金融行業(yè)上市公司盈利能力因素分析——以國有四大商業(yè)銀行為例【開題報告】

1、1畢業(yè)論文（設計）開題報告會計學金融行業(yè)上市公司盈利能力因素分析——以國有四大商業(yè)銀行為例一、立論依據(jù)1.研究意義、預期目標研究意義：隨著全球化的腳步和銀行業(yè)開放的深入，四大國有商業(yè)銀行開始與外資銀行在同一個舞臺展開競爭，這就使得銀行需要有較為成熟的企業(yè)理論、管理理論以及方法來指導銀行的治理與經營實踐。而就現(xiàn)在的情況來看，無論對四大國有商業(yè)銀行盈利能力的影響因素還是對盈利能力的定量評估和分析都沒有系統(tǒng)全面的研究結果，發(fā)展和完善這方面的研

2、究成為理論界的努力方向。中國金融市場的對外開放程度正逐步提高，外資銀行在中國市場大范圍擴張、全面參與中國銀行業(yè)的競爭是已是事實。這意味著國有四大商業(yè)銀行要生存發(fā)展，就必須在國內市場的國際競爭中爭奪生存空間，與發(fā)達國家實強大、管理先進的銀行同臺競爭。然而，與世界一流銀行相比，國有四大商業(yè)銀行的現(xiàn)狀卻不盡人意。怎樣才能盡快提高其的素質，提升盈利能力，這是中國銀行業(yè)和政府部門極為關注的問題。通過對國有四大商業(yè)銀行盈利能力的研究，探索決定盈利能

3、力的因素，能幫助銀行有關部門從一個更貼近市場實際的角度來衡量自身的實力，有重點的考察自身業(yè)務水平，制定發(fā)展戰(zhàn)略，提高薄弱環(huán)節(jié)，提升盈利水平，增強競爭力有重要的意義。預期目標：本文在闡述四大國有商業(yè)銀行盈利現(xiàn)狀的基礎上，分析存在問題進行成因探析，研究四大國有商業(yè)銀行的盈利能力影響因素，并提出相應的對策。2.國內外研究現(xiàn)狀2.1國外研究現(xiàn)狀國外研究現(xiàn)狀Smirlock（1985）以美國2700家銀行為研究對象，探討利潤率與市場結構的關系。研

4、究結果表明，市場占有率對于銀行利潤率具有正相關關系且有明顯影響。Berger(1995)考察了80年代美國銀行資本與銀行收益之間的因果關系，結論表明兩者之間存在明顯正相關關系。資本增加時會促使銀行收益增加，資本減少時會使銀行收益減少。此外，該分析中還涉及到其它變量，如市場3方芳（2005）提出中國商業(yè)銀行盈利能力的理論框架和評價體系，運用網絡分析法將定性指標和定量指標結合，對中國商業(yè)銀行的盈利能力作了量化分析。并從制度安排、組織架構、內

5、部經營管理三個方面提出提升盈利能力的對策與建議。李瑞、賀曉波（2006）以ROA代表銀行的盈利性水平并選取銀行自身特征的相關因素運用計量經濟學對四大國有商業(yè)銀行的盈利性水平作了回歸分析，并針對每個銀行不同的回歸方程對影響顯著的因素作了針對性分析，為每個銀行的盈利性考察提出建議。通過對四大國有商業(yè)銀行自身的各個因素做橫向對比，概括出每個因素對國有商業(yè)銀行盈利性的相關關系。王琳琳、吳潔瓊（2006）利用杜邦財務分析模型對工行、農行、中行、建

6、行的四大國有商業(yè)銀行的盈利能力作出實證分析，得的出結論國有商業(yè)銀行的權益乘數(shù)過高導致銀行存在較高風險，并提出相應的政策建議。黃金秋、屈新等（2006）歸納了影響商業(yè)銀行盈利性的銀行自身特征的五個方面，從中篩選出10個具體指標對影響中國商業(yè)銀行盈利性因素進行實證分析，以考察現(xiàn)階段我國商業(yè)銀行盈利的主要決定因素，并從這些因素著手，提出提高商業(yè)銀行盈利能力的方法。姚勇和董利(2010)采用銀行資產利潤率為銀行盈利水平的測度變量，分析了銀行機構

7、的個體特征變量、宏觀經濟變量和金融結構變量對銀行盈利的影響。結論表明：第一，商業(yè)銀行的盈利能力主要由其個體內在因素決定。資本資產率較高的銀行資產利息率會比較高，提高貸款準備金率會對商業(yè)銀行利潤減少產生很大影響。股份制商業(yè)銀行的效率顯著高于國有商業(yè)銀行。此外，銀行資產規(guī)模與銀行盈利顯著負相關，這說明我國商業(yè)銀行存在規(guī)模不經濟現(xiàn)象；第二，宏觀經濟指標整體上說對銀行利潤率沒有顯著影響。相比較而言，經濟增長率的影響略微明顯一些；第三，高度壟斷的

8、市場結構不利于我國商業(yè)銀行利潤增加。股票市場發(fā)展有助于提高銀行的盈利水平，這反映出銀行業(yè)和股票市場發(fā)展是互補的。張林和周永生（2011）分析銀行自身的相關指標包括資本充足度、資產質量、流動性狀況、營運效率、銀行規(guī)模，而外部環(huán)境因素包括經濟指標的景氣狀況。對于商業(yè)銀行的盈利性大小的評價往往采用的是一系列財務比率指標。文章在綜合了以往學者對商業(yè)銀行盈利能力影響因素的研究分析基礎上，同時根據(jù)數(shù)據(jù)的可獲得性，選取了具有代表性的商業(yè)銀行—中國工商