淺析市政施工企業(yè)內(nèi)部控制與現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)防范

1、<p>　　淺析市政施工企業(yè)內(nèi)部控制與現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)防范</p><p>　　【摘要】市政施工企業(yè)擔(dān)負(fù)著城市市政公用基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)任務(wù)，是城市設(shè)施建設(shè)的骨干力量，在當(dāng)前市政公用設(shè)施建設(shè)大發(fā)展的情況下，為了使市政施工企業(yè)適應(yīng)城市建設(shè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)市政施工企業(yè)內(nèi)部控制就顯得尤為重要。 </p><p>　　【關(guān)鍵詞】市政施工企業(yè)，內(nèi)部控制，現(xiàn)狀優(yōu)化 </p><p&g

2、t;　　市政施工內(nèi)部控制是保證市政工程資金安全、管理科學(xué)以及財(cái)務(wù)信息透明的重要戰(zhàn)略。目前，市政施工企業(yè)缺乏足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，追求快速成長(zhǎng)而忽視必要的控制。研究發(fā)現(xiàn)，我國(guó)市政施工企業(yè)控制薄弱，風(fēng)險(xiǎn)管理不到位。所以，有針對(duì)性地完善內(nèi)部控制，可以提高建筑施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。從目前我國(guó)市政施工企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施現(xiàn)狀分析我國(guó)的市政企業(yè)內(nèi)部控制還是取得了很大的成績(jī)，有效地解決了一些在市政建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，但是市政施工企業(yè)在內(nèi)部控制

3、方面還是暴露出不少的問(wèn)題，因此需要加大對(duì)于市政施工企業(yè)內(nèi)部控制的研究力度，通過(guò)分析主要問(wèn)題提出一些具體完善市政施工企業(yè)內(nèi)部控制的措施。 </p><p>　　1內(nèi)部管理控制的概念理解。內(nèi)部管理控制顧名思義，是指為了更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)，企業(yè)在分工負(fù)責(zé)的前提下，組織各職能部門(mén)之間對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)所采取的方法、程序與措施，并以此明確各職能部門(mén)的職責(zé)與權(quán)限，從而形成一個(gè)完整、嚴(yán)密的相互聯(lián)系、相互協(xié)

4、調(diào)、相互制約的控制系統(tǒng)。 </p><p>　　2建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀。市政企業(yè)的建筑工程涉及的周期比較長(zhǎng)、資金使用量比較大，而市政工程的公益性等使得社會(huì)、政府等部門(mén)需要加強(qiáng)企業(yè)的建設(shè)效益等，而企業(yè)效益管理的主要措施就是要完善企業(yè)的內(nèi)部控制，目前我國(guó)的內(nèi)部控制已經(jīng)取得很好的成績(jī)，但是其在某些方面還是存在不少的問(wèn)題，本文主要從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)督以及信息化五方面進(jìn)行分析。 </p>

5、<p>　　2.1內(nèi)部環(huán)境。大部分企業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運(yùn)行機(jī)制和執(zhí)行力。企業(yè)的崗位制度不健全，對(duì)于工程的管理建設(shè)主要依靠相關(guān)管理人員，而沒(méi)有依照施工崗位要求；對(duì)于市政工程的施工建設(shè)過(guò)分強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效率，而忽視社會(huì)效率。 </p><p>　　2.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。目前許多市政施工企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)，他們處理風(fēng)險(xiǎn)的方式也比較簡(jiǎn)單、單一。在企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展上企業(yè)始終不能給企業(yè)未來(lái)發(fā)展方

6、向進(jìn)行自我定位，對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)沒(méi)有充分的認(rèn)識(shí)，而且在戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)也不能及時(shí)采取有效措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；建筑工程的設(shè)計(jì)存在設(shè)計(jì)內(nèi)容不全，設(shè)計(jì)人員不按相關(guān)的國(guó)家規(guī)定進(jìn)行設(shè)計(jì)的更改，造成設(shè)計(jì)的工程費(fèi)用、施工要求資質(zhì)等超出施工企業(yè)的界限。 </p><p>　　2.3控制活動(dòng)。大部分市政施工企業(yè)制定了對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)方面的控制分析制度，但是對(duì)于企業(yè)其它方面的內(nèi)容控制還不明確。施工企業(yè)內(nèi)部的績(jī)效考核指標(biāo)設(shè)定實(shí)施的細(xì)則還不清晰，其

7、與施工過(guò)程的關(guān)系性聯(lián)系程度還比較低。同時(shí)市政企業(yè)的考評(píng)過(guò)重于施工經(jīng)濟(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)，而忽視對(duì)于市政施工過(guò)程的評(píng)價(jià)。 </p><p>　　2.4內(nèi)部監(jiān)督。市政施工企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督制度在實(shí)際中往往被賦予形式化，企業(yè)對(duì)于建筑施工的監(jiān)督存在認(rèn)識(shí)不到位的現(xiàn)象，主要表現(xiàn)在企業(yè)的管理者認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督只會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益等，再者施工企業(yè)對(duì)于企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督缺乏相應(yīng)的分析報(bào)告評(píng)估，沒(méi)有對(duì)企業(yè)的各階段風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行分析，結(jié)果造成內(nèi)部監(jiān)督制度

8、缺乏風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識(shí)。 </p><p>　　2.5企業(yè)施工信息化程度不高。作為現(xiàn)代企業(yè)管理需要注重日常的信息化管理，而目前我國(guó)的市政建設(shè)單位在信息管理方面還存在不少的問(wèn)題，同時(shí)市政企業(yè)沒(méi)有建立社會(huì)信息溝通制度，市政企業(yè)對(duì)社會(huì)關(guān)注的建設(shè)工程的質(zhì)量缺乏有效的與公共的溝通，沒(méi)有完善的新聞發(fā)言人制度；再則企業(yè)的管理者對(duì)信息化的報(bào)告重視程度不高，內(nèi)部的施工信息報(bào)告程序混亂，企業(yè)各層對(duì)企業(yè)的施工信息掌握不及時(shí)。 </p&

9、gt;<p>　　3建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制優(yōu)化建議。針對(duì)上述提出的市政企業(yè)在內(nèi)部管理管理中存在的問(wèn)題，建立針對(duì)性的改建措施，提高市政企業(yè)內(nèi)部控制管理措施，是市政企業(yè)發(fā)展的需要。 </p><p>　　3.1優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境。完善的公司治理結(jié)構(gòu)主導(dǎo)著對(duì)內(nèi)部控制的內(nèi)部需求，因此合理的組織架構(gòu)和健康的企業(yè)文化對(duì)建筑施工企業(yè)內(nèi)部控制的構(gòu)建和完善至關(guān)重要。市政企業(yè)要積極發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)的職能，明確他們的權(quán)益與義

10、務(wù)，將職能真正滲入企業(yè)內(nèi)部控制管理中；獨(dú)立董事的設(shè)立可以發(fā)揮董事會(huì)內(nèi)部的制衡和制約作用，因此要進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)委員會(huì)作用，賦予審計(jì)委員會(huì)監(jiān)督內(nèi)部控制有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況、協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)等方面的職能。 </p><p>　　3.2強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理。市政工程的最大特點(diǎn)就是施工周期長(zhǎng)、施工環(huán)境不確定性因素比較多，因此需要在施工的過(guò)程中始終保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。首先加強(qiáng)市政工程管理人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，市政企業(yè)要建立規(guī)范的風(fēng)險(xiǎn)管

11、理制度，有專門(mén)的人員負(fù)責(zé)企業(yè)施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)，最終將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)分析落實(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任；其次加強(qiáng)對(duì)于市政工程項(xiàng)目信息的管理工作，任何風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都要依托施工項(xiàng)目；最后建立規(guī)范化的風(fēng)險(xiǎn)控制制度，以此確保風(fēng)險(xiǎn)控制在市政企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)控制形成制度，減少因?yàn)槿藶橐蛩卦斐傻娘L(fēng)險(xiǎn)制度缺失。 </p><p>　　3.3健全控制制度。內(nèi)部控制制度的建立首先要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理，建筑企業(yè)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)不相容原理設(shè)置相關(guān)部門(mén)和崗位，明

12、確各自的職責(zé)權(quán)限；施工過(guò)程中，公司應(yīng)嚴(yán)格審查施工單位是否領(lǐng)取施工許可證及相關(guān)文件，工程技術(shù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)掌握工程投資、質(zhì)量、安全等情況，財(cái)務(wù)部應(yīng)審核各項(xiàng)目資金的使用情況，以保證工程項(xiàng)目資金來(lái)源的合法性、可靠性。 </p><p>　　3.4加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督。市政施工企業(yè)可以通過(guò)工作人員日常自查、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展內(nèi)控稽核、管理層開(kāi)展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)等方式對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。 </p><p>　　3

13、.5注重信息溝通。市政企業(yè)要完善信息制度建設(shè)與信息溝通流程，及時(shí)依據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要加強(qiáng)對(duì)于企業(yè)信息的搜集并建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)。企業(yè)通過(guò)季報(bào)經(jīng)濟(jì)分析運(yùn)行制度、預(yù)算管理分析制度、企業(yè)管理層例會(huì)制度以及重大事項(xiàng)督辦制度等形式及時(shí)將企業(yè)的信息在不同的場(chǎng)合進(jìn)行發(fā)布與溝通。 </p><p>　　4結(jié)束語(yǔ)。綜上所述，建筑施工環(huán)節(jié)中的內(nèi)部管理控制流程是一項(xiàng)十分重要的工程，具有一定的系統(tǒng)性、科學(xué)性和相對(duì)的復(fù)雜性，這就要求我們?cè)谄綍r(shí)的

14、施工環(huán)節(jié)中逐步去總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、尋找問(wèn)題與不足，依據(jù)現(xiàn)實(shí)狀況來(lái)總結(jié)和提高。因此，建筑施工企業(yè)只有在日常中注重總結(jié)和積累內(nèi)部審計(jì)控制的經(jīng)驗(yàn)和方法，其一定會(huì)在企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮自身舉足輕重的意義和作用。 </p><p><b>　　參考文獻(xiàn)： </b></p><p>　　[1]何榕.淺議施工企業(yè)項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度[J].時(shí)代金融，2011（27）：1-3. </p>