控制自我評估初探.pdf

1、控制自我評估(ControlSelf-Assessment簡稱CSA)最早是由加拿大海灣公司內(nèi)部審計人員開發(fā)出來的一種審計方法，經(jīng)過了近二十年的發(fā)展，已變得日臻完善。到了今天，許多組織利用CSA的優(yōu)勢去尋找控制中的薄弱點以及威脅組織目標實現(xiàn)的重大風險所在。在我國，中國電信①、上海寶鋼②、保險公司以及基金管理公司③等開始嘗試使用CSA。因此，對CSA的國外經(jīng)驗與教訓進行研究，可以為我國企業(yè)開展CSA提供現(xiàn)實的指導。 本文共分五章。

2、第一章主要介紹了CSA的起源和傳播，包括定義和特性、理論淵源、環(huán)境背景以及組織對于軟控制的需要，CSA在海灣公司的詳細開發(fā)過程以及傳播情況。第二章研究實施CSA的程序，主要討論實施CSA要了解的COSO的IC-IF和COBIT模型，CSA的實施形式，包括內(nèi)部調(diào)查問卷、定制問卷、控制指引、會見技術(shù)、控制模型小組會議、互動式小組協(xié)調(diào)會議和管理層分析，CSA的具體實施步驟，包括推銷、計劃、進行協(xié)調(diào)會議、報告結(jié)果和安排行動計劃五個步驟，CSA執(zhí)

3、行中可能面臨的問題及其對策，包括處理好控制和信任之間的關(guān)系、溝通、授權(quán)、選擇合適的與會人員和工具、保持開放的思維等。第三章討論CSA使得內(nèi)部審計師由監(jiān)督者轉(zhuǎn)變成專業(yè)咨詢者，增加了內(nèi)部審計工作對于組織的價值，有效實施CSA可以改進內(nèi)部控制、提高審計的效率和效果以及有助于組織對風險的控制。第四章討論CSA的最新發(fā)展，包括CSA在獨立審計中的應用，CSA在IT審計中的應用，CSA在平衡積分卡中的應用，CSA如何增加對技術(shù)項目的關(guān)注和評價深度。