論人壽保險合同在當(dāng)代家庭核心資產(chǎn)保全中的作用

1、<p>　　論人壽保險合同在當(dāng)代家庭核心資產(chǎn)保全中的作用</p><p>　　【摘 要】人壽保險合同是唯一能鎖定和保全生命資產(chǎn)的金融工具。人壽保險合同是免稅的保值金庫、避債的安全金庫、具有保價功能的生命資產(chǎn)賬戶、打造家庭“人財”的聚寶盆。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】家庭核心資產(chǎn)；保全 </p><p>　　隨著社會發(fā)展，我國城鄉(xiāng)居民的家庭財富日益增多

2、，人們對財富的觀念也有了新的提升，逐漸意識到家庭成員―具有勞動能力的人，才是最重要的家庭資產(chǎn)。于是也便產(chǎn)生了生命資產(chǎn)的概念，生命資產(chǎn)的計算公式是：生命資產(chǎn)=一個人的工作年限x平均年收入。生命資產(chǎn)就是家庭財產(chǎn)當(dāng)中的核心資產(chǎn)。發(fā)達(dá)國家資產(chǎn)保全的歷史證明，人壽保險是對生命資產(chǎn)的價值的確認(rèn)并在確認(rèn)的基礎(chǔ)上確保，可以解決人生的這個難題。人壽保險合同是唯一能鎖定和保全生命資產(chǎn)的金融工具 </p><p>　　一、人壽保險合同

3、是免稅的保值金庫 </p><p>　　首先，我們需要面對的是《個人所得稅》。我國于1980年9月開征個人所得稅，目前，工資薪金所得以納稅人每月取得的工資、薪金收入額扣除3500元費用以后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照七級超額累進(jìn)稅率計算應(yīng)納稅額，最高達(dá)45%。對于個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得以及企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，適用五級超額累計稅率，最高達(dá)35%

4、。《個人所得稅法》第四條所列可以免納個人所得稅的十個項目中，可以由本人直接掌控的有兩項：第二項，國債和國家發(fā)行的金融債券利息；第五項，保險賠款。其中第五項又是當(dāng)事人按照自己的意愿借助第三方金融服務(wù)平臺、以法律合同的方式所做的財務(wù)安排，具有科學(xué)性、長期性、可持續(xù)性等優(yōu)勢，如果設(shè)計合理還可具有強(qiáng)大的避債功能。 </p><p>　　其次，我們還需面對可能開證的遺產(chǎn)稅和贈與稅。遺產(chǎn)稅，簡單地說，就是針對財產(chǎn)所有人去世以

5、后遺留下來的財產(chǎn)而征收的一種稅。近代的遺產(chǎn)稅始于荷蘭，此后，英國、法國、意大利、日本、德國、美國等國家也相繼開征了遺產(chǎn)稅。目前，世界上已經(jīng)有100多個國家開征了遺產(chǎn)稅。 </p><p>　　我國1950年通過的《全國稅政實施要則》將遺產(chǎn)稅作為擬開征的稅種之一，1994年的新稅制改革也將遺產(chǎn)稅列為國家可能開征的稅種之一，1996年全國人大批準(zhǔn)了《國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展“九五”計劃和2010年遠(yuǎn)景目標(biāo)綱要》，綱要中也提

6、出“逐步開征遺產(chǎn)稅和贈與稅”。2004年《中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》雖然沒有通過，2010年8月新出的《中華人民共和國遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）》又修訂并且添加了新的內(nèi)容，2012年11月24日，深圳市委常委、統(tǒng)戰(zhàn)部長張思平在第十屆中國改革論壇主旨發(fā)言中透露了深圳市在收入分配方面的十大改革思路。其中在增收方案中建議試點遺產(chǎn)稅。以上種種顯示，遺產(chǎn)稅正在慢慢走近我們的生活當(dāng)中，因此，做好相應(yīng)的財務(wù)安排是十分必要的。 </p&g

7、t;<p>　　遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）第五條所列的六款不計入應(yīng)征稅遺產(chǎn)總額中有四款是與被繼承人直接相關(guān)的，其中只有第四款“被繼承人投保人壽保險所取得的保險金”是被繼承人可以通過提前合理的規(guī)劃的家庭資產(chǎn)。按照遺產(chǎn)稅暫行條例（草案）第十一條所附的《遺產(chǎn)稅五級超額累計稅率表》，資產(chǎn)達(dá)到1000萬時稅率可達(dá)到50%。也就是說，如果沒有事前很好的財務(wù)規(guī)劃，家庭財富越多所納稅的比例就越高。 </p><p>　

8、　二、人壽保險合同是避債的安全金庫 </p><p>　　人壽保險合同避債功能是有法律依據(jù)的，《保險法》第二十三條規(guī)定“任何單位和個人不得非法干預(yù)保險人履行賠償或者給付保險金的義務(wù)，也不得限制被保險人或受益人取得保險金的權(quán)利”?！逗贤ā返?3條規(guī)定，“因債務(wù)人怠于行使其到期債權(quán)，對債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以向人民法院請求以自己的名義代位行使債務(wù)人的債權(quán)，但該債權(quán)專屬于債務(wù)人自身的除外?！笔裁词菍儆趥鶆?wù)人自身

9、的債權(quán)呢？《最高人民法院關(guān)于適用若干問題的解釋（一）》第12條規(guī)定：“合同法第73條第一款規(guī)定的專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)，是指基于扶養(yǎng)關(guān)系、撫養(yǎng)關(guān)系、贍養(yǎng)關(guān)系、繼承關(guān)系產(chǎn)生的給付請求權(quán)和勞動報酬、退休金、養(yǎng)老金、撫恤金、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權(quán)等權(quán)利?！睆淖罡叻ㄔ旱慕忉屩锌梢钥闯?，在所有的專屬于債務(wù)人自身的債權(quán)當(dāng)中，只有人壽保險是可以由被保險人根據(jù)自己的能力決定的并且可以按照自己的意愿提前安排好了的一筆真正屬于自己的財富。例如

10、，2002年美國安然公司雖然破產(chǎn)，但是集團(tuán)董事長肯尼斯?萊夫婦每年仍然可以從保險公司領(lǐng)取97萬美元的養(yǎng)老金。就是因為人壽保險是免于債務(wù)追償?shù)?。而肯尼?萊恰恰是在安然公司破產(chǎn)以前的2000年，在保險公司</p><p>　　三、人壽保險合同是具有保價功能的生命資產(chǎn)賬戶 </p><p>　　第一，人壽保險是利用金融杠桿的力量，首先是用較少的保費在一定的條件下產(chǎn)生大量的保額，以保證被保險人因

11、意外或者疾病而失去勞動能力的時候，可以獲得合同中標(biāo)定的保額，使這個人所規(guī)劃和設(shè)計的一生所能創(chuàng)造的財富立刻兌現(xiàn)（不是因保險的防范風(fēng)險功能而獲得的損失補(bǔ)償或理賠，而是因保險的資產(chǎn)保全功能而兌現(xiàn)的生命資產(chǎn)的價值）；其次是因被保險人年老勞動能力逐漸降低以至消失的時候，仍舊持續(xù)的創(chuàng)造財富，也就是說，伴隨著這個人生理上勞動能力的逐漸降低直致衰竭，借助于保險合同，這個人創(chuàng)造財富的能力不會下降反而會提升，其創(chuàng)造財富能力的轉(zhuǎn)移和提升源自于保險公司強(qiáng)大的資

12、產(chǎn)管理團(tuán)隊，保證人的生命資產(chǎn)不會因此貶值。 </p><p>　　第二，人壽保險是利用法律杠桿的威力，在合同簽字生效的當(dāng)下，合同中所標(biāo)定的生命資產(chǎn)的價值（保險金額）就已經(jīng)打到了被保險人的賬戶上，名正言順合法的存在自己的名下，剩下的事情就是按照合同的要求續(xù)交保費以維護(hù)合同持續(xù)生效就可以了。這筆財富雖然不一定完全是自己創(chuàng)造的，但已是自己的法定財產(chǎn)，當(dāng)繳費期滿后，他將是一筆終身的資產(chǎn)。 </p><