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文檔簡介
1、復核內(nèi)容審計組長或其授權的有資格的審計人員復核責任復核內(nèi)容復核內(nèi)容責任責任政府投資項目（一般審計程序）三級復核制度審計報告代擬稿1審計方案確定的事項是否審計，底稿是否完整、清晰；2工程造價與財務收支數(shù)據(jù)是否準確、真實；3審計證據(jù)是否充分、合法；4審計結論是否恰當；5審計底稿、審計證據(jù)與審計結論是否一致；6審計日記是否真實記錄審計過程。1對提出的審計報告的真實性和完整性負責；2對審計工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實反映的，審計報告
2、反映的問題嚴重失實的承擔責任。1審計方案確定的目標是否實現(xiàn)；2適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；3評價、定性、處理和移交是否恰當；4是否存在重大遺漏差錯和違紀行為。1對各類文書的恰當性負責；2對審計報告中記錄的重大問題隱瞞不報或者不如實反映的，其代擬的審計文書反映的事實嚴重失實的承擔責任。1審計報告主要事實的表述是否清楚；2抽查審計報告中涉及較大金額分部分項工程；3審計報告適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；4審計報告評價、定性、處理、處罰和移送
3、處理是否恰當；5審計程序是否合規(guī)。1對復核意見的恰當性負責；2對審計報告中存在的定性不準確、適用法律、法規(guī)、規(guī)章不正確、處理處罰不當問題應當發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，造成嚴重后果的行為承擔責任。第一級復核第二級復核處長復核總審復核第三級復核復核內(nèi)容審計組長或其授權的有資格的審計人員復核責任復核內(nèi)容復核內(nèi)容責任責任政府投資項目（一般審計程序）三級復核制度審計報告代擬稿1審計方案確定的事項是否審計，底稿是否完整、清晰；2工程造價與財務收支數(shù)據(jù)是否準確、
4、真實；3審計證據(jù)是否充分、合法；4審計結論是否恰當；5審計底稿、審計證據(jù)與審計結論是否一致；6審計日記是否真實記錄審計過程。1對提出的審計報告的真實性和完整性負責；2對審計工作底稿記錄的重大問題不予反映或者不如實反映的，審計報告反映的問題嚴重失實的承擔責任。1審計方案確定的目標是否實現(xiàn)；2適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；3評價、定性、處理和移交是否恰當；4是否存在重大遺漏差錯和違紀行為。1對各類文書的恰當性負責；2對審計報告中記錄的重大問
5、題隱瞞不報或者不如實反映的，其代擬的審計文書反映的事實嚴重失實的承擔責任。1審計報告主要事實的表述是否清楚；2抽查審計報告中涉及較大金額分部分項工程；3審計報告適用法律、法規(guī)、規(guī)章是否正確；4審計報告評價、定性、處理、處罰和移送處理是否恰當；5審計程序是否合規(guī)。1對復核意見的恰當性負責；2對審計報告中存在的定性不準確、適用法律、法規(guī)、規(guī)章不正確、處理處罰不當問題應當發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)，造成嚴重后果的行為承擔責任。第一級復核第二級復核處長復核總
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