內(nèi)部控制報(bào)告－保留意見(jiàn)

1、內(nèi)部控制報(bào)告利安達(dá)x字[2003]第號(hào)ABC股份有限公司董事會(huì)：我們審計(jì)了ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱ABC公司）截至2002年12月31日的清產(chǎn)核資情況，并于XXXX年XX月XX日出具了清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告。建立健全內(nèi)部控制是貴公司的責(zé)任，我們?cè)趯徲?jì)過(guò)程中了解和評(píng)價(jià)貴公司與資產(chǎn)清查以及會(huì)計(jì)報(bào)表編制有關(guān)的內(nèi)部控制，其目的不是為內(nèi)部控制提供可信性保證，而是為了確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間及范圍，并據(jù)此對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。內(nèi)部控制具有固有限

2、制，存在由于錯(cuò)誤或舞弊而導(dǎo)致錯(cuò)報(bào)發(fā)生和未被發(fā)現(xiàn)的可能性。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或降低對(duì)控制政策、程序遵循的程度，根據(jù)內(nèi)部控制結(jié)果推測(cè)未來(lái)內(nèi)部控制有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。（描述內(nèi)部控制的重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響）有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)槠髽I(yè)及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表中重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，而上述重大缺陷使貴公司內(nèi)部控制失去這一功能。根據(jù)對(duì)內(nèi)部控制的了解和評(píng)價(jià)，除上述內(nèi)部控制的重大缺陷及其對(duì)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響外，我們

3、未發(fā)現(xiàn)貴公司截止至XXXX年XX月XX日與資產(chǎn)清查結(jié)果有關(guān)的內(nèi)部控制存在重大缺陷。我們并沒(méi)有專門(mén)對(duì)貴公司內(nèi)部控制進(jìn)行審核，而是在審計(jì)過(guò)程中了解、測(cè)試和評(píng)價(jià)了與資產(chǎn)清查結(jié)果相關(guān)的內(nèi)部控制，如果我們專門(mén)對(duì)貴公司內(nèi)部控制進(jìn)行審核，可能會(huì)發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)向你們報(bào)告的事項(xiàng)。Commented[cq1]:Page:1僅適用于按照?qǐng)?zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度前進(jìn)行清產(chǎn)核資要求，出具清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告的同時(shí)出具內(nèi)部控制報(bào)告的需要。2本報(bào)告僅供貴公司董事會(huì)、管理當(dāng)局及國(guó)有資