三大稅稅務會計習題及答案

1、營業(yè)稅習題集錦：1.建筑業(yè)建筑業(yè)例1：某建筑工程總公司，1月份承包一項工程，總公司將施工工程分包給另一個工程隊。該項目于12月全部完工，結算工程總收入350萬元，應付給分包工程隊150萬元。請作出企業(yè)應納營業(yè)稅的賬務處理。答案答案：（1）企業(yè)收到工程結算款時.借：銀行存款350貸：主營業(yè)務收入200應付賬款150（2）計算應交及代收代繳營業(yè)稅時。借：營業(yè)稅金及附加6應付賬款4.5貸：應交稅費——應交營業(yè)稅10.5（3）企業(yè)用銀行存款繳納

2、營業(yè)稅時.借：應交稅費——應交營業(yè)稅10.5貸：銀行存款10.5例2：甲建筑公司承建一項建筑工程，取得工程結算收入8000000元，其中需要支付給乙建筑公司轉包工程價款500000元。因承建項目提前竣工，故在結算款項時另收取搶工費、提前竣工獎金提前竣工獎金共計200000元。則甲公司會計處理如下：答案：答案：（1）確認收入實現(xiàn)時：借：銀行存款8200000貸：主營業(yè)務收入7500000其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入200000應付賬款5000

3、00（2）計提營業(yè)稅時：（8000000－500000）3％＝225000（元）2000003％＝6000（元）借：營業(yè)稅金及附加231000貸：應交稅費—應交營業(yè)稅231000（3）計提代扣代繳的營業(yè)稅時：5000003％＝15000（元）借：應付賬款15000貸：應交稅費—代扣代繳營業(yè)稅15000（4）實際交納稅款時：借：應交稅費—應交營業(yè)稅246000（23100015000）貸：銀行存款246000（5）支轉轉包工程款時：借：應

4、付賬款485000貸：銀行存款4850002.房地產開發(fā)企業(yè)房地產開發(fā)企業(yè)例3：某房地產開發(fā)企業(yè)，主要從事商品房建筑和銷售業(yè)務，2010年承建商品住宅4幢，貸：保費收入保費收入100（2）計算應納營業(yè)稅時：營業(yè)稅＝1005%＝5（萬元）借：營業(yè)稅金及附加5貸：應交稅費——應交營業(yè)稅5營業(yè)稅課堂練習：營業(yè)稅課堂練習：練習練習1.某商品流通企業(yè)出售一幢舊辦公樓，取得價款500萬元。該房產原值550萬元，已計提折舊150萬元。請作出企業(yè)應納營

5、業(yè)稅及有關賬戶處理。答案：答案：（1）清理房產時借：固定資產清理400累計折舊150貸：固定資產550（2）收到房價款借：銀行存款500貸：固定資產清理500（3）結轉應納營業(yè)稅借：固定資產清理25（5005%=25）貸：應交稅費——應交營業(yè)稅25（4）企業(yè)以存款上交營業(yè)稅稅款借：應交稅費——應交營業(yè)稅25貸：銀行存款25（5）結清“固定資產清理”賬戶結清“固定資產清理”賬戶借方：40050025=7575借：固定資產清理75貸：營業(yè)外

6、收入75消費稅：消費稅：上學期計算應納稅額題回顧：上學期計算應納稅額題回顧：1某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，10月15日向某大型商場銷售化妝品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含增值稅銷售額30萬元，增值稅額5.1萬元；10月20日向某單位銷售化妝品一批，開具普通發(fā)票，取得含增值稅銷售額4.68萬元。計算該化妝品生產企業(yè)10月應繳納的消費稅額。答案：（1）化妝品應稅銷售額=304.68（117%）=34（萬元）（2）應繳納的消費稅額