基于平衡計(jì)分卡的壽險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)研究.pdf

1、改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)取得了舉世矚目的發(fā)展成果。壽險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體的數(shù)量，保費(fèi)收入，保險(xiǎn)資產(chǎn)都有很大的增長(zhǎng)，并逐步形成了中外資壽險(xiǎn)公司并存的激烈競(jìng)爭(zhēng)格局。隨著保險(xiǎn)國(guó)際化的不斷深入，民族保險(xiǎn)業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)將愈演愈烈，外在壓力和內(nèi)在動(dòng)力都迫切要求我國(guó)壽險(xiǎn)公司加強(qiáng)自身管理，提高經(jīng)營(yíng)績(jī)效。管理中的一條重要法則“如果你不能衡量它，你就無(wú)法管理它”，因此，能否科學(xué)合理地衡量壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平，進(jìn)而據(jù)此分析經(jīng)營(yíng)管理中的優(yōu)勢(shì)與不足，改善經(jīng)營(yíng)管理就顯得非常

2、地關(guān)鍵。 平衡計(jì)分卡是20世紀(jì)90年代在美國(guó)興起，并在全球范圍得到推廣應(yīng)用的具備戰(zhàn)略思維的企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)方法，是一個(gè)把企業(yè)遠(yuǎn)景目標(biāo)、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)化為具體戰(zhàn)略行動(dòng)，并予以量化指標(biāo)測(cè)評(píng)、反饋，將績(jī)效評(píng)價(jià)與企業(yè)戰(zhàn)略緊密結(jié)合的戰(zhàn)略性績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)。平衡計(jì)分卡在眾多世界一流企業(yè)及西方國(guó)家一些實(shí)力強(qiáng)大的商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司等金融服務(wù)企業(yè)成功應(yīng)用的經(jīng)驗(yàn)表明，它是壽險(xiǎn)公司在急劇變革的信息化新金融時(shí)代用來(lái)科學(xué)評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)績(jī)效，應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)危機(jī)的戰(zhàn)略工具。本論文的

3、主要目：的就是要嘗試將平衡計(jì)分卡應(yīng)用于我國(guó)壽險(xiǎn)公司，探索構(gòu)建出確實(shí)可行，適合我國(guó)壽險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐的績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)，為我國(guó)壽險(xiǎn)公司績(jī)效評(píng)價(jià)引入新的思路。 全文共分成四大章進(jìn)行論述，結(jié)構(gòu)及思路如下： 論文的第一章主要是對(duì)平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)進(jìn)行理論分析，以期在對(duì)理論進(jìn)行高屋建瓴的把握和理解之后，能夠把理論運(yùn)用于壽險(xiǎn)公司的績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)踐。這一章分為四部分。第一部分簡(jiǎn)要說(shuō)明平衡計(jì)分卡包括的四個(gè)方面內(nèi)容：財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程

4、、學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)。第二部分探究了平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建的理論基礎(chǔ)——系統(tǒng)管理理論、戰(zhàn)略管理理論、利益相關(guān)者管理理論，分析基礎(chǔ)理論對(duì)平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建的啟示。第三部分簡(jiǎn)要分析平衡計(jì)分卡戰(zhàn)略地圖的涵義與作用。第四部分對(duì)平衡計(jì)分卡作了四點(diǎn)的補(bǔ)充說(shuō)明。指出平衡計(jì)分卡的四個(gè)角度之間存在因果關(guān)系；平衡計(jì)分卡在四個(gè)方面的“平衡”；平衡計(jì)分卡的四個(gè)角度不是固定不變的；企業(yè)應(yīng)用平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)需要經(jīng)過(guò)論證研究。 論文的第二章

5、是關(guān)于壽險(xiǎn)公司平衡計(jì)分卡的應(yīng)用分析，是論文的核心內(nèi)容。本章解決的是平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)在壽險(xiǎn)公司應(yīng)用的理論問(wèn)題及實(shí)際應(yīng)用框架。本章分為兩部分。第一部分是關(guān)于平衡計(jì)分卡在壽險(xiǎn)公司應(yīng)用的優(yōu)越性分析。認(rèn)為平衡計(jì)分卡在壽險(xiǎn)公司實(shí)施的優(yōu)越性有兩方面，一方面是克服了傳統(tǒng)財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)的缺陷；另一方面是由于其先進(jìn)的績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)理吻合壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)。文中對(duì)第二方面進(jìn)行了詳細(xì)論述，指出壽險(xiǎn)公司會(huì)計(jì)信息的特殊性、壽險(xiǎn)產(chǎn)品是典型的無(wú)形產(chǎn)品、壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)

6、時(shí)間跨度長(zhǎng)、壽險(xiǎn)的業(yè)務(wù)流程的多個(gè)環(huán)節(jié)、平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)缺陷在壽險(xiǎn)公司應(yīng)用中的可忽略性等原因是績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)理吻合壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理特點(diǎn)的主要原因。第二部分是研究平衡計(jì)分卡在壽險(xiǎn)企業(yè)的應(yīng)用的前提條件、實(shí)施步驟、評(píng)價(jià)角度處理問(wèn)題。首先，指明壽險(xiǎn)公司成功應(yīng)用平衡計(jì)分卡的前提條件有：1．壽險(xiǎn)公司應(yīng)有明確的戰(zhàn)略和遠(yuǎn)景，且戰(zhàn)略要能夠分解。2．壽險(xiǎn)公司的各級(jí)管理者應(yīng)能高度重視、參與平衡計(jì)分卡的實(shí)施。3．要求壽險(xiǎn)公司應(yīng)具備相關(guān)的健全的配套措施。其次，

7、歸納出壽險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施平衡計(jì)分卡的步驟：1．闡明遠(yuǎn)景；2．確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；3．處理分析數(shù)據(jù)及分解數(shù)據(jù)；4．制定措施；5實(shí)施及反饋。再次，研究分析壽險(xiǎn)公司平衡計(jì)分卡角度處理問(wèn)題?？紤]到保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和保險(xiǎn)資金投資具有各自獨(dú)立的運(yùn)行規(guī)律、保險(xiǎn)資金投資業(yè)務(wù)重要性的突顯、有利于對(duì)保險(xiǎn)資金投資績(jī)效的獨(dú)立評(píng)價(jià)等原因，提出壽險(xiǎn)公司平衡計(jì)分卡的評(píng)價(jià)系統(tǒng)中應(yīng)考慮增加保險(xiǎn)資金投資業(yè)務(wù)流程評(píng)價(jià)角度，最后形成了壽險(xiǎn)公司的平衡計(jì)分卡模型。 論文的第三章是關(guān)于壽險(xiǎn)

8、公司平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系的構(gòu)建問(wèn)題，是論文的主要內(nèi)容。壽險(xiǎn)公司平衡計(jì)分卡指標(biāo)體系的構(gòu)建是實(shí)行平衡計(jì)分卡的關(guān)鍵內(nèi)容，也是壽險(xiǎn)公司平衡計(jì)分卡應(yīng)用區(qū)別于其它一般企業(yè)最為顯著的部分，因此論文選擇對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)討論。本章分為兩部分。第一部分是對(duì)壽險(xiǎn)公司平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建的具體探討。根據(jù)李蘋莉《經(jīng)營(yíng)者績(jī)效評(píng)價(jià)——利益相關(guān)者模式》中的研究成果“直接作用于經(jīng)營(yíng)者行為的利益相關(guān)者往往通過(guò)公司的治理結(jié)構(gòu)形成對(duì)經(jīng)營(yíng)者績(jī)效評(píng)價(jià)的主體，其對(duì)于公司績(jī)效的要

9、求會(huì)體現(xiàn)于績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵指標(biāo)(財(cái)務(wù)指標(biāo))中；而通過(guò)市場(chǎng)影響經(jīng)營(yíng)者的利益相關(guān)者成為企業(yè)戰(zhàn)略關(guān)注點(diǎn)，前一類利益相關(guān)者的利益要通過(guò)這一類利益相關(guān)者的滿意來(lái)實(shí)現(xiàn)，因而通過(guò)市場(chǎng)影響經(jīng)營(yíng)者的利益相關(guān)者對(duì)于公司績(jī)效的要求會(huì)體現(xiàn)于過(guò)程性指標(biāo)(非財(cái)務(wù)指標(biāo))中”。筆者認(rèn)為有必要探討壽險(xiǎn)公司治理結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特征為下文指標(biāo)體系構(gòu)建奠定基礎(chǔ)。第一，認(rèn)為保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的高負(fù)債性、持續(xù)性和廣泛的社會(huì)性，決定了保險(xiǎn)公司的治理結(jié)構(gòu)既要維護(hù)股東利益，也要維護(hù)被保險(xiǎn)人利益；既要

10、從公司內(nèi)部治理機(jī)制，又要強(qiáng)化監(jiān)管部門的外部推進(jìn)來(lái)維護(hù)被保險(xiǎn)人利益。第二，論證了由于被保險(xiǎn)人利益是由保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行為來(lái)保證的，因此根據(jù)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)管目標(biāo)要求可知被保險(xiǎn)人的利益要求即是壽險(xiǎn)公司償付能力的保證。第三，在以上分析的基礎(chǔ)上研究財(cái)務(wù)角度指標(biāo)的構(gòu)建。首先，分別討論了壽險(xiǎn)公司的價(jià)值指標(biāo)(內(nèi)含價(jià)值、評(píng)估價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)值)，認(rèn)為可以將內(nèi)含價(jià)值、評(píng)估價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值一起作為壽險(xiǎn)公司平衡計(jì)分卡財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)；再次，認(rèn)為可以選擇償付能力充足率作為

11、償付能力評(píng)價(jià)指標(biāo)；其次，提出對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的其它說(shuō)明。第四是從出色經(jīng)營(yíng)、產(chǎn)品領(lǐng)先以及顧客親密度三個(gè)角度進(jìn)行考慮完成顧客角度指標(biāo)的構(gòu)建，分別選擇了市場(chǎng)占有率、品牌知名度、顧客滿意度、續(xù)保率、顧客投訴率、退保率等指標(biāo)。第五是圍繞壽險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)完成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程角度指標(biāo)的構(gòu)建，選擇了新險(xiǎn)種率、新險(xiǎn)種開(kāi)發(fā)周期、精算人員比率、人均保費(fèi)、兩核、客服的效率和質(zhì)量、服務(wù)差錯(cuò)率、費(fèi)用支出情況、提供的售后服務(wù)的數(shù)量等指標(biāo)。第六認(rèn)為對(duì)壽險(xiǎn)公司投資業(yè)務(wù)流

12、程角度的績(jī)效評(píng)價(jià)，實(shí)際上是對(duì)壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理能力和投資管理水平的評(píng)價(jià)，因此投資業(yè)務(wù)流程角度選擇了資產(chǎn)負(fù)債匹配度、總風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算偏離程度、投資業(yè)務(wù)流程的規(guī)范化程度、授權(quán)管理制度完善程度、合同管理制度完善程度等指標(biāo)。第七認(rèn)為學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)角度指標(biāo)的構(gòu)建時(shí)，可以從員工能力，信息建設(shè)，激勵(lì)和權(quán)利三個(gè)方面進(jìn)行指標(biāo)設(shè)置。第二部分是對(duì)特定壽險(xiǎn)公司指標(biāo)體系構(gòu)建建議，分別在關(guān)鍵成功因素的尋找、指標(biāo)選擇的原則、企業(yè)生命周期階段的考慮等三個(gè)方面給出了建議。

13、論文的第四章是對(duì)我國(guó)壽險(xiǎn)公司平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)的實(shí)踐思考。第一部分以中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司的案例，提出了對(duì)我國(guó)壽險(xiǎn)公司實(shí)行平衡計(jì)分卡績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的設(shè)想。第二部分思考平衡計(jì)分卡在我國(guó)壽險(xiǎn)公司的意義，認(rèn)為：1．可以避免傳統(tǒng)績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)的弊端，全面真實(shí)評(píng)價(jià)企業(yè)績(jī)效； 2．有利于我國(guó)壽險(xiǎn)公司塑造“整體戰(zhàn)略觀”。第三部分結(jié)合我國(guó)壽險(xiǎn)公司現(xiàn)狀探討平衡計(jì)分卡在我國(guó)壽險(xiǎn)公司中推行的主要障礙。認(rèn)為有：1．高．中層管理人員對(duì)平衡計(jì)分卡的學(xué)習(xí)理解程度；2．

14、來(lái)自公司各層員工方面的阻力；3．壽險(xiǎn)公司管理信息系統(tǒng)和資訊科技水平的制約。第四部分是思考我國(guó)壽險(xiǎn)公司實(shí)施平衡計(jì)分卡應(yīng)注意的主要問(wèn)題。認(rèn)為有：1．應(yīng)明確公司戰(zhàn)略的意義：2．應(yīng)注意與其他管理手段配合；3．堅(jiān)持反饋和學(xué)習(xí)；4．重視有關(guān)壽險(xiǎn)公司信息的質(zhì)量問(wèn)題；5．切勿照抄照搬其它企業(yè)的模式和經(jīng)驗(yàn)。 縱觀全文，論文的貢獻(xiàn)及特色在于： 1．選題較為新穎，國(guó)內(nèi)關(guān)于壽險(xiǎn)公司平衡計(jì)分卡應(yīng)用的相關(guān)研究較少。 2．提出平衡計(jì)分卡其先進(jìn)