市審計局2016年度投資審計工作報告

1、<p>　　市審計局2016年度投資審計工作報告</p><p><b>　　XX省審計廳：</b></p><p>　　2016年，在市委市政府和省審計廳的正確領導下，我市投資審計緊緊圍繞政府工作重心，在“轉思路、轉職能、轉方式”的新形勢下，結合自身實際，統(tǒng)籌謀劃，突出重點，勇于創(chuàng)新，狠抓工作落實，加強投資審計制度建設，認真履行審計監(jiān)督職能，充分發(fā)揮了審計

2、“免疫系統(tǒng)”和“經濟衛(wèi)士”作用，投資審計工作取得了比較顯著的成績?，F將2016年我市投資審計工作開展情況及做法匯報如下：</p><p><b>　　一、基本情況</b></p><p>　?。ㄒ唬┙ㄔO項目審計情況。</p><p>　　2016年，我市投資審計在審計人員少任務重的情況下，完成各類投資審計項目286個，其中：結算審計項目185個

3、、決算審計項目86個、跟蹤審計項目11個、專項審計調查4個。</p><p>　　截至目前，結算審計項目送審金額287667.80萬元，審定金額262251.18萬元，審減金額25416.62萬元，審減率8.84%；決算審計項目送審金額175954.07萬元，審定金額162825.72萬元，審減金額13128.35萬元（其中工程造價審減12761.27萬元、財務審減367.08萬元），審減率7.46%；跟蹤審計項

4、目涉及概算金額1045676.36萬元；專項審計調查項目涉及概算金額10678.85萬元。</p><p>　　（二）審計發(fā)現的主要問題。</p><p><b>　　1.多計工程價款。</b></p><p>　　全市投資審計審減工程造價38334.13萬元。如XX市、南溪區(qū)和翠屏區(qū)審計局在工程項目結算審計中分別審減工程價款7814.75萬元

5、、8000.05萬元和4195.00萬元。</p><p><b>　　2.擠占建設成本。</b></p><p>　　擠占建設成本19.99萬元。市審計局在對XX公司在XX至菜壩新建一級公路工程結算項目中，項目待攤投資中列支應在建設管理費中列支的汽油費、工作餐等費用，擠占了項目成本19.99萬元。</p><p><b>　　3.挪

6、用建設資金。</b></p><p>　　挪用建設資金89.82萬元。2015年保障性安居工程跟蹤審計中，珙縣、興文縣等2個縣挪用保障性安居工程資金89.82萬元用于辦公樓維修及機關運行經費支出。</p><p><b>　　4.套取建設資金。</b></p><p>　　2015年保障性安居工程跟蹤審計中，筠連縣大雪山政府編制虛假

7、花名冊套取2013年度農村危房改造資金47.50萬元用于風貌整治項目。</p><p>　　5.施工、設計、監(jiān)理等未按規(guī)定公開招標、比選。</p><p>　　2015年保障性安居工程跟蹤審計中，翠屏區(qū)、XX縣等6個縣（區(qū)）7個項目未按規(guī)定履行招投標程序。如：翠屏區(qū)1個項目在工程設計環(huán)節(jié)應招標而未依法履行招標程序，涉及合同金額217.70萬元；興文縣2個項目在工程勘察、設計環(huán)節(jié)應招標而未依

8、法履行招標程序，涉及合同金額362.84萬元。</p><p><b>　　6.其他問題。</b></p><p>　　其他問題共計涉及金額9036.66萬元，主要包括2015年保障性安居工程跟蹤審計項目住房租金收入及利息未及時入庫、欠繳租金，虛列債權資金支出，多付危房改造資金，違規(guī)收取應減免的費用8660萬元等問題。</p><p>　　二、

9、具體工作舉措和亮點</p><p>　　（一）建章立制，創(chuàng)造良好投資審計環(huán)境。</p><p>　　為了創(chuàng)造良好的審計環(huán)境，市審計局和各縣（區(qū)）審計局不斷完善內控制度，出臺相關辦法。如市審計局成立政府投資審計工作領導小組，負責研究提出全市投資審計工作思路和指導意見，審定投資審計年度計劃初步安排意見，研究完善投資審計工作的有關制度、機制，研究和協(xié)調解決投資工作中的重大問題，從而達到重大事情集

10、體決定，集思廣益的效果；翠屏區(qū)審計局出臺《翠屏區(qū)審計局政府投資項目竣工決（結）算審計操作規(guī)程（試行）》、《翠屏區(qū)審計局委托社會中介機構實施審計項目管理辦法》、《翠屏區(qū)審計局委托社會中介機構參與政府投資項目審計考核實施細則》，確保工程審計質量；高縣審計局出臺《高縣審計局投資審計項目復核管理辦法》、《高縣投資審計中介機構服務質量考核辦法》，嚴格對中介機構的工作質量進行考核打分，擇優(yōu)選擇中介服務機構負責相關審計項目；《屏山縣審計局委托社會中介

11、機構參與政府投資項目審計的管理辦法》，嚴把“入口關”和“委托關”；屏山縣審計局出臺《屏山縣審計局政府投資項目審計中介機構服務質量考評辦法》、《屏山縣審計局政府投資項目全過程跟蹤審計中介機構管理辦法》、《屏山縣審計局對中介機構審計廉政紀律監(jiān)督辦法》，嚴把考評關、過程關、</p><p>　　（二）加大審計力度，提升審計成果。</p><p>　　一方面進一步加大對工程建設領域突出問題的揭示和

12、查處力度，對違法違紀行為堅決移送，2016年我市投資審計向紀檢監(jiān)察、司法和其他部門共計移送線索20件，涉及問題金額1598.86萬元，截至目前，已立案12件，黨紀政紀處分或組織處分人數共計33人；另一方面針對審計發(fā)現的問題，提出審計建議378條，其中已采納并整改的審計建議362條，促進了當地政府和有關部門建立健全規(guī)章制度12項，如XX市財政局制定《XX市政府棚戶區(qū)改造服務工作管理辦法》、XX市住建、民政、財政、發(fā)改、國土印發(fā)《XX市公共

13、租賃住房制度實施辦法（試行）》、南溪區(qū)政府出臺《XX市南溪區(qū)人民政府關于進一步強化工程項目管理的通知》、興文縣政府出臺《關于進一步規(guī)范政府投資建設項目審計的通知》、筠連縣政府出臺《筠連縣政府投資建設項目審計辦法》等。</p><p>　?。ㄈ┞鋵崱叭D”促進投資審計質量提升。</p><p>　　2016年，我市投資審計認真貫徹落實上級審計機關對投資審計工作提出的“轉思路、轉職能、轉方式

14、”要求，積極推進投資審計“三轉”工作。一是市局統(tǒng)籌安排，做到全市“一盤棋”，一方面要求區(qū)縣局必須實行“一把手”掛帥，親自抓，親自管，市局定期和不定期進行督辦和檢查，并下發(fā)指導性意見，把是否實行“三轉”納入目標管理考核，另一方面加大溝通協(xié)調力度，及時將省廳要求向市委市政府匯報，取得上級領導支持，并深入各縣（區(qū)）與當地黨委、政府領導特別是財政部門座談溝通，為縣（區(qū)）審計局推進投資審計“三轉”創(chuàng)造條件、排除阻力；二是付諸實踐，將要求落實到行動

15、上，一方面在市局的組織下，全市審計機關進行了一次“三轉”工作推進會，會議上大家各抒己見，統(tǒng)一思想，深刻的認識到投資審計完成從“數量的全覆蓋”到“質量的全覆蓋”轉變，為“三轉”工作的推進奠定基礎，另一方面從管理和制度上落實，合理制定年初計劃，做到有針對性、有重點性的審計，規(guī)范相關制度，如南溪區(qū)審計局從2016年4月開始區(qū)審計局不再參與政府采購、項目招投標、工程驗收等相關具體事宜，避免了既當“裁判員”又當“運動員”的情況再次發(fā)生,興文縣政府

16、出臺《關于做好200萬元以內</p><p>　?。ㄋ模┓e極創(chuàng)新，建立投資審計管理平臺。</p><p>　　市審計局通過學習借鑒先進地區(qū)的經驗和做法，結合XX實際，充分運用信息化手段，建立起投資審計管理平臺。該平臺是基于互聯網的數字化審計管理系統(tǒng)，具備全過程跟蹤、竣工（結）決算、數據分析和人員管理四大功能，操作便捷、流程清晰、數據安全、全程可追溯。參審各方通過平臺辦理審計事項，一是提高了

17、審計質量，實現了對政府投資項目審計流程的全過程信息化管理；二是降低廉政風險，將投資審計主要流程、關鍵環(huán)節(jié)和審計行為置于各方監(jiān)督下，實現了投資審計工作的公開透明；三是功能強大，平臺集項目管理、數據分析、智能提醒等功能于一身，為政府投資項目審計成果的充分運用提供了可行方案和有力支撐。截至目前，平臺中金沙江南門大橋加固維修工程跟蹤審計作為平臺首個試運行項目已上線試用六個多月，通過平臺處理現場跟蹤記錄205份、隱蔽收方記錄41份，審核工程預付款

18、1082.95萬元、工程進度款1718.04萬元。進一步規(guī)范了審計管理、提高了審計質量、防范了審計廉政風險、增強了審計能力。同時投資決（結）算審計項目也有4個即將上線試用，并逐步推進計劃項目基本上實行投資審計平臺管理。</p><p>　　三、工作中存在的問題和不足</p><p>　　新形勢下的審計工作任務艱巨、責任重大。就政府投資項目審計工作來講，審計機關一方面面臨要求高、任務重、人手

19、緊、審計手段有限、能力水平不足的嚴峻挑戰(zhàn)，另一方面又存在相關政策法規(guī)不完善、機制制度建設滯后、監(jiān)管職責邊界亟待厘清、被審計單位配合力度有待加強等實際困難。主要體現在以下幾個方面：</p><p>　?。ㄒ唬┓煞ㄒ?guī)建設滯后。一是現行審計法律法規(guī)對政府投資項目審計只有原則性規(guī)定，缺乏具體審計標準和操作指南。特別是在重大工程建設項目全過程跟蹤審計、投資效益審計、工程管理審計及PPP項目審計等領域，各地操作模式和標準不

20、統(tǒng)一，問題定性和處理處罰存在難度。二是部分條款不符合審計工作實際，以《XX省政府投資建設項目審計條例》為例，條例規(guī)定審計機關對納入年度審計項目計劃的竣工決算或者工程結算審計項目，一般應當在審計通知書確定的審計實施日起三個月內出具審計報告。在實際工作中，一些重點政府投資項目規(guī)模大、標段多、工期長，在三個月內完成審計并出具審計報告不現實。三是法律法規(guī)賦予的審計手段有限，審計獲取線索難、調查取證難、問責處理難、整改落實難，特別是在延伸調查一些

21、私營企業(yè)或個人時，對不配合審計工作、不提供審計所需資料的行為沒有好的約束辦法，直接制約了審計查深查透查實方面工作的開展。</p><p>　　（二）部門職責邊界不清。一些業(yè)主單位重項目建設、輕日常監(jiān)管，部分人員工作責任不強，招標文件不規(guī)范、合同管理不嚴格、監(jiān)理記錄不完善、資料審查不仔細。特別是在工程結算審核方面，業(yè)主單位普遍存在規(guī)避自身應負的審核責任，轉而要求“以審計結論為準”，事實上將相關責任推卸給審計機關。審

22、計機關一方面要從事繁重的結算審核工作，另一方面又不得不直接與施工單位接觸溝通，不僅耗費了寶貴的時間、精力，也容易招致施工單位的誤解。此外，在一些工程的前期工作如招投標、競爭性談判、專家論證等環(huán)節(jié)，一些主管部門及業(yè)主單位往往要求審計機關參與并發(fā)表意見，把審計機關視同為管理者，這種角色錯位不利于審計機關依法、獨立、客觀履行監(jiān)督職責。更嚴重的是，個別工程項目業(yè)主單位與施工單位形成利益共同體，在接受審計時弄虛作假，妄圖蒙混過關，此種行為雖未在我

23、市發(fā)現，但也必須引起高度警惕。</p><p>　?。ㄈ┫嚓P資料報送不及時、不完整。一些業(yè)主單位把審計工作看成是審計機關與施工單位的事，在督促施工單位完善資料、及時報送、搞好配合方面積極性、主動性不強，嚴重影響審計進度，更不利于保證審計結果的客觀、真實、準確。</p><p>　?。ㄋ模徲嬃α繃乐夭蛔?，能力水平有限。當前，投資拉動仍是我市經濟發(fā)展的重頭戲，各級黨委政府在項目投資方面的工

24、作力度不斷加大。但同時，我市投資審計力量卻長期保持在一個中低位水平，人才引不進、留不住成了“老大難”問題。委托中介機構參與政府投資項目審計，一定程度上緩解了審計機關人手緊張、人才緊缺的困難，但審計機關難以對中介機構出具的審核結果進行復核，存在一定審計風險。</p><p>　　四、明年工作打算和建議</p><p>　?。ㄒ唬┍Ｙ|保量的完成各項審計任務。</p><p&

25、gt;　　投資審計在審計人員少任務重的情況下，需要精心謀劃，統(tǒng)籌兼顧，才能保質保量的完成審計任務。一是從內部挖掘潛力，加強對投資審計人才培養(yǎng)，尤其對年輕同志，需要多歷練，希望他們早日成為獨擋一面的人才；二是多與省廳相關處室聯系溝通，隨時了解其統(tǒng)一組織的項目安排情況，力爭打好“時間差”，在夾縫中求生存；三是運用好投資審計管理平臺，提高審計效率，防范審計風險。</p><p>　?。ǘ娀胧?，繼續(xù)推進“三轉”工作

26、。</p><p>　　利用各種平臺，多措并舉，全力推進“三轉”工作。一是繼續(xù)向市縣兩級黨委政府領導宣傳匯報好，強化投資審計是投資監(jiān)督審計的認識；二是結合省廳相關會議精神，學習先進地區(qū)的經驗，結合XX各地實際，進一步研究措施辦法，努力提高投資審計工作的“三轉”水平；三是要在我市各地審計機關內部建章立制，讓監(jiān)督意識深入到投資審計人員骨髓，使問責追責貫穿于投資審計全過程。</p><p>　　

27、（三）強化上下聯動，加強對縣（區(qū)）審計機關的業(yè)務指導。</p><p>　　一是要進一步強化市縣兩級審計機關的業(yè)務聯系，開展多渠道業(yè)務培訓，探索總結同性質、同類型投資審計項目相對明確的程序、方法和技巧，促進投資審計程序化、規(guī)范化、專業(yè)化；二是要繼開展技能培訓，利用省審計廳統(tǒng)一組織審計項目的機會，以審代訓，著力提高區(qū)縣審計機關的業(yè)務水平；三是利用省以下直管的契機，積極整合投資審計力量，努力探索市縣聯動、社會中介協(xié)審

28、、備案審計等多種方式。</p><p>　　（四）進一步加強審計廉政建設。</p><p>　　投資審計工作因為需要和施工單位等社會私營企業(yè)打交道的特殊原因，往往會成為審計工作腐敗的重災區(qū)，因此投資審計廉政建設工作永遠在路上。一是廉政警鐘需長鳴，不斷宣傳、提醒，筑牢思想道德防線，增強拒腐防變的能力，讓投資審計人員將廉政工作牢記于心；二是制定防范措施，在找準廉政風險點的基礎上，按照“一對一”