我國上市公司關(guān)聯(lián)交易審計風險研究.pdf

1、關(guān)聯(lián)交易,從理論上講屬于中性經(jīng)濟范疇,它既不屬于單純的市場行為,也不屬于內(nèi)幕交易的范疇.但實際操作過程中,由于關(guān)聯(lián)交易的價格可由關(guān)聯(lián)雙方協(xié)商確定,關(guān)聯(lián)交易很容易成為調(diào)節(jié)利潤、避稅和一些團體或個人謀利的手段.在中國,與關(guān)聯(lián)交易的普遍性并存的是濫用關(guān)聯(lián)交易,相當多的上市公司及其控股股東利用非公允關(guān)聯(lián)交易粉飾業(yè)績、操縱利潤,嚴重損害中小投資者的利益.對關(guān)聯(lián)交易及其披露情況予以審計有利于提高會計信息的質(zhì)量,防止管理當局利用關(guān)聯(lián)交易操縱企業(yè)的經(jīng)營

2、狀況和財務(wù)成果,謀取不正當利益.此外,現(xiàn)代審計已進入到風險導(dǎo)向?qū)徲嬰A段,審計風險的控制和管理日益成為審計的重點和中心.那么,上市公司關(guān)聯(lián)交易審計風險的內(nèi)涵和構(gòu)成是什么,影響我國上市公司關(guān)聯(lián)交易審計風險的重要因素有那些,注冊會計師如何主動規(guī)避風險,如何通過制度建設(shè)從宏觀環(huán)境上改善關(guān)聯(lián)交易審計環(huán)境,針對上述問題,本論文分六個部分進行了闡述:第一部分是全文的導(dǎo)論,主要論述本論文的研究背景、相關(guān)問題的國內(nèi)外研究現(xiàn)狀、本論文所解決的問題及現(xiàn)實意義

3、.第二部分是關(guān)聯(lián)交易審計風險的概論部分,主要論述我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)狀,關(guān)聯(lián)交易審計的內(nèi)容、特點、作用及重要性,并歸納了關(guān)聯(lián)交易審計風險的內(nèi)涵、構(gòu)成和特點.第三部分和第四部分是本論文的重點章節(jié),也是創(chuàng)新點較為集中的部分.第三部分結(jié)合我國現(xiàn)階段資本市場的實際情況,對我國上市公司關(guān)聯(lián)交易的審計風險進行成因分析,分固有風險、控制風險和檢查風險三個層次指出了導(dǎo)致我國上市公司關(guān)聯(lián)交易審計風險水平較高的主要影響因素.第四部分從注冊會計師的角度來