平衡計分卡在商業(yè)銀行客戶信用評級中的應用.pdf

1、本文主要基于現(xiàn)代信用理論、財務分析理論和平衡計分卡的基本原理,通過大量的資料收集和實地調(diào)研工作,對我國商業(yè)銀行內(nèi)部客戶信用評級現(xiàn)狀和國內(nèi)外信用評級研究現(xiàn)狀等進行了分析研究,積極探索一種“從被評企業(yè)戰(zhàn)略層面出發(fā),對被評企業(yè)財務面、客戶面、內(nèi)部運營面和學習成長面四個維度開展全方位的分析評判,從而得出被評企業(yè)信用結論”的全新信用評級法—平衡計分卡信用評級法,簡稱BSC評級法。論文首先從我國企業(yè)目前信用現(xiàn)狀入手,分析了我國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀

2、、成因和信用評級不足之處,因此建立一套能充分提示貸款對象信用風險的評價體系具有十分重要的現(xiàn)實意義;然后利用現(xiàn)代信用理論、財務分析理論和平衡計分卡的基本原理,充分借鑒國外大銀行在客戶信用評級方面的成功經(jīng)驗和國內(nèi)外在企業(yè)信用評級方面的研究成果,從被評企業(yè)的財務面、客戶面、內(nèi)部運營面、學習與成長面四個維度出發(fā),初步建立了一套新的企業(yè)信用評價指標體系;并利用層次分析法和極差標準化法對指標體系的評價打分進行了探索,通過對企業(yè)進行全面的分析評價,給

3、出被評企業(yè)的定量積分,最終得出定性結論——信用等級。本文綜合參照國內(nèi)一些商業(yè)銀行客戶內(nèi)部信用等級劃分和國外評估機構信用等級劃分標準,將BSC評級法的綜合評價結果分為10個等級,每個等級都與中國人民銀行貸款五級分類以及外部評級機構(如標準普爾和穆迪等)對債券的評級相對應,使信用評級結果具有一定的通用性。為了驗證BSC評價體系的可行性,利用國內(nèi)一家上市公司的情況進行了案例分析,將分析結果同該公司的實際情況和國內(nèi)商業(yè)銀行的評級結果進行了比較。