1、ipo-首次公開發(fā)行a股實務手冊

1、1首次公開發(fā)行首次公開發(fā)行A股實務手冊股實務手冊目錄前言前言INTRODUCTION第一章第一章概述概述1.1.A股IPO的流程簡要說明（附流程圖）1.2.IPO規(guī)范的體系第二章第二章IPO的實體實體性條件條件2.1.《公司法》、《證券法》中的原則性規(guī)定2.2.證監(jiān)會32號令規(guī)定的具體條件2.2.1.主體資格（第8～13條）2.2.2.獨立性（第14～20條）2.2.3.規(guī)范運行（第21～27條）2.2.4.財務與會計（第28～37條）

2、2.2.5.募集資金運用（第38～43條）2.2.6.32號令規(guī)定的發(fā)行條件與原規(guī)定相比的其他重大變化2.3.證監(jiān)會在審核中重點關注的其他事項2.4.近期內IPO申請被證監(jiān)會否決的若干公司的案例分析第三章第三章已公開發(fā)已公開發(fā)行的股票的股票在上海、深圳證券交易所上市的實體性條件上海、深圳證券交易所上市的實體性條件3.1.上海證券交易所的有關規(guī)定3.2.深圳證券交易所的有關規(guī)定第四章第四章IPO所涉所涉及的若干改制事項的處理的若干改制事項

3、的處理4.1.改制重組的基本原則4.2.改制重組的若干方式4.3.國有企業(yè)改制的程序4.4.與企業(yè)改制重組相關的主要法規(guī)的體系結構4.5.改制重組階段的若干常見問題4.5.1.關于國有企業(yè)改制的一般規(guī)定4.5.2.改制中土地使用權和其他資產的權屬和處理4.5.3.國有股權管理問題4.5.3.1.改制企業(yè)的國有資本設置4.5.3.2.國有產權轉讓的管理4.5.4.改制過程中涉及人員費用的處理問題4.5.5.主輔分離輔業(yè)改制問題4.5.6.

4、軍工企業(yè)改制的特別規(guī)定4.6.小結：企業(yè)規(guī)范進行改制重組，應當考慮的主要因素4.7.非國有企業(yè)以首次公開發(fā)行A股為目的的改制第五章第五章IPO所涉所涉及的若干財務會計事項的處理干財務會計事項的處理5.1.資產評估結果的賬務調整處理5.2.財務報表的編制基礎5.2.1.申報財務報表適用的會計準則體系及其銜接處理5.2.2.以有限責任公司整體變更方式設立的股份有限公司的申報財務報表的編制基礎5.2.3.新設股份有限公司模式下申報財務報表的編

5、制基礎37.5.1.一般要求7.5.2.上市公告書的內容與格式第八章第八章申報會計師申報會計師在IPO過程過程中的主要作用的主要作用8.1.IPO過程涉及的主要方面及各自職責概述8.1.1.IPO過程涉及的主要方面8.1.2.IPO其他參與方在IPO方面的主要職責概述8.2.改制審計與驗資業(yè)務8.2.1.國有資產監(jiān)督管理機構對改制審計的一般規(guī)定8.2.2.改制審計的重點領域8.2.3.改制審計中應重點關注和防范的幾種風險8.3.申報財務

6、報表審計業(yè)務8.3.1.客戶提供資料表（PBC表）的使用8.3.2.申報財務報表審計中的特殊關注事項8.4.盈利預測審核業(yè)務8.4.1.3111號準則及其應用指南對盈利預測審核業(yè)務的一般要求8.4.2.盈利預測審核中應關注的若干問題8.5.各類專項說明、專項意見和專項報告的出具8.5.1.注冊會計師對公司內部控制的鑒證意見8.5.2.經核驗的非經常性損益明細表及相關專項說明8.5.3.納入招股說明書中的會計師事務所聲明和驗資機構聲明8.

7、5.4.主要稅種納稅情況的說明及注冊會計師出具的意見8.5.5.原始財務報表與申報財務報表的差異比較表及注冊會計師對差異情況出具的意見8.5.6.發(fā)審會會后事項的有關專業(yè)意見8.5.7.擬刊登的招股說明書與封卷稿一致性的說明8.5.8.境內外財務報表差異調節(jié)表8.5.9.對審計報告中強調事項（如有）的詳細說明8.5.10.擬使用募集資金增資或收購的企業(yè)（以下簡稱“標的企業(yè)”）最近一年及一期經具有證券期貨相關業(yè)務資格的會計師事務所審計的資

8、產負債表和利潤表8.5.11.變更申報會計師后重新出具專業(yè)報告8.5.12.證監(jiān)會預審員及保薦人（主承銷商）提問的處理8.5.13.對證監(jiān)會的反饋意見相關問題進行盡職調查或補充出具專業(yè)意見8.6.與發(fā)行人、監(jiān)管機構、保薦人、其他中介機構的關系8.6.1.與發(fā)行人的關系8.6.2.與監(jiān)管機構的關系8.6.3.與其他中介機構的關系前言前言2005年10月，第十屆全國人大常委會第18次會議通過了修訂后的《中華人民共和國公司法》和《中華人民共和

9、國證券法》（以下簡稱“兩法”），自2006年1月1日起實施。新“兩法”的最重要修訂之一就是對證券發(fā)行和上市制度作出了進一步調整和完善，降低了證券發(fā)行和再融資的法律“門檻”，規(guī)定了證券發(fā)行前公開披露信息的制度，同時賦予證券交易所上市審核權。作為新“兩法”的配套規(guī)章，證監(jiān)會于2006年5月發(fā)布了《中國證券監(jiān)督管理委員會發(fā)行審核委員會辦法》和《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，對A股IPO的發(fā)行條件、發(fā)行申請和核準程序、信息披露要求、監(jiān)管和處