《審計學》期末考試題庫

1、1案例案例1愛樂者協(xié)會每周一至五晚上在文化宮舉辦音樂會。音樂會開始前，協(xié)會的一名員工在入場愛樂者協(xié)會每周一至五晚上在文化宮舉辦音樂會。音樂會開始前，協(xié)會的一名員工在入場處把門。協(xié)會的會員，出示會員卡后可以免費入場，非會員觀眾，只有當場支付處把門。協(xié)會的會員，出示會員卡后可以免費入場，非會員觀眾，只有當場支付30元，換元，換取到一張式樣統(tǒng)一的入場券后，才能入場。取到一張式樣統(tǒng)一的入場券后，才能入場。每晚演出結束，這位把門的員工將收到的現(xiàn)金

2、，交給協(xié)會的出納。納當面清點，將現(xiàn)每晚演出結束，這位把門的員工將收到的現(xiàn)金，交給協(xié)會的出納。納當面清點，將現(xiàn)金存放入保險柜。每周六上午，出納和把門的員工一起將保險柜中存放的所有現(xiàn)金，送存金存放入保險柜。每周六上午，出納和把門的員工一起將保險柜中存放的所有現(xiàn)金，送存銀行，收到銀行出具的存款證明，作為每周登記賬目的依據(jù)。銀行，收到銀行出具的存款證明，作為每周登記賬目的依據(jù)。愛樂者協(xié)會的管理層認識到門票收入的內部控制需要改進，聘請您愛樂者協(xié)會

3、的管理層認識到門票收入的內部控制需要改進，聘請您幫助出謀劃策。幫助出謀劃策。要求：指出門票收入現(xiàn)有內部控制中存在的弱點，針對每項弱點，各提供一項改進建議。要求：指出門票收入現(xiàn)有內部控制中存在的弱點，針對每項弱點，各提供一項改進建議。參考答案：1無法確定購票入場的非會員觀眾人數(shù)。2無法確定把門的員工在收錢的同時，有沒有出票。3無法確定把門的員工是否將當晚的門票收入全部交給出納。4無法確定出納在周六送存銀行前不動用存放在保險箱的票款。5將銀

4、行提供的存款證明作為每周登記賬目的依據(jù)，缺乏核對手段。1門票應當連續(xù)編號，并按照售票順序依次出票。2增加另外一名員工，專門負責收票（撕下票根）3演出結束后，把門員填寫收入報告單一式兩份，收票員工將之與自已收到的門票數(shù)核對相符后簽字，把門員工將門票款和其中地份收入報告單交給協(xié)會的會計人員。4出納被要求在演出結束的第二天上午就將票款送存銀行。5在票根，收入報告單以及銀行的存款證明三者核對無誤后，據(jù)此登記賬目。2.案例案例2獨城公司是一家從事

5、食品批發(fā)、兼營食品零售的商業(yè)企業(yè)，上年出現(xiàn)了如下錯誤和舞獨城公司是一家從事食品批發(fā)、兼營食品零售的商業(yè)企業(yè)，上年出現(xiàn)了如下錯誤和舞弊行為：弊行為：（1）貨物發(fā)出后，為向顧客收款而開具的銷售發(fā)票的銷售價格不對，因為在進行計算）貨物發(fā)出后，為向顧客收款而開具的銷售發(fā)票的銷售價格不對，因為在進行計算機輸入時，輸人了錯誤的銷售價格。機輸入時，輸人了錯誤的銷售價格。（2）有一筆購貨發(fā)生了重復付款。在第一次付款）有一筆購貨發(fā)生了重復付款。在第一次付

6、款3周后，獨城公司收到供貨商發(fā)貨單周后，獨城公司收到供貨商發(fā)貨單的復印件，因而又付了一次款。的復印件，因而又付了一次款。（3）倉庫的員工將部分牛肉帶回家。收到購入的牛肉后，倉庫的員工將一小部分牛肉）倉庫的員工將部分牛肉帶回家。收到購入的牛肉后，倉庫的員工將一小部分牛肉放入自己的手提袋，其余部分則放人公司的冷凍冰柜。然后，按照總共收到的數(shù)量而不是放入自己的手提袋，其余部分則放人公司的冷凍冰柜。然后，按照總共收到的數(shù)量而不是人庫的實際數(shù)量填

7、寫人庫單，送交財會部。人庫的實際數(shù)量填寫人庫單，送交財會部。（4）在對零售商店的存貨進行盤點時，某些柜組將一些商品的數(shù)量誤記在另一些商品）在對零售商店的存貨進行盤點時，某些柜組將一些商品的數(shù)量誤記在另一些商品的名下，在盤點數(shù)量時也出現(xiàn)了錯誤。的名下，在盤點數(shù)量時也出現(xiàn)了錯誤。（5）12月31日，公司有一批牛肉已經裝車，但尚未發(fā)運，存貨盤點時將它納人了盤日，公司有一批牛肉已經裝車，但尚未發(fā)運，存貨盤點時將它納人了盤點范圍。但是，發(fā)貨單是點

8、范圍。但是，發(fā)貨單是12月31日填制的，因此，這批存貨對應的銷售也在上年確認日填制的，因此，這批存貨對應的銷售也在上年確認了。了。要求：要求：（1）對每一個錯誤和舞弊行為，指出缺乏的一種或多種內部控制類型。）對每一個錯誤和舞弊行為，指出缺乏的一種或多種內部控制類型。（2）對每一個錯誤和舞弊行為，指出沒有達到的交易的相關審計目標。）對每一個錯誤和舞弊行為，指出沒有達到的交易的相關審計目標。（3）對每一個錯誤和舞弊行為，指出能克服它的一個控

9、制措施。）對每一個錯誤和舞弊行為，指出能克服它的一個控制措施。解答：解答：（1）缺乏獨立稽核；影響的審計目標是“交易按正確的金額反映（計價）”；克服的控制措施如由兩個人獨立地對同一批商品進行盤點（2）缺乏憑證與記錄控制（第一次付款沒有登記在相應的會計帳戶中，沒有在已經付過款的購貨憑證上作記號），經濟業(yè)務沒有經過適當授權（付款應該取得有關負責人的批準，而有關負責人在批準是否付款時將審核發(fā)貨單）。沒有達到的審計目標是“記錄的交易按正（2）簡

10、要說明重要性水平與審計風險之間的關系：重要性水平與審計風險之間成反向關系。也就是說，重要性水平越高，審計風險越低；反之，重要性水平越低，審計風險越高。（3）簡要說明重要性水平與審計證據(jù)之間的關系：重要性水平與審計證據(jù)之間成反向關系。也就是說，重要性水平越低，應獲取的審計證據(jù)越多；反之，重要性水平越高，應獲取的審計證據(jù)越少。4.某注冊會計師在評估被審計單位的審計風險時，分別設計了以下四種情況，以幫助某注冊會計師在評估被審計單位的審計風險時

11、，分別設計了以下四種情況，以幫助決定可接受的檢查風險水下：決定可接受的檢查風險水下：風險類別風險類別情況一情況一情況二情況二情況三情況三情況四情況四可接受的審計風險可接受的審計風險4%4%2%2%固有風險固有風險100%80%100%80%控制風險控制風險100%50%100%50%請回答：請回答：(1)上述四種情況下的檢查水平分別是多少？上述四種情況下的檢查水平分別是多少？(2)哪種情況需要注冊會計師獲取最多的審計證據(jù)？為什么？哪種情

12、況需要注冊會計師獲取最多的審計證據(jù)？為什么？答：(1)DR=AR(IRCR)情況一：DR=4%(100%100%)=4%情況二：DR=4%(50%80%)=10%情況三：DR=2%(100%100%)=2%情況四：DR=2%(50%80%)=5%(2)在第三種情況下需要注冊會計師獲取最多的審計證據(jù)。因為可接受的檢查風險水平與審計證據(jù)的數(shù)量呈反比關系，即：可接受的檢查風險水平越低，所需要獲取的審計證據(jù)越多，反之亦然。5.分析題分析題1甲和

13、乙注冊會計師對甲和乙注冊會計師對ABC股份有限公司股份有限公司2006年度會計報表進行審計。該公司年度會計報表進行審計。該公司2006年度年度未發(fā)生購并、分立和債務重組行為，供產銷形勢與上年相當。該公司提供的未經審計的未發(fā)生購并、分立和債務重組行為，供產銷形勢與上年相當。該公司提供的未經審計的2006年度合并報表附注的部分內容如下。年度合并報表附注的部分內容如下。（1）應收帳款和壞帳準備項目附注：壞帳核算采用備抵法，壞帳準備按期末應收帳