上市公司財務舞弊分析與審計對策研究【開題報告】

1、0畢業(yè)論文（設計）開題報告畢業(yè)論文（設計）開題報告題目：上市公司財務舞弊分析與審計對策研究專業(yè)：會計學一、選題的背景、意義一、選題的背景、意義（一）選題的背景（一）選題的背景如何有效審計上市公司的財務報表是市場經(jīng)濟國家一個永恒的審計主題。21世紀初國內(nèi)外頻繁爆發(fā)的一系列極具震撼力的重大舞弊案，如我國的銀廣廈，美國的安然、世界通信等，引發(fā)了資本市場的巨大動蕩和社會公眾的強烈不滿，不僅嚴重危及了資本市場的健康發(fā)展，而且對整個會計師行業(yè)產(chǎn)生了

2、嚴重的負面影響。如為銀廣夏出具審計報告的中天勤會計師事務所被嚴厲查處，有關(guān)審計師甚至受到了刑事處罰。（二）選題的意義（二）選題的意義審計職業(yè)界因為未能發(fā)現(xiàn)舞弊面臨著嚴重的信任危機和生存危機，因此必須對舞弊展開行動以查處并減少舞弊，研究如何發(fā)現(xiàn)財務舞弊及相應的審計對策至關(guān)重要。對上市公司財務舞弊分析和審計對策的研究，其目的在于使財務報告能真實的反應企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息。但我國對這方面的研究起步比較晚，尤其是實務方面

3、的研究更少，仍有許多理論和實務問題需要研究。因此，有必要在對財務舞弊分析的基礎上，研究如何從審計師的角度提出相應的審計對策，在財務報表報出之前減少財務舞弊的風險。二、相關(guān)研究的最新成果及動態(tài)二、相關(guān)研究的最新成果及動態(tài)（一）國外研究綜述（一）國外研究綜述國外早在20世紀30年代就開始研究財務報告舞弊，這方面的研究也進行得比較深入，研究成果也比較豐富。國外對財務報告舞弊的研究主要包括財務報告舞弊理論的研究、財務報告舞弊動因理論研究等。1、

4、相關(guān)概念、相關(guān)概念美國審計準則公告82號中定義舞弊性財務報告是：為了欺騙財務報告使用者而對財務報告中列示的數(shù)字或其余揭示進行有意識的錯報或忽略。2者進行舞弊的機會、舞弊發(fā)生時被發(fā)現(xiàn)的概率、及舞弊發(fā)現(xiàn)后受罰的性質(zhì)與程度。個別風險因子指那些因人而異，且在組織或團體控制范圍之外的因素，包囊括道德品質(zhì)與動機兩大類。（二）國內(nèi)研究綜述（二）國內(nèi)研究綜述相比較國外深入的財務報告舞弊研究，我國財務報告舞弊研究歷史較短，而且主要以規(guī)范性的研究為主，而實

5、證性的較少。1、相關(guān)概念、相關(guān)概念我國財政部對新《會計法》條文釋義中說明：編制虛假財務報告就是指不以會計憑證、會計賬簿為基礎，擅自虛構(gòu)有關(guān)數(shù)據(jù)資料編制財務報告的行為。我國獨立審計具體原則第8號中第三條對舞弊定義如下：舞弊是指導致會計報表產(chǎn)生不實反映的故意行為。根據(jù)Lee、Ingram和Howard(1999)對財務報告舞弊的定義，財務報告舞弊就是系統(tǒng)性的操縱。趙紅健（2003）認為，財務報告舞弊是指違背公認會計原則，采取財務欺騙性手段故

6、意謊報財務事實或披露虛假財務報告，以獲取不正當利益為目的的行為。解媚霞(2004)認為，舞弊在財務上的表現(xiàn)是為了實現(xiàn)特定的經(jīng)濟目的而有意的偏離會計準則和其他會計法規(guī)對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進行虛假陳訴的財務報告。闞京華(2004)認為，財務舞弊是指采用財務欺騙等違法違規(guī)手段給舞弊入帶來經(jīng)濟利益，而最終導致他人受到傷害或遭到損失的故意行為。葉雪芳(2001)指出，管理層舞弊和欺詐是公司或企業(yè)經(jīng)營管理當局故意錯報、漏報財務報告