jīng)理允許的前提下，可按實(shí)報(bào)銷。住宿費(fèi)報(bào)銷需提交住宿費(fèi)發(fā)票、銀行卡刷卡小票、住宿清單等。,27,C、出差補(bǔ)助,如果出差時(shí)長不滿一天的，按照早中晚餐1:2:2比例計(jì)算餐補(bǔ)。出差有安排接待或者參加會(huì)議交納的會(huì)務(wù)費(fèi)包括接待費(fèi)的，不予發(fā)放餐費(fèi)補(bǔ)助。,28,D、其他費(fèi)用,會(huì)務(wù)

17、費(fèi)是職工外出參加各種研討會(huì)、交流會(huì)等按規(guī)定繳納的會(huì)務(wù)費(fèi)用，一般包括食宿費(fèi)、資料費(fèi)等。會(huì)務(wù)費(fèi)按組織方開具的發(fā)票或財(cái)政部門核發(fā)統(tǒng)一收據(jù)所列實(shí)際金額報(bào)銷。特別費(fèi)包括因公需要的禮品費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)等，應(yīng)報(bào)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批，并單獨(dú)貼單報(bào)銷。在出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先征得總經(jīng)理同意，并在出差回來之后補(bǔ)辦招待費(fèi)審批手續(xù)后財(cái)務(wù)部方可審核報(bào)銷。,29,E、報(bào)銷具體規(guī)定,出差人員應(yīng)保留完整車票時(shí)間、車次、住宿發(fā)票作為計(jì)算費(fèi)用的依據(jù)。公司員工報(bào)

18、銷差旅費(fèi)實(shí)行“一人一單”，所有票據(jù)應(yīng)按照時(shí)間順序排列并粘貼齊全。出差期間不論是否加班或遇法定節(jié)假日，一律不計(jì)加班費(fèi)，后期根據(jù)考勤給予調(diào)休。隨同級(jí)別高人員出差的，按照級(jí)別高人員的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。,30,F、境外出差規(guī)定,赴港澳出差補(bǔ)貼規(guī)定：（一）赴港澳人員原則上按每日400港元限額據(jù)實(shí)報(bào)銷，總監(jiān)級(jí)及以上原則上按每日500港元限額據(jù)實(shí)報(bào)銷。（二）受外單位邀請(qǐng)赴港澳，由邀請(qǐng)方負(fù)擔(dān)的相關(guān)費(fèi)用不予報(bào)銷，也不再發(fā)放相關(guān)補(bǔ)貼。 出境人員境外住宿

19、費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助按照限額控制、實(shí)報(bào)實(shí)銷的原則，具體參照當(dāng)?shù)叵M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)水平。采取參團(tuán)方式出國考察，所有費(fèi)用由組織方統(tǒng)一安排支付的，不予另行報(bào)銷費(fèi)用。,31,五、員工自駕車補(bǔ)貼管理辦法,1、申請(qǐng)流程2、報(bào)銷流程,32,1、申請(qǐng)流程,符合條件員工申請(qǐng),行政部審批,員工自駕車辦公務(wù),自駕車業(yè)務(wù)報(bào)銷,,,,1、因工作需要外出辦事的員工；2、實(shí)際駕齡2年（含）以上； 3、以自費(fèi)購車，并且所購車輛已上車輛保險(xiǎn)，并且保險(xiǎn)中必須包

20、含盜搶險(xiǎn)，第三責(zé)任險(xiǎn)和不計(jì)免賠險(xiǎn)，申請(qǐng)時(shí)，須出示保險(xiǎn)單的原件，并留復(fù)印件在公司存檔。,未事先審批者不享受此補(bǔ)貼政策。,33,2、報(bào)銷流程,自駕車公務(wù)行程開始前和結(jié)束后，需要對(duì)汽車?yán)锍瘫砼恼樟魴n。開始前、到達(dá)目的地及結(jié)束后需在手機(jī)端進(jìn)行定位簽到。公司擁有自駕車員工，愿意自駕車外出辦理公務(wù)，報(bào)銷時(shí)需填寫《車輛行程明細(xì)表》，公司按里程數(shù)進(jìn)行燃油補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：按1元／公里計(jì)發(fā)燃油補(bǔ)助。,34,六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定,1、辦理流程2、單次審

21、批招待費(fèi)用權(quán)限3、費(fèi)用報(bào)銷審批,35,1、辦理流程,在OA上發(fā)起《業(yè)務(wù)招待審批流程 》,業(yè)務(wù)招待審批,業(yè)務(wù)招待,,,,業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷,36,2、單次審批招待費(fèi)用權(quán)限,總經(jīng)理招待費(fèi)用審批權(quán)限為3000元（含）以下。CEO審批權(quán)限為3000元以上。,37,3、費(fèi)用報(bào)銷審批,經(jīng)辦人應(yīng)于返回企業(yè)五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)，逾期不報(bào)者，視為自動(dòng)放棄。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷遵循誰經(jīng)手誰報(bào)銷的原則，不得以他人名義代報(bào)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。業(yè)務(wù)招待同時(shí)有多個(gè)經(jīng)

22、辦人參與招待，應(yīng)以最高職務(wù)經(jīng)辦人名義報(bào)賬。業(yè)務(wù)招待費(fèi)刷卡消費(fèi)，報(bào)銷要有刷卡簽購單、點(diǎn)餐清單、發(fā)票。業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷填制《業(yè)務(wù)招待費(fèi)用明細(xì)表》，正確填寫接待事項(xiàng)具體內(nèi)容及金額，準(zhǔn)確計(jì)算填寫小寫合計(jì)金額。,38,七、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷,市內(nèi)交通費(fèi)用每月只能報(bào)銷一次，原則上每月的25日前報(bào)銷上月25日至本月24日發(fā)生的費(fèi)用。給予市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的員工，每月憑交通費(fèi)用發(fā)票在報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)報(bào)銷，并必須填寫《市內(nèi)交通費(fèi)明細(xì)表》。員工在提交報(bào)銷申請(qǐng)

23、后，將貼有報(bào)銷單據(jù)的《費(fèi)用報(bào)銷單》交由相關(guān)權(quán)簽人進(jìn)行審核和審批后，將票據(jù)提交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。如員工當(dāng)月報(bào)銷的市內(nèi)交通費(fèi)用超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，超出部分將不給予報(bào)銷，除總經(jīng)理特別批準(zhǔn)除外。公司員工外出辦事，本著節(jié)約原則，應(yīng)盡量乘坐市內(nèi)普通公交車輛（公交車、地鐵等），除特殊情況外，原則上不許乘坐出租車；對(duì)于辦急事特事、攜帶公司大額現(xiàn)金、危險(xiǎn)（貴重）品、隨身攜帶五公斤以上公司物品、偏遠(yuǎn)地點(diǎn)或市內(nèi)交通工具無法抵達(dá)地點(diǎn)等情況經(jīng)請(qǐng)示后方可乘出租車。

24、,39,七、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷,如因下列情況乘坐出租車，一律不予報(bào)銷：正常上下班途中發(fā)生的。加班不超過23:00的下班途中的。辦理與公司無關(guān)事宜的。路程在2公里以內(nèi)的。辦理公務(wù)，但情況不緊急，乘坐公共交通工具能便利到達(dá)的。,40,八、員工借款管理規(guī)定,1、借款的范圍2、借款流程3、借款歸還流程4、借款結(jié)清的期限5、違規(guī)行為的處罰,41,1、借款的范圍,職工因公出差需要借支的款項(xiàng)。員工出差原則上出差費(fèi)用預(yù)算（個(gè)人支付的飛機(jī)票

25、、火車票、汽車票、船票、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)及餐費(fèi)等費(fèi)用）低于3000元的不外借備用金，提倡采用信用卡支付方式。業(yè)務(wù)員零星采購所需的款項(xiàng)。經(jīng)財(cái)務(wù)部門核準(zhǔn)可周轉(zhuǎn)使用的周轉(zhuǎn)金、備用金。其他因業(yè)務(wù)需用必須預(yù)借現(xiàn)金的款項(xiàng)。,42,2、借款流程,借款人在OA上發(fā)起《借款單》流程，必須注明詳細(xì)的借款事由和借款金額；經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核和審批；財(cái)務(wù)部人員審核；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批；總經(jīng)理或CEO審批；經(jīng)出納復(fù)核，然后交付借款。,43,3、借款歸還流

26、程,職工出差返回及零星采購結(jié)束后，必須及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，并結(jié)清欠款。財(cái)務(wù)部人員應(yīng)根據(jù)借款申請(qǐng)嚴(yán)格審核報(bào)銷憑單，對(duì)不符合借款申請(qǐng)用途的票據(jù)不予報(bào)銷，一切后果由責(zé)任人承擔(dān)。職工借款的歸還實(shí)行逐筆結(jié)清的辦法，已發(fā)生借款尚未結(jié)清者，一律不準(zhǔn)再發(fā)生新的借款。實(shí)行備用金制度的，借款人報(bào)銷時(shí)，由財(cái)務(wù)部門付訖報(bào)銷款，借款滾動(dòng)使用。借款人調(diào)離原部門后，應(yīng)立即歸還所借的備用金。,44,4、借款結(jié)清的期限,(一) 差旅費(fèi)原則上應(yīng)于出差返回公司后

27、五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬。(二) 購買公用物品、公務(wù)接待等支付的款項(xiàng)借款必須在三個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。(三) 零星采購以購貨發(fā)票日期為準(zhǔn)，在五個(gè)工作日內(nèi)，到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷及還款手續(xù)。(四) 借用轉(zhuǎn)賬支票，需在五個(gè)工作日內(nèi)辦妥報(bào)銷手續(xù)，如發(fā)生問題，由借款人負(fù)責(zé)。(五) 其它領(lǐng)取備用金的人員應(yīng)參照上述標(biāo)準(zhǔn)，在取得報(bào)銷憑據(jù)并回到公司的五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。(六) 如遇特殊情況確實(shí)無法在預(yù)期內(nèi)歸還，須辦理續(xù)借手續(xù)，并注明續(xù)借理由。,45,

28、5、違規(guī)行為的處罰,對(duì)逾期不結(jié)清借款者，財(cái)務(wù)部停止其一切新的借支，并直接從其個(gè)人工資扣減。,46,九、財(cái)務(wù)印章管理制度,在OA上發(fā)起《印章使用審批流程》,印章使用審批,蓋章/借章,,,,還章,47,十、固定資產(chǎn)管理制度,入庫,,,領(lǐng)用,,變動(dòng),請(qǐng)購,采購,,,退庫,報(bào)廢,,填寫《固定資產(chǎn)請(qǐng)購表》,填寫《固定資產(chǎn)入庫單》,填寫《固定資產(chǎn)出庫單》,填寫《固定資產(chǎn)變動(dòng)表》,填寫《固定資產(chǎn)退庫申請(qǐng)表》,填寫《固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》,,,48,Q&