信托公司洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理研究

1、<p>　　信托公司洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理研究</p><p>　　摘 要：洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類與管理是當(dāng)前信托公司反洗錢工作的重要內(nèi)容。本文從國(guó)家地域風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等方面對(duì)壽險(xiǎn)公司洗錢風(fēng)險(xiǎn)作了理論上的分類，并從內(nèi)部控制、客戶盡職調(diào)查、監(jiān)測(cè)可疑交易和教育培訓(xùn)等方面對(duì)壽險(xiǎn)公司洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理予以政策分析。 </p><p>　　關(guān) 鍵 詞： 信托公司；洗錢風(fēng)險(xiǎn)；反洗錢；風(fēng)險(xiǎn)為本 &l

2、t;/p><p>　　中圖分類號(hào)：F832.21 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-3544（2013）04-0013-03 </p><p>　　以風(fēng)險(xiǎn)為本是當(dāng)前國(guó)際組織和我國(guó)反洗錢主管部門力推的反洗錢工作方法，其在信托公司的運(yùn)用意味著信托公司需要根據(jù)不同領(lǐng)域洗錢風(fēng)險(xiǎn)的差異來(lái)靈活配置公司有限的反洗錢資源。不同信托公司潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)因其提供具體產(chǎn)品和服務(wù)的不同而有差異，因此信托公司應(yīng)根據(jù)其產(chǎn)品

3、服務(wù)的不同制定識(shí)別評(píng)估洗錢潛在風(fēng)險(xiǎn)的具體標(biāo)準(zhǔn)，并在合理對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類評(píng)估的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理。也就是說(shuō)，信托公司要根據(jù)對(duì)源于客戶、產(chǎn)品服務(wù)、國(guó)家地域潛在洗錢風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別情況，制定和實(shí)施相應(yīng)的控制措施來(lái)緩解這些風(fēng)險(xiǎn)。 </p><p>　　一、信托公司洗錢風(fēng)險(xiǎn)分類 </p><p>　　為了實(shí)施合理的洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理方法， 信托公司應(yīng)當(dāng)識(shí)別不同類別的洗錢風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)不同類別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。通

4、過(guò)對(duì)客戶、產(chǎn)品與服務(wù)、國(guó)家地域帶來(lái)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別， 信托公司可依此確定和實(shí)施緩釋這些風(fēng)險(xiǎn)的管理程序。 </p><p>　?。ㄒ唬﹪?guó)家地域風(fēng)險(xiǎn) </p><p>　　無(wú)論是對(duì)反洗錢主管部門還是信托公司， 對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家或地區(qū)（包括信托公司經(jīng)營(yíng)所在國(guó)）并沒有一個(gè)全球統(tǒng)一的定義， 但國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合其他風(fēng)險(xiǎn)因素可以為信托公司提供有關(guān)潛在洗錢薄弱環(huán)節(jié)的有用信息。 決定一國(guó)具有較高風(fēng)險(xiǎn)的因素包括以下方

5、面：被FATF（反洗錢金融行動(dòng)特別工作組——國(guó)際反洗錢權(quán)威組織）聲明認(rèn)定為反洗錢體系薄弱，金融機(jī)構(gòu)要對(duì)其開展的業(yè)務(wù)和交易特別關(guān)注的國(guó)家或地區(qū)；受聯(lián)合國(guó)、FATF或其他政府制裁、禁運(yùn)及類似措施的國(guó)家或地區(qū)； 被可靠來(lái)源認(rèn)定為缺乏適當(dāng)反洗錢法律法規(guī)和相關(guān)措施的國(guó)家或地區(qū)； 被可靠來(lái)源認(rèn)定為特定恐怖活動(dòng)， 或?yàn)橐汛_定的恐怖組織提供資金和支持的國(guó)家或地區(qū)； 被可靠信息來(lái)源認(rèn)定為腐敗或其他犯罪活動(dòng)十分嚴(yán)重的國(guó)家或地區(qū)； 以保護(hù)客戶隱私為由妨礙有效

6、實(shí)施反洗錢要求以及有利于空殼公司建立， 或發(fā)行無(wú)記名證券的國(guó)家或地區(qū)；此外，信托公司還應(yīng)重視主管部門發(fā)布的針對(duì)特定國(guó)家或地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)分類。 </p><p><b>　?。ǘ┛蛻麸L(fēng)險(xiǎn) </b></p><p>　　確定潛在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)， 以及識(shí)別這些由客戶或客戶類別造成的風(fēng)險(xiǎn)， 對(duì)制定整體的風(fēng)險(xiǎn)框架至關(guān)重要。基于自身標(biāo)準(zhǔn)，信托公司可決定特定客戶是否帶來(lái)

7、較高風(fēng)險(xiǎn)， 以及采取緩解措施可能對(duì)評(píng)估帶來(lái)的影響?？杀粍潪楦唢L(fēng)險(xiǎn)客戶類別的活動(dòng)包括：客戶在異常情形下進(jìn)行的業(yè)務(wù)或交易， 例如信托公司與客戶存在難以解釋的遙遠(yuǎn)距離； 實(shí)體結(jié)構(gòu)或關(guān)系性質(zhì)難以識(shí)別真正所有人或利益控制人的客戶（例如，使用無(wú)法解釋的公司結(jié)構(gòu)、 書面信托以及被提名人股份或無(wú)記名股份等。 無(wú)法對(duì)申請(qǐng)人或客戶通過(guò)代理人權(quán)利的使用、固定的董事會(huì)和代表處來(lái)實(shí)現(xiàn)權(quán)利委托做出解釋。無(wú)法對(duì)申請(qǐng)人的受益所有人與控制人和賬戶簽名人之間的關(guān)系做出解釋

8、。在書面信托中，無(wú)法對(duì)委托人和有既定權(quán)利的受益人、其他受益人以及作為權(quán)利對(duì)象的人之間的關(guān)系做出解釋。在書面信托中，無(wú)法對(duì)受益人類別和愿望表達(dá)做出解釋）；現(xiàn)金（以及現(xiàn)金等價(jià)物）密集型業(yè)務(wù)（包括：貨幣服務(wù)業(yè)，例如匯款公司、貨幣兌換店、銀行匯票交易商以及提供貨幣轉(zhuǎn)移服務(wù)便利的業(yè)務(wù)等。賭場(chǎng)、賭錢以及其他與博彩有關(guān)的活動(dòng)。不是通常意義上的現(xiàn)金密集型業(yè)務(wù)，但某些特定交易卻能產(chǎn)生巨額現(xiàn)金的業(yè)務(wù)）；未受監(jiān)測(cè)或監(jiān)管的慈善和其他非營(yíng)利性組</p>

9、;<p>　?。ㄈ┊a(chǎn)品/服務(wù)風(fēng)險(xiǎn) </p><p>　　全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)當(dāng)包括對(duì)信托公司所提供產(chǎn)品和服務(wù)帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)的判斷。信托公司還應(yīng)當(dāng)關(guān)注與新產(chǎn)品、創(chuàng)新產(chǎn)品和服務(wù)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。判斷產(chǎn)品和服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)包括以下因素：殼公司以及通過(guò)被提名人持股控制的公司；信托公司提供金融中介代理服務(wù)，但實(shí)際上卻是辦理通過(guò)其實(shí)際控制的賬戶處理現(xiàn)金收益的接收和轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)；向特定的主管部門不合理地隱瞞收益所有人的其他服務(wù)

10、；難以識(shí)別信托受益人的情形，這可能包括：由于信托受益人為其他信托或法人工具導(dǎo)致身份難以識(shí)別，或者信托契約沒有記載委托人、受益人的名字或受益人的類別；沒有明顯合法業(yè)務(wù)和經(jīng)濟(jì)、稅務(wù)、家族管理或法律理由的商業(yè)、私人財(cái)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)交易或服務(wù)；接受非正常支付方式， 來(lái)自非關(guān)聯(lián)或未知第三方的支付；可以匿名進(jìn)行的服務(wù)。 </p><p>　?。ㄋ模┛赡苡绊戯L(fēng)險(xiǎn)的變量 </p><p>　　信托公司風(fēng)險(xiǎn)為本

11、的反洗錢框架必須考慮與特定客戶或工作類型有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)變量。這些變量包括：資金和財(cái)富的來(lái)源； 不尋常的高資產(chǎn)水平或不尋常的大額交易應(yīng)被視為高風(fēng)險(xiǎn)；客戶關(guān)系性質(zhì)和客戶對(duì)信托公司提供特定業(yè)務(wù)的需求； 客戶所接受的監(jiān)管或其他監(jiān)督的程度；客戶的聲譽(yù)和可公開獲取的信息；業(yè)務(wù)關(guān)系的規(guī)律或持續(xù)期；信托公司對(duì)一國(guó)的熟悉程度，包括對(duì)當(dāng)?shù)胤?、法?guī)和政策，以及監(jiān)管結(jié)構(gòu)和范圍的了解；客戶的業(yè)務(wù)規(guī)模、數(shù)量、從業(yè)時(shí)間和法律要求； 使用允許非面對(duì)面， 以及有利于匿名的

12、新技術(shù)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；客戶介紹或來(lái)源的性質(zhì)；客戶或交易的結(jié)構(gòu)。 </p><p>　?。ㄎ澹└唢L(fēng)險(xiǎn)情形的控制 </p><p>　　信托公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)為本的方法， 對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶帶來(lái)的洗錢風(fēng)險(xiǎn)，采取適當(dāng)控制措施，以降低潛在風(fēng)險(xiǎn)。這些控制措施包括：與信托公司有關(guān)的洗錢方法和相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的一般性培訓(xùn)； 增加對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶和交易審查的專門培訓(xùn)； 增強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)情形下的客戶盡職調(diào)查；在建立業(yè)務(wù)之初，信托公司要

13、進(jìn)行強(qiáng)化的或額外的審查；對(duì)提供的服務(wù)進(jìn)行定期審查，以判斷洗錢風(fēng)險(xiǎn)是否增加；經(jīng)常審查業(yè)務(wù)關(guān)系，以判斷洗錢風(fēng)險(xiǎn)是否增加。 　　二、信托公司洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理 </p><p>　　信托公司為了有效管理洗錢風(fēng)險(xiǎn)， 必須以風(fēng)險(xiǎn)為本加強(qiáng)內(nèi)控體系，認(rèn)真開展客戶盡職調(diào)查、客戶和交易監(jiān)測(cè)、可疑交易報(bào)告及培訓(xùn)和教育工作。 </p><p>　?。ㄒ唬﹥?nèi)部控制體系 </p><p>　　為

14、使信托公司有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)為本的反洗錢方法，風(fēng)險(xiǎn)為本程序必須植根于公司的內(nèi)部控制框架。高級(jí)管理層對(duì)公司有效的內(nèi)部控制架構(gòu)負(fù)有最終的管理責(zé)任。 高級(jí)管理層對(duì)反洗錢計(jì)劃的領(lǐng)導(dǎo)與參與是信托公司運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)為本方法的重要方面。 高級(jí)管理層必須創(chuàng)造一種合規(guī)文化， 確保員工遵守公司用于限制和控制風(fēng)險(xiǎn)的各種措施。 </p><p>　　內(nèi)控體系框架應(yīng)包括：（1）公司高管層負(fù)責(zé)洗錢風(fēng)險(xiǎn)管理和反洗錢合規(guī)， 并獨(dú)立于其所監(jiān)控的活動(dòng)，為董事會(huì)

15、提供所需信息，供董事會(huì)了解信托公司風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)的總體情況； 可及時(shí)且不受限制地獲得客戶身份文件、所有賬簿、登記簿、賬戶、其他賬戶記錄、憑證和其他相關(guān)信息。（2）不斷關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域（產(chǎn)品、服務(wù)、客戶和地域），對(duì)這些高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的判斷，既可依據(jù)信托公司的專業(yè)經(jīng)驗(yàn)，也可依據(jù)行業(yè)協(xié)會(huì)、監(jiān)管者、執(zhí)法部門的建議和情報(bào)。（3）根據(jù)信托公司運(yùn)行的環(huán)境和市場(chǎng)活動(dòng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理程序進(jìn)行定期審核。（4）制定反洗錢合規(guī)、風(fēng)險(xiǎn)管理和審核計(jì)劃。（5）在提供新產(chǎn)品或調(diào)

16、整現(xiàn)有產(chǎn)品時(shí)，如洗錢風(fēng)險(xiǎn)增加，要保證有充分的控制措施。（6）要向管理層報(bào)告存在的洗錢風(fēng)險(xiǎn)、采取的合規(guī)計(jì)劃、發(fā)現(xiàn)的合規(guī)缺陷、 采取的整改措施和提交的可疑活動(dòng)報(bào)告。（7） 在管理層或雇員結(jié)構(gòu)發(fā)生變化時(shí)仍保持計(jì)劃的持續(xù)性。（8）集中精力滿足反洗錢監(jiān)管要求，并根據(jù)監(jiān)管要求的變化及時(shí)更新反洗錢政策。（9）實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本的客戶盡職調(diào)查方法。（10）在必要時(shí)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)客戶、交易和產(chǎn)品給予充分的控制，如交易限制或管理層審批。（11）能及時(shí)識(shí)別需要報(bào)告的可

17、疑交易并確保按要求正</p><p>　　（二）客戶盡職調(diào)查 </p><p>　　客戶盡職調(diào)查旨在使信托公司能夠形成對(duì)客戶背景的合理判斷，真正識(shí)別客戶。信托公司客戶盡職調(diào)查程序應(yīng)包括：（1） 及時(shí)識(shí)別和核實(shí)每個(gè)客戶的身份。（2）識(shí)別實(shí)際受益人，并采取合理措施核實(shí)實(shí)際受益人的身份。（3）獲取適當(dāng)?shù)念~外信息以了解客戶的具體情況和業(yè)務(wù)，這取決于所提供服務(wù)的性質(zhì)、范圍和持續(xù)時(shí)間。這些信息可以在客

18、戶對(duì)信托公司提出要求的過(guò)程中獲得。 </p><p>　　信托公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是其客戶盡職調(diào)查及其他反洗錢措施的基礎(chǔ)。信托公司要根據(jù)其對(duì)客戶的了解確定適合每個(gè)委托人的客戶盡職調(diào)查要求，包括：（1）通常適用于所有客戶的客戶盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)。（2） 在考慮適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)變量以及已知低風(fēng)險(xiǎn)情況下簡(jiǎn)化的客戶盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)， 例如上市公司、受到FATF反洗錢標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)管的金融機(jī)構(gòu)、政府主管部門和國(guó)企（受制裁國(guó)家除外）。（3）被信托公司合

19、理判定為高風(fēng)險(xiǎn)的客戶要采取強(qiáng)化的客戶盡職調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)。高風(fēng)險(xiǎn)一般歸因于客戶的業(yè)務(wù)活動(dòng)、所有權(quán)結(jié)構(gòu)、特別是所提供服務(wù)涉及較高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家， 或被有關(guān)法律法規(guī)界定為高風(fēng)險(xiǎn)的。 </p><p>　?。ㄈ┍O(jiān)測(cè)客戶和特定業(yè)務(wù)，報(bào)告可疑交易 </p><p>　　信托公司監(jiān)測(cè)的程度取決于公司的規(guī)模、 洗錢風(fēng)險(xiǎn)、所使用的監(jiān)測(cè)方法（人工、自動(dòng)或結(jié)合使用）以及被監(jiān)測(cè)活動(dòng)的類型。 在高度依靠自動(dòng)篩選的情況下， 風(fēng)

20、險(xiǎn)為本反洗錢監(jiān)測(cè)的首要環(huán)節(jié)是從大量交易中篩選出需要特別監(jiān)測(cè)的交易和客戶。 這個(gè)程序的目的是識(shí)別那些活動(dòng)看上去異常， 需要分析以決定是否做進(jìn)一步關(guān)注的客戶。 監(jiān)測(cè)的程度要根據(jù)客戶、客戶使用的產(chǎn)品或服務(wù)、客戶的地理位置和交易的風(fēng)險(xiǎn)而確定。監(jiān)測(cè)方法要根據(jù)客戶群的不同情況、保險(xiǎn)公司的經(jīng)驗(yàn)變化而更新。 監(jiān)測(cè)程序還要依據(jù)高風(fēng)險(xiǎn)情況的總量， 保險(xiǎn)公司的資源以及保險(xiǎn)公司可獲取的信息的變化而做適當(dāng)調(diào)整。 </p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)

21、為本監(jiān)測(cè)的主要目的， 就是解決信托公司如何在不同業(yè)務(wù)或不同部門之間分配反洗錢資源的問(wèn)題。 監(jiān)管部門應(yīng)留意并重視信托公司對(duì)洗錢風(fēng)險(xiǎn)與對(duì)應(yīng)反洗錢措施的判斷， 確保這些判斷符合立法或監(jiān)管要求，并且有合理充分的證明文件。風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)測(cè)應(yīng)允許信托公司在監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中設(shè)定資金或其他限額， 根據(jù)交易規(guī)?；蝾愋妥R(shí)別需要審核的交易。信托公司對(duì)這些限額條件應(yīng)做定期審核，以確定是否與變化了的風(fēng)險(xiǎn)水平相適應(yīng)。 風(fēng)險(xiǎn)為本的方法同樣適用于信托公司識(shí)別可疑交易活動(dòng)，例如

22、，將更多分析資源分配給信托公司已識(shí)別出的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。作為風(fēng)險(xiǎn)為本方法的一部分，信托公司還應(yīng)積極使用主管部門提供的信息來(lái)完善自身對(duì)可疑交易或活動(dòng)的識(shí)別。 信托公司還應(yīng)定期評(píng)估其可疑交易識(shí)別和報(bào)告系統(tǒng)的有效性， 并根據(jù)外部變化做出適當(dāng)調(diào)整。 </p><p><b>　　（四）培訓(xùn)和教育 </b></p><p>　　FATF建議和國(guó)家法規(guī)都要求信托公司向公司員工提供適當(dāng)

23、而且相稱的反洗錢規(guī)定的培訓(xùn)。 信托公司成功的反洗錢控制既取決于培訓(xùn)， 也取決于宣傳。 這就要求公司努力給所有相關(guān)員工提供關(guān)于反洗錢法律、規(guī)章和內(nèi)控政策的總體信息。開展持續(xù)的培訓(xùn)要與信托公司的整體風(fēng)險(xiǎn)緩釋策略保持適當(dāng)?shù)囊恢?，培?xùn)的方法要根據(jù)培訓(xùn)人員具體的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)或保險(xiǎn)公司總體經(jīng)驗(yàn)的變化而變化。 </p><p>　　風(fēng)險(xiǎn)為本方法也適用于反洗錢培訓(xùn)。 將風(fēng)險(xiǎn)為本方法用于培訓(xùn)活動(dòng)，將會(huì)在培訓(xùn)頻率、傳授方法和培訓(xùn)重點(diǎn)方面