工業(yè)會計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)教程答案

1、11借：庫存現(xiàn)金2000貸：銀行存款20002借：材料采購——生鐵70000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900貸：銀行存款——工行819003借：應(yīng)收賬款——桂興農(nóng)機(jī)公司452000貸：主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52000（同時，登記宏遠(yuǎn)1號庫存商品發(fā)出數(shù)量80臺）4借：管理費(fèi)用——辦公費(fèi)800貸：庫存現(xiàn)金8005借：銀行存款——工行625623貸：應(yīng)收賬款—湖南中南農(nóng)機(jī)公司6256236借：固

2、定資產(chǎn)—機(jī)器設(shè)備14040貸：應(yīng)付賬款－藍(lán)海電焊機(jī)銷售公司14040（注明：由于這個資料是2009年以前的，繼續(xù)不抵消進(jìn)項(xiàng)稅）7借：材料采購——鋼材（鋼板）114330應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）19348貸：應(yīng)付賬款——柳州鋼鐵公司133678（注明：月末集中入庫）8借：管理費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)615貸：庫存現(xiàn)金6159借：應(yīng)收賬款——廣東三元公司514500貸：主營業(yè)務(wù)收入450000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）58500

3、銀行存款6000（同時，登記宏遠(yuǎn)2號庫存商品發(fā)出數(shù)量150臺）10借：管理費(fèi)用－折舊修理費(fèi)用5000貸：銀行存款——工行500011借：交易性金融資產(chǎn)126000投資收益694貸：其他貨幣資金——存出投資款12669412借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款——工行300013借：其他應(yīng)收款——陳東2000貸：庫存現(xiàn)金200014領(lǐng)料，（暫不做賬）15借：銀行存款——工行452000貸：應(yīng)收賬款——桂興農(nóng)機(jī)公司45200016借：材料采購—

4、—其他材料（油漆）39000——其他材料（油漆底料）32000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）12070貸：銀行存款——工行8307017收料18領(lǐng)料19借：管理費(fèi)用——排污費(fèi)25003——底料32000材料成本差異——鋼材870——生鐵200034借：基本生產(chǎn)成本——鑄造車間（料）178176——機(jī)工車間（料）25000——裝配車間（料）268000制造費(fèi)用——鑄造車間1040貸：原材料——鋼材121000——生鐵72000——外購

5、配件200000——其他材料7921635借：在建工程—機(jī)床安裝工程2322.44貸：原材料－鋼材－角鋼1400材料成本差異13.3（紅字）工程物資－425＃水泥700應(yīng)交稅費(fèi)——增（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）235.7436借：銀行存款——工行30000壞賬準(zhǔn)備11800貸：應(yīng)收賬款——南寧市沙田農(nóng)場4180037借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)1372庫存現(xiàn)金628貸：其他應(yīng)收款——陳東200038借：材料采購——外購配件（HY308軸承）65046應(yīng)交

6、稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10864貸：銀行存款——工行7591039借：銀行存款——交行1000000貸：短期借款——流動資金借款100000040領(lǐng)料41借：應(yīng)付賬款——威海機(jī)電公司202000貸：應(yīng)付票據(jù)——威海機(jī)電公司20200042（1）運(yùn)費(fèi)分配分配率=400093%（2045）=372065=57.23生鐵應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=4557.23=2575.35鋼板應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=37202575.35=1144.65（2）借：材料采

7、購——生鐵79075.35材料采購——鋼材（鋼板）64144.65應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）23995貸：應(yīng)付票據(jù)——湘潭鋼鐵貿(mào)易公司16721543借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款——工行300044借：其他應(yīng)收款——吳天明3000貸：庫存現(xiàn)金300045借：材料采購——外購配件（CL206齒輪）108000材料采購——外購配件（CL302齒輪）200000材料采購——外購配件（CL306齒輪）50000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅