基于銷售風險的壽險公司內(nèi)部控制建設研究.pdf

1、內(nèi)部控制是企業(yè)各項經(jīng)營管理工作的制度基礎，是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的根本保證。十六大以來，中國壽險市場保持平穩(wěn)較快發(fā)展，行業(yè)盈利狀況持續(xù)改善，覆蓋面不斷擴大，可持續(xù)發(fā)展能力逐步增強。尤其是2006年6月15日《國務院關于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》實施，對壽險公司的發(fā)展產(chǎn)生了重大而深遠的影響。但相對于保險業(yè)發(fā)達國家而言，中國壽險業(yè)仍處于發(fā)展的初級階段，壽險公司的風險管控能力也相對落后。因此，如何更好地進行內(nèi)部控制建設，切實防范經(jīng)營風險，就成了擺

2、在中國壽險公司面前的一道思考題。
　　本文以定性分析為主，綜合運用比較分析、實證分析等研究方法，首先對內(nèi)部控制的內(nèi)涵、范疇和要素進行界定，提出研究切入點，并對與本研究相關的內(nèi)部控制理論、經(jīng)營風險理論進行了文獻回顧和梳理。隨后在全面分析壽險公司職能、作用和經(jīng)營特點的基礎上，指出了目前我國壽險公司面臨的主要經(jīng)營風險，如銷售風險、決策風險、內(nèi)部管理風險、市場競爭風險、利率風險、產(chǎn)品開發(fā)風險等，重點分析了銷售風險的內(nèi)涵、表現(xiàn)形式及特點，并

3、對目前壽險公司銷售風險內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行剖析，詳細列出六大類共十四個風險控制關鍵點。接著討論了我國壽險公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和主要內(nèi)容，全面分析了導致銷售風險形成的公司治理結(jié)構存在缺陷、內(nèi)控風險意識不足、部門崗位職責不清、內(nèi)部控制目標不合理、激勵約束機制不健全、內(nèi)部審計功能發(fā)揮有限等內(nèi)控問題。針對這些問題，壽險公司需要采取完善公司治理結(jié)構、樹立內(nèi)控文化、合理設置機構崗位、全面加強內(nèi)控體系制度建設、健全激勵約束機制、加強內(nèi)部審計監(jiān)督、建立激勵與