我國(guó)稅收成本優(yōu)化問(wèn)題研究.pdf

1、稅收成本作為稅收活動(dòng)必須付出的代價(jià)，是客觀存在的。稅收成本優(yōu)化是通過(guò)對(duì)影響稅收成本的要素進(jìn)行改革、完善，使實(shí)際稅收成本在總量和構(gòu)成上無(wú)限地迫近理想的稅收成本，最終實(shí)現(xiàn)提高稅收效率、減少稅收征管效率損失的目標(biāo)的過(guò)程。深化稅收成本優(yōu)化研究，分析我國(guó)稅收成本的現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題，探尋優(yōu)化稅收成本的有效途徑，有利于組織財(cái)政收入，降低政府理財(cái)成本，減少稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的扭曲，實(shí)現(xiàn)公平與效率的目標(biāo)。因此，稅收成本優(yōu)化問(wèn)題日益受到世界各國(guó)的關(guān)注。本論文共分為

2、六部分：第一部分緒論。主要闡述了選題背景、目的、意義及本文的創(chuàng)新點(diǎn)，并回顧了有關(guān)稅收成本研究的國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)；第二部分稅收成本基本理論概述。界定了稅收成本和稅收成本優(yōu)化的內(nèi)涵，以及稅收成本的構(gòu)成要素；第三部分我國(guó)稅收成本現(xiàn)狀與成因分析。對(duì)稅收成本現(xiàn)狀及成因進(jìn)行了實(shí)證分析，并從現(xiàn)行稅制、稅收法律、稅收征管及稅收環(huán)境等方面對(duì)稅收成本的影響因素進(jìn)行了研究，為論證稅收成本優(yōu)化提供理論支持；第四部分國(guó)外優(yōu)化稅收成本的理論與經(jīng)驗(yàn)借鑒。分析了國(guó)外優(yōu)化稅收

3、成本的成功經(jīng)驗(yàn)；第五部分優(yōu)化我國(guó)稅收成本的思路與對(duì)策。分別從制度建設(shè)、征管創(chuàng)新、優(yōu)化環(huán)境等幾方面論述了我國(guó)稅收成本優(yōu)化的具體思路與設(shè)想。第六部分結(jié)論?？偨Y(jié)了本文的研究結(jié)論、研究局限和我國(guó)優(yōu)化稅收成本后續(xù)研究問(wèn)題。
　　 稅收成本優(yōu)化是一項(xiàng)長(zhǎng)期、艱巨和復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要在稅收制度、稅收征管和稅收征納環(huán)境建設(shè)等各個(gè)環(huán)節(jié)貫徹效率原則，以及社會(huì)各方面長(zhǎng)期不懈地努力。本論文從稅收成本基本理論研究入手，系統(tǒng)分析了我國(guó)稅收成本優(yōu)化的現(xiàn)狀及成

4、因，深入研究了國(guó)外優(yōu)化稅收成本的相關(guān)理論和經(jīng)驗(yàn)借鑒，并在此基礎(chǔ)上從作為決策人和征稅人的政府角度出發(fā)，提出了優(yōu)化我國(guó)稅收成本的具體思路與對(duì)策。針對(duì)當(dāng)前理論界在稅收成本優(yōu)化問(wèn)題上存在的爭(zhēng)議，經(jīng)過(guò)慎重研究，得出以下研究結(jié)論：（1）國(guó)地稅系統(tǒng)合并優(yōu)化主張采用“漸進(jìn)式改革”的方式，對(duì)國(guó)地稅系統(tǒng)的資源和內(nèi)部機(jī)構(gòu)先進(jìn)行整合和調(diào)整，在條件成熟時(shí)再進(jìn)行實(shí)質(zhì)性合并；（2）稅收征管采用相對(duì)靈活的、非模式化的征管方式；（3）稅收立法權(quán)限在中央集權(quán)的基礎(chǔ)上適當(dāng)賦

5、予地方政府一定的立法權(quán)，以適應(yīng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不均衡、財(cái)政能力和稅源狀況各異的復(fù)雜現(xiàn)狀。（4）主要借鑒國(guó)外強(qiáng)調(diào)成本治理，優(yōu)化成本支出結(jié)構(gòu)；簡(jiǎn)化稅制，完善稅法；改革稅收征管，提高征管效益等優(yōu)化稅收成本理念與經(jīng)驗(yàn)。（5）針對(duì)我國(guó)稅收成本不合理的現(xiàn)狀與成因，借鑒國(guó)際經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)深化制度建設(shè)，保障“依法治稅”；征管創(chuàng)新，科技興稅；優(yōu)化稅收環(huán)境，提高整體效率等策略，動(dòng)態(tài)調(diào)控稅收成本，最終實(shí)現(xiàn)稅收效率的最高和稅收成本的最低，形成適合我國(guó)國(guó)情的稅收成本