商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)控制研究.pdf

1、隨著我國(guó)銀行業(yè)改革進(jìn)程的加快，國(guó)有商業(yè)銀行股改上市、股份制商業(yè)銀行以及城市商業(yè)銀行增資擴(kuò)股，大量的社會(huì)資本由此進(jìn)入商業(yè)銀行。與此同時(shí)，商業(yè)銀行與股東及內(nèi)部人等關(guān)聯(lián)方之間惡意的、非公允的關(guān)聯(lián)交易，使其信貸資產(chǎn)大量違規(guī)流入關(guān)聯(lián)企業(yè)，一旦關(guān)聯(lián)企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)困難、財(cái)務(wù)危機(jī)或破產(chǎn)，就會(huì)造成大量信貸資產(chǎn)損失，嚴(yán)重影響了商業(yè)銀行的安全穩(wěn)健運(yùn)行，由此形成商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理中新的風(fēng)險(xiǎn)。為了完善商業(yè)銀行審慎監(jiān)督管理規(guī)則，規(guī)范商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易行為，控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)

2、險(xiǎn)，2004年4月中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)頒布了《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》。然而，在其頒布后的4年里，仍然有商業(yè)銀行的股東或內(nèi)部人利用非公允的關(guān)聯(lián)交易從商業(yè)銀行套取信貸資金的丑陋事件被曝光。這一方面說(shuō)明了根治商業(yè)銀行非公允關(guān)聯(lián)交易的工作難度之大，另一方面也促使我們不斷探討規(guī)范商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易的有效途徑。
　　 本文首先介紹了國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及我國(guó)相關(guān)法律法規(guī)對(duì)關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別與界定。在此基礎(chǔ)上，分析了目前我國(guó)