財政學》(第二版)2015年11月考試考前練習題

1、《財政學》（第二版）2015年11月考試考前練習題一、辨析題一、辨析題1分類所得稅一般采用累進稅率，因此，可以較好體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。2政府預算的直接表現(xiàn)形式就是“計劃“。3行政管理和國防服務可以作為一種商品由市場來提供。附：參考答案1.分類所得稅一般采用累進稅率，因此，可以較好體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。解答:錯誤分類所得稅，也稱分類稅制，即將各種所得分為若干類別，對不同來源和性質的所得，以不同的稅率課征。分類所得稅制一般使用比例稅率

2、，采用源泉課征法，課征簡便，節(jié)省征收費用。也可實行不同類別的差別稅率，較好地體現(xiàn)橫向公平原則。但是，分類所得稅制一般不采用累進稅率，很難體現(xiàn)稅收的縱向公平原則。分類所得稅的理論依據(jù)在于，不同性質的所得項目應適用不同的稅率，分別承擔輕重不同的稅負。因此，分類所得稅的優(yōu)點就是它可針對不同性質的所得，分別采取不同的稅率，實行差別待遇。2.政府預算的直接表現(xiàn)形式就是“計劃“。解答:正確“預算“就是預先的計算，是事先對活動進程所安排的計劃。因此，

3、所謂“政府預算“，就是一種事先確立的收支計劃，就是政府開展收支活動必須遵循的計劃。換而言之，政府預算的直接表現(xiàn)形式就是“計劃“，是政府籌集、分配和管理財政資金的重要工具。從本質上看，政府預算首先是一種權利制衡的工具。從形式上看，政府預算是以年度政府財政收支計劃的形式存在的。從性質上看，政府預算是具有法律效力的文件。從內容上看，政府預算反映政府財力的分配過程。從作用上看，政府預算是政府調控和監(jiān)督經濟和社會發(fā)展的重要手段。3.行政管理和國防

4、服務可以作為一種商品由市場來提供。解答:錯誤行政管理支出是指財政用于國家各級權利機關、行政管理機關及外事機構行使其職能所需要的經費支出。國防支出是指財政用于國防建設、國防科研事業(yè)、軍隊正規(guī)化建設等方面的費用支出。行政和國防所提供的服務是最為典型的公共產品，最能反映公共產品的基本特征，具有典型的非排他性和非競爭性。行政管理和國防保護所產生的效用具有顯著的社會性，可以為一個國家范圍內的全體社會成員共同享用，而且這種效用不能為任何人所分割。由

5、于這一特點，行政管理和國防服務不能作為一種商品由市場來提供。所以自國家產生以來，行政管理和國防費用就是政府財政支出的基本組成部分。二、簡答題二、簡答題1簡述財政政策目標。2簡述財政監(jiān)督管理職能的實現(xiàn)機制。2好壞，鑒別稅收制度優(yōu)劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。稅收應遵循的原則：（1）稅收的財政原則。稅收的財政原則是指稅收應能為政府履行職能提供穩(wěn)定、充裕的財政收入來源的基本準則，它是稅收最基本的、也是首要的原則。稅收的財政原則的實施重點

6、要解決兩個方面的問題：一是財政收入穩(wěn)定充裕；二是財政收入合理適度。（2）稅收的效率原則。稅收效率一般是指稅收成本與稅收收益的比率。稅收的效率原則要求應以盡可能小的稅收成本取得盡可能多的稅收收益。稅收成本與稅收收益的比率越高，說明稅收效率越高，反之越低。（3）稅收的公平原則。稅收的公平原則是指政府征稅應使納稅人承擔的稅收與其經濟狀況相適應，并使納稅人之間的負擔水平保持均衡。稅收的公平性對于維持稅收制度的正常運行是必不可少的；同時，稅收對于

7、矯正收入分配不公的作用對維護社會穩(wěn)定同樣是不可缺少的。因此，稅收公平原則成為自亞當斯密以來的經濟學家普遍推崇的設計和實施稅收制度的最為重要的原則之一。4.影響稅收負擔的因素有哪些？解答:影響稅收負擔的因素大致有兩類，一是經濟因素，二是制度因素。首先是經濟因素。從經濟角度分析，一國總體稅負水平主要取決于以下因素：（1）經濟發(fā)展水平。一國稅收負擔水平與該國經濟發(fā)展水平呈現(xiàn)高度正相關的關系。經濟發(fā)展水平較高的國家，人均國民生產總值較高，國民生

8、產總值中能夠轉化為稅收收入的比例就大些，社會成員的稅負承受能力較強，該國的宏觀稅收負擔水平就高些；（2）政府職能。在同一國家的不同歷史時期，由于政府職能不同，財政收支規(guī)模和支出范圍不同，稅收負擔也不同。第二是稅制因素。從稅收制度的角度分析，一定的稅收負擔是在一定的稅制框架內形成的，構成稅制的主要因素的不同設計，都會影響納稅人的稅收負擔。（1）稅種。稅種對稅收負擔的影響主要有兩個方面：一是稅種數(shù)量，二是稅種類別。在其他因素不變的條件下，稅

9、種越多，稅負越重；（2）稅率。在其他因素不變條件下，稅率與稅收負擔呈正比，即稅率越高，稅負越重；（3）計稅依據(jù)。在稅率一定的條件下，計稅依據(jù)的大小直接決定稅收負擔的輕重。合理稅收負擔的確定，必須使稅率與計稅依據(jù)合理搭配；（4）附加和加成。國家為了調節(jié)或限制某種經濟行為，可以在有些稅種中規(guī)定附加和加成，這是一種加重納稅人征稅對象稅收負擔的措施；（5）減免稅和退稅。享有減免稅和退稅的納稅人在一定時期內可依法少交、免交稅款和取得退還稅款，使其

10、稅收負擔降低，甚至是負擔為零。5.什么是財政投融資制度？有什么特征？解答:所謂財政投融資是指政府為了加強宏觀調控，以實現(xiàn)特定的政策目標為目的，運用信用手段，直接或間接有償籌集資金和使用資金的政府金融活動。財政投融資不同于一般商業(yè)投融資，具有以下基本特征：（1）財政投融資的目的性很強，投資范圍要嚴格的限制。它主要是為具有提供“公共產品“特征的基礎產業(yè)部門融資。換句話說，它主要是為需要政府給予扶持或保護的產品或直接由政府控制訂價的基礎性產品