金融畢業(yè)論文--論我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設

1、<p><b>　　畢業(yè)設計（論文）</b></p><p>　　題目 論我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設</p><p>　　學員姓名 學號 </p><p>　　專 業(yè) 金融 系別 </p><p>　　指導教員

2、 </p><p><b>　　年 月 日</b></p><p><b>　　目錄</b></p><p>　　第1章 緒論···············&

3、#183;··········1</p><p>　　第2章 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度存在問題及原因分析······2</p><p>　　2.1我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在問題····

4、83;········2</p><p>　　2.2內(nèi)部控制的制約因素分析················3</p><p>　　第3章 我國商業(yè)銀

5、行內(nèi)控制度建設的策略·?·············5</p><p>　　3.1加強內(nèi)部控制意識，完善控制環(huán)境············5</p>

6、<p>　　3.2落實風險評估過程··················7</p><p>　　3.3加強信息系統(tǒng)和溝通········

7、3;·········7</p><p>　　3.4完善和落實控制活動·················8</p><p>　　結(jié)束

8、語····························9</p><p>　　參考文獻····

9、;··························10</p><p>　　論我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度建設</p><p>&l

10、t;b>　　摘 要</b></p><p>　　目前，我國商業(yè)銀行已初步建立了一套具有較強科學性和嚴密性的內(nèi)控制度，基本上形成了相互制約、相互監(jiān)督的內(nèi)控機制。但從總體上來看，我國國有商業(yè)銀行的內(nèi)控體系還不完善，內(nèi)控水平與國際還有較大的差距，內(nèi)控效果也不甚理想。</p><p>　　在加入了WTO后，面對激烈的國際競爭，如何加強和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制建設顯得更為迫切和

11、重要。本文試圖對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要性以及我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制中存在的問題進行分析，借鑒國外銀行內(nèi)部控制的經(jīng)驗教訓，完善內(nèi)部控制機制，構(gòu)建安全、高效的銀行內(nèi)部控制制度體系。</p><p>　　【關(guān)鍵詞】：商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 制度建設</p><p><b>　　第1章 緒論</b></p><p>　　近年來，中國銀行界風險加大，

12、金融案件不斷發(fā)生。當前，正值我國銀行業(yè)逐步走向全面開放的關(guān)鍵時期，適逢國有商業(yè)銀行競相改制上市的攻堅階段，這些案件的發(fā)生無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度相關(guān)聯(lián)。第第</p><p>　　特別是20世紀80年代以來，國際金融領域風險不斷顯現(xiàn)于發(fā)生，且有愈演愈烈之勢，嚴重威脅著金融業(yè)的安全與發(fā)展，對世界經(jīng)濟產(chǎn)生了不良的影響。特別是1997年的東南亞金融風暴，給我國商業(yè)銀行敲響了警鐘。目前我國商業(yè)銀行的經(jīng)營風險也正在逐步由

13、隱性轉(zhuǎn)向顯性，主要是貸款質(zhì)量下降，呆賬增加經(jīng)營虧損嚴重，支付能力不足而引起的信用風險，從業(yè)人員欺詐與越權(quán)經(jīng)營而產(chǎn)生的操作風險，決策管理層缺乏科學管理和經(jīng)營而導致的管理風險等。這些風險的產(chǎn)生，無不與商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度相關(guān)聯(lián)。因此正視日益增長的風險，完善和加強內(nèi)部風險管理與控制，已成為商業(yè)銀行生存和發(fā)展的首要的，基礎的條件。</p><p>　　在世界各國金融業(yè)競爭日趨激烈的今天，經(jīng)濟全球化已是不可避免的趨勢。銀

14、行的跨境業(yè)務不斷增長，并購活動不斷增多，多樣化和專業(yè)化趨勢日趨明顯，金融創(chuàng)新的步伐不斷推進，發(fā)生金融風險的可能性急劇增加，后果也更加嚴重，內(nèi)部控制問題已經(jīng)成為關(guān)系到商業(yè)銀行穩(wěn)定和發(fā)展的核心要素。商業(yè)銀行具有資金杠桿率高、信息不對稱性高、利益相關(guān)度高、失敗容忍度低的“三高一低”特征，使得各國監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的監(jiān)管都尤為重視。隨著中國銀行業(yè)對外開放程度的加深，商業(yè)銀行有必要建立和執(zhí)行健全的內(nèi)部控制制度，防范降低內(nèi)控風險，以應對來自

15、內(nèi)部和外部的剛性監(jiān)管。沒有發(fā)展的內(nèi)部控制，等于是慢性自殺；而沒有內(nèi)部控制的發(fā)展，則發(fā)展越快損失越大。如果不能依法穩(wěn)健經(jīng)營并擁有有效的內(nèi)部控制制度，商業(yè)銀行勢必在日趨激烈的市場競爭中喪失競爭力，甚至面臨存亡抉擇的境地。因此，只有建立和健全適應市場經(jīng)濟要求并肩顧本國國情的內(nèi)部控制制度，才能確保商業(yè)銀行經(jīng)營和管理的安全運行，才能有效防范和化解金融危機。</p><p>　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制是指商業(yè)銀行內(nèi)部自覺主動地通過

16、建立各種規(guī)章制度，以確保管理有效、資產(chǎn)安全，最終實現(xiàn)安全與效率的目標。為此，商業(yè)銀行內(nèi)控制度必須在銀行內(nèi)部保證國家有關(guān)法律法規(guī)和央行監(jiān)管制度在各部門和各級人員中得到正確且充分地貫徹執(zhí)行，以有效杜絕內(nèi)部人員的違規(guī)操作、內(nèi)部欺詐與犯罪行為。</p><p>　　第2章 我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度存在問題及原因分析</p><p>　　2.1我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度存在問題</p>&

17、lt;p>　　1、法人治理結(jié)構(gòu)不健全，內(nèi)部組織架構(gòu)尚不合理。內(nèi)控目標的實現(xiàn)，要靠完善的組織結(jié)構(gòu)作保證。我國國有商業(yè)銀行目前還沒有普遍按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立董事會和監(jiān)事會，內(nèi)控組織體系缺乏真實的所有者主體。再者，內(nèi)部審計部門盡管已相對獨立，但還沒有建立起內(nèi)審部門直接向董事會和最高管理層負責的體制。另外，國有商業(yè)銀行基層分支機構(gòu)按行政區(qū)劃設置的格局并未完全扭轉(zhuǎn)，機構(gòu)層次過多，環(huán)節(jié)過多，降低了內(nèi)部控制的靈敏度，增加了組織運行的風險

18、?！　?、對內(nèi)控制度重要性的認識存在偏差。國有商業(yè)銀行內(nèi)部的某些管理者錯誤地認為，建立內(nèi)控制度就是建章立制，有了規(guī)章制度，就等于建立了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機制；也沒有意識到管理者和相關(guān)業(yè)務部門在內(nèi)部控制過程中應當承擔的職責，僅僅把內(nèi)部控制當作上級對下級的管理手段；還有的把內(nèi)部控制與業(yè)務發(fā)展對立起來，片面追求業(yè)務擴張，忽視了風險控制。　　3、對管理者缺乏有效的監(jiān)督制約。任何嚴密的規(guī)章下都隱含著

19、這樣一個前提：管理崗位上的人員是可靠的、盡責的。但實踐證明，由于存在信息不對稱，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及分工不合理，管理者也有的不可靠，也就是說，權(quán)力</p><p>　　2.2內(nèi)部控制的制約因素分析</p><p>　　從商業(yè)銀行內(nèi)部來說，由于以下幾個方面的因素影響，導致內(nèi)部控制制度落實不到位：</p><p>　　1、內(nèi)控觀念存在偏差。在實際工作中，一些人總是認為內(nèi)控機制

20、就是各種規(guī)章制度的匯總、裝訂、匯總等整章建制方面的工作，從而忽視了內(nèi)控機制是一種業(yè)務運作過程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)機制。這種認識偏差反映在商業(yè)銀行經(jīng)營管理中，就必然對所發(fā)生的問題采取事后補救的辦法，從而完全違背內(nèi)控機制的特點，導致金融風險隱患。此外，觀念上的偏差還表現(xiàn)在業(yè)務開拓與內(nèi)控制度建設缺乏同步性，特別是新業(yè)務的開展缺乏必要的制度保障，風險隱患較大。</p><p>　　2、內(nèi)控機制尚不健全。突出表現(xiàn)在：

21、一是內(nèi)部控制制度牽制乏力。一些銀行內(nèi)部控制制度在部門與部門之間不僅是相互割裂的，有的甚至是相互抵觸的。如會計部門不能制約資金組織部門的資金成本，結(jié)果存款經(jīng)營“唯量是圖”，存款結(jié)構(gòu)越來越不合理，與銀行的利潤目標嚴重背離。二是制度建設滯后。金融電子化的發(fā)展，使銀行業(yè)務和辦理各項業(yè)務的手段都發(fā)生了很大變化，由于管理滯后和改革中的探索有一定過程，一些新業(yè)務還沒有制定出完善的操作程序和相應的制度，存在無章可循的空檔。另一方面，國內(nèi)多數(shù)商業(yè)銀行在內(nèi)

22、部控制建設上更多著眼于完善和加強制度建設，對內(nèi)部控制制度設計的合理性以及執(zhí)行的效果往往缺乏有效的衡量、評價手段。三是缺乏一個賞罰有度的激勵約束機制。目前有的銀行不僅對違規(guī)違紀人員沒有明晰的處罰條款，更無相應的執(zhí)行主體。如對信貸人員放款造成風險損失怎樣處理就無明確的操作性規(guī)定，致使有關(guān)人員的責、權(quán)、利脫節(jié)，貸款風險無法得到控制。</p><p>　　3、內(nèi)控運行機制失范。商業(yè)銀行業(yè)務主管部門既是業(yè)務活動的組織者，又

23、是業(yè)務經(jīng)營自身監(jiān)督的責任者，這種對自己行為進行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠，何況在實際操作中往往只注重抓業(yè)務拓展，而忽視抓業(yè)務監(jiān)督。同時，銀行內(nèi)部各業(yè)務部門在具體行使監(jiān)控職能時職責不明確，政出多門，或齊抓共管，或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機制。</p><p>　　4、權(quán)力制約失衡。表現(xiàn)在業(yè)務人員、管理人員的業(yè)務行為、決策行為、責任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約，導致少數(shù)業(yè)務人員自批自貸、挪用庫款、違規(guī)經(jīng)營

24、。一把手負責制的經(jīng)營管理模式雖然有利于經(jīng)營管理水平的提高，但由于權(quán)力沒有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機制，權(quán)責失衡，導致個別負責人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴重影響商業(yè)銀行的穩(wěn)健發(fā)展。</p><p>　　5、稽核監(jiān)督職能弱化。目前，各商業(yè)銀行都實行了系統(tǒng)領導的稽核管理體制或者總稽核負責制，但稽核部門作為同級行的內(nèi)部機構(gòu)，地位不超脫，職能不獨立，稽審職能和權(quán)威性沒有充分發(fā)揮，難以對領導

25、決策失誤造成的損失進行有效的監(jiān)督。況且稽核部門對審查出的問題不經(jīng)領導同意就不能上報，不能獨立作出決定。另外，有些監(jiān)督檢查本身缺乏力度，檢查走過場，起不到應有的警戒作用，加之稽核監(jiān)督的滯后性以及稽核手段落后，這些都影響了稽核監(jiān)督功能的發(fā)揮，沒有起到查錯防漏、控制風險的作用。從國家的宏觀層面上來分析，影響商業(yè)銀行內(nèi)部控制的主要因素有以下四個方面：</p><p>　　1、國有獨資的制度安排必然導致難以建立良好的公司治

26、理結(jié)構(gòu)。國有商業(yè)銀行作為國家獨資的銀行，其所有者是國家，國家作為監(jiān)督人既不擁有剩余索取權(quán)，也不承擔資本損失的風險，這必然導致監(jiān)督人監(jiān)督目標的扭曲。同時，我國還未形成企業(yè)家階層，國有商業(yè)銀行的經(jīng)理人通常是行政指派，而不是通過經(jīng)理人市場競爭產(chǎn)生，經(jīng)理人市場的競爭機制對國有商業(yè)銀行經(jīng)理人的約束功能被大大弱化。</p><p>　　2、國有產(chǎn)權(quán)制度導致政府和企業(yè)的關(guān)系難以規(guī)范。國有獨資實質(zhì)上是對國有資產(chǎn)的“委托－代理”。

27、而委托－代理關(guān)系的建立，是以兩權(quán)分離為前提的，即所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離。在國有產(chǎn)權(quán)的委托－代理機制下，政府與銀行的關(guān)系存在著三個難以解決的難題：其一是政府很難協(xié)調(diào)政府的目標與銀行的經(jīng)營目標；其二是政府很難界定對銀行的監(jiān)管到何種程度，才能即使監(jiān)督作用充分發(fā)揮，又不束縛銀行的經(jīng)營活力；其三是難以轉(zhuǎn)變國有商業(yè)銀行的所有者與經(jīng)營者之間形成的一種以行政權(quán)力為主導的委托－代理關(guān)系。</p><p>　　3、不合理的組織結(jié)構(gòu)體系

28、使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴重制約。我國國有商業(yè)銀行實施一級法人、多級經(jīng)營，分支機構(gòu)層次眾多。商業(yè)銀行龐大、重疊的機構(gòu)設置，內(nèi)設機構(gòu)的多頭管理，使商業(yè)銀行職能和效率的提高受到嚴重影響，管理的廣度和深度受到嚴重制約。</p><p>　　4、商業(yè)銀行在不同程度上存在粗放經(jīng)營行為的慣性。國有商業(yè)銀行經(jīng)營機制轉(zhuǎn)換將經(jīng)歷一個艱苦漫長的過程。盡管國有商業(yè)銀行在深化改革、轉(zhuǎn)換機制上正在積極努力，但在真正意義上的商業(yè)銀行體

29、制建立前，傳統(tǒng)的經(jīng)營意識和行為方式還有較大的慣性。在同業(yè)競爭日趨激烈的情況下，國有商業(yè)銀行原有積聚的不良資產(chǎn)無法消化，資產(chǎn)失去流動性，當面臨支付危機時，國有商業(yè)銀行違規(guī)章經(jīng)營、高風險運行的可能性仍然存在。</p><p>　　第3章 我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設的策略</p><p>　　3.1 加強內(nèi)部控制意識，完善控制環(huán)境</p><p>　　控制環(huán)境包括治理職能

30、和管理職能，以及治理層和管理層對內(nèi)部控制及其重要性的態(tài)度，認識和措施?？刂骗h(huán)境設定了銀行的內(nèi)部控制基調(diào)，會對我國商業(yè)銀行的各個業(yè)務領悟產(chǎn)生廣泛的影響。</p><p>　　3.1.1 完善法人治理結(jié)構(gòu)</p><p>　　第一，我國商業(yè)銀行要通過銀行股份制改造，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。股份制是被證明的現(xiàn)代企業(yè)制度的最有效的組織形式，對國有商業(yè)銀行進行股份制改造，實現(xiàn)股權(quán)多元化，，可以改變目前產(chǎn)權(quán)

31、不清、職責不明的狀況，建立一個目標明確、權(quán)責相對應的有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，使國有商業(yè)銀行成為真正意義上的商業(yè)銀行。</p><p>　　第二，精簡分支機構(gòu)。我國商業(yè)銀行應該要減少管理層次，按照市場經(jīng)濟的原則設置分支結(jié)構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點。要測算盈虧平衡點，撤并重復設立的機構(gòu)和長期虧損的機構(gòu)。對問題多，效益差，管理混亂的分支機構(gòu)要進行大刀闊斧的削減。</p><p>　　第三，形成相互制約機制。一

32、方面，在機構(gòu)上層面上，我國商業(yè)銀行應按決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、監(jiān)督反饋系統(tǒng)相互制衡的原則設置銀行的組織機構(gòu)。這樣，在橫向上做到了權(quán)利制衡，各部門之間在合理分工、職責分明的基礎之上做到既相對獨立又相互牽制；在縱向上做到減少管理層次，精簡機構(gòu)的同時加強對下級機構(gòu)的控制，建立完善的矩陣式的組織格局。</p><p>　　另一方面，在崗位層面上，按照《公司法》的規(guī)定確立股東大會，理事會，監(jiān)事會的職責與權(quán)限，正確處理好民主和集

33、中的關(guān)系，對重大經(jīng)營決策問題要堅持集體討論的原則。這樣就使得決策者不能違反或超越?jīng)Q策程序；執(zhí)行者應在其職責和權(quán)限內(nèi)行駛職權(quán)；內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)建立并執(zhí)行業(yè)務風險評價、內(nèi)部控制與對違規(guī)違章行為的處罰的制度。</p><p>　　3.1.2要增強治理層的參與程度</p><p>　　治理層是設計和實施內(nèi)部控制的重要部門，它直接影響到內(nèi)部控制的有效性，增強治理層的參與程度可以從以下幾個方面來努力。&l

34、t;/p><p>　　第一，完善治理機構(gòu)。我國商業(yè)銀行要盡快建立和現(xiàn)代商業(yè)銀行相適應的銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，盡快建立董事會，監(jiān)事會，信貸管理委員會，資產(chǎn)負債管理委員會等，保證決策的民主性和科學性，增強透明度。</p><p>　　第二，提高治理層的獨立性和權(quán)威性。一方面，我國商業(yè)銀行應以規(guī)章制度保證檢察監(jiān)督機構(gòu)如稽核和監(jiān)察部門的權(quán)威性和獨立性，讓其獨立地行使綜合性內(nèi)部監(jiān)督職能。比如，實行垂直領導，

35、使之成為直接對統(tǒng)一法人負責的、垂直的、獨立的、權(quán)威的稽核管理體系。</p><p>　　另一方面，要建立的內(nèi)控稽核處罰制度，本著實事求是、客觀、公正的原則，對個人和單位的違規(guī)行為進行處罰，以維護稽核監(jiān)督的權(quán)威性。另外，稽核部門還應該承擔商業(yè)銀行的內(nèi)部控制的綜合管理的職能，根據(jù)一定程序，方法和指標對內(nèi)部控制制度的健全性，有效性進行審查評價并提出改善權(quán)威性的建議。</p><p>　　第三，提

36、高治理層的職業(yè)勝任能力。我國商業(yè)銀行要加強對稽核部門人員崗位培訓和脫產(chǎn)培訓，加快其知識更新，改革計審手段和方式，建立稽核人員定期輪崗制度，并通過統(tǒng)一的上崗資格考試來甩選人才，補充到稽核崗位上提高稽核隊伍的整體素質(zhì)。</p><p>　　3.1.3改革人事制度，重視員工培訓，注重文化建設</p><p>　　第一，營造法治和道德環(huán)境。我國商業(yè)銀行營造法治和道德環(huán)境的核心是要培養(yǎng)全體員工的法制

37、和規(guī)范意識，形成誠信敬業(yè)的企業(yè)文化。這樣不僅有助于提高員工的綜合素質(zhì)，使人的自覺行為與制度對人的行為約束有機結(jié)合，也有助于防范道德風險。我國商業(yè)銀行要在銀行的文化氛圍中融合現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營思想，風險管理理念，內(nèi)部管理標準，職業(yè)道德標準等要素于一體，透過員工的日常思想行為，形成共同的價值觀念，共同的行為習慣，形成強有力的向心力和凝聚力，使之成為一種長效機制，從而從根本上解決我國商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設中的?人?的問題。</p>

38、<p>　　第二，創(chuàng)造公平，有效的用人機制。我國商業(yè)銀行應該創(chuàng)造公平、平等、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的選任用人機制；嚴把用人關(guān)，建立健全對員工尤其是管理人員和決策人員的考核、任用、監(jiān)督管理制度，認真貫徹執(zhí)行干部交流、崗位輪換、任期離任稽核制度。</p><p>　　第三，重視員工的技能培訓。金融行業(yè)屬于服務行業(yè)，人才是關(guān)鍵。是一個高風險，高回報的行業(yè)，員工的職業(yè)技能對銀行的生存發(fā)

39、展有著至關(guān)重要的作用。我國商業(yè)銀行不但要提高一線員工的業(yè)務操作技能，也要提高高層管理人員的領導技能。隨著資本市場的發(fā)展，銀行的業(yè)務也不斷地在創(chuàng)新，風險也日益加大，所以銀行的安全運行離不開優(yōu)秀的銀行家的領導。</p><p>　　3.2落實風險評估過程</p><p>　　3.2.1建立風險評估部門</p><p>　　在組織結(jié)構(gòu)中建立風險評估部門，可以從組織結(jié)構(gòu)和人

40、員上保障風險評估活動的連續(xù)性和完整性，科學設計各項業(yè)務考核指標，強化新興業(yè)務風險的控制，擺正業(yè)務發(fā)展與內(nèi)部控制制度的關(guān)系。但是風險管理部門要真正發(fā)揮作用，我國商業(yè)銀行首先要充分保證的是風險管理部門的獨立性和權(quán)威性以及其任職員工的職業(yè)勝任能力。</p><p>　　3.2.2提高風險評估的科學性和質(zhì)量</p><p>　　在風險控制的設計上，應當主要以各項業(yè)務開展的廣泛、復雜程度和風險內(nèi)涵為

41、基礎進行設計，同時還要考慮業(yè)務的總體戰(zhàn)略、策略以及市場情況；在風險控制上，要包括所有業(yè)務，同時注意業(yè)務之間的聯(lián)系與影響；在風險監(jiān)測上，要以定量分析為基礎，并有利于核查和不斷補充改進；在風險管理過程上，可惜借鑒戰(zhàn)略管理中常用的分析法，分析自身的優(yōu)勢與劣勢，以及外界的機遇和威脅；對業(yè)務發(fā)生后的風險狀況要進行跟蹤監(jiān)測，管理層應隨時掌握其面臨的風險狀況及時采取措施，規(guī)避或控制可能出現(xiàn)的風險損失。</p><p>　　3.

42、3加強信息系統(tǒng)和溝通</p><p>　　計算機技術(shù)給銀行的經(jīng)營活動帶來了極大的便利，同時也帶來了新的系統(tǒng)風險。所以我國商業(yè)銀行對待計算機技術(shù)可以從以下兩個方面展開。</p><p>　　3.3.1應對計算機系統(tǒng)風險</p><p>　　根據(jù)《指導原則》，商業(yè)銀行要建立科學的計算機系統(tǒng)風險控制制度，要求我國商業(yè)銀行應該充分認識、及時發(fā)現(xiàn)和控制計算機系統(tǒng)的潛在風險，保

43、障計算機系統(tǒng)處理數(shù)據(jù)的精確性、完整性和安全性。</p><p>　　??具體來說，我國商業(yè)銀行應該對計算機系統(tǒng)的項目立項，設計開發(fā)，測試，運行，維修等全過程實行嚴格的管理，從而確保系統(tǒng)可靠、穩(wěn)定與安全的運行，有效地防范內(nèi)部犯罪。這一方面要求我國商業(yè)銀行明確業(yè)務主管部門與稽核部門的職責，嚴格劃分業(yè)務主管，軟件設計，業(yè)務操作以及技術(shù)維修人員的權(quán)限，嚴禁系統(tǒng)設計，軟件開發(fā)人員介入實際業(yè)務操作；另一方面要求我國商業(yè)銀行對

44、計算機工作環(huán)境要制定安全防護措施。</p><p>　　此外，要嚴格進行業(yè)務主管、軟件設計、業(yè)務操作及技術(shù)維修人員的權(quán)限劃分，對業(yè)務數(shù)據(jù)的輸入與輸出處理要制定具體操作規(guī)程和崗位責任制，確保數(shù)據(jù)的準確完整性。</p><p>　　3.3.2運用電子化控制技術(shù)</p><p>　　準確，豐富和及時的風險管理信息系統(tǒng)是控制，監(jiān)督和報告衍生生產(chǎn)品風險的強大武器。電子化技術(shù)進

45、入銀行風險管理和控制程序，是商業(yè)銀行內(nèi)部管理控制制度的一場革命，我國商業(yè)銀行要順應金融電子化的趨勢，將電子化控制作為銀行風險管理制度的有機組成部分，將風險控制從?事后?監(jiān)督轉(zhuǎn)為?實時?監(jiān)控。我國商業(yè)銀行可以從以下幾個方面來努力。</p><p>　　我國商業(yè)銀行應該在現(xiàn)階段在企業(yè)網(wǎng)，城綜網(wǎng)，總賬傳輸系統(tǒng)等信息傳遞渠道的基礎上，還應加大計算機應用的開發(fā)力度，建立一個涵蓋銀行全部活動的信息管理系統(tǒng)。這樣可以有效保證銀

46、行上下機構(gòu)之間，銀行內(nèi)部員工之間可以準確，及時地傳達信息和實現(xiàn)共享，有效地解決目前我國商業(yè)銀行規(guī)模大。組織結(jié)構(gòu)復雜，管理層次多，信息交流不充分的問題。</p><p>　　3.4完善和落實控制活動</p><p>　　3.4.1保證內(nèi)部控制活動的完整性</p><p>　　各項制度要貫穿于整個業(yè)務經(jīng)營和管理活動的各個方面和各個環(huán)節(jié)，不留死角，確保只要有業(yè)務活動，就有

47、制約，有責任牽制。</p><p>　　第一，不同崗位相互監(jiān)督。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，必須涵蓋銀行的各個機構(gòu)，部門和崗位，實行上崗對下崗負責，下崗對上崗監(jiān)督的運行機制，嚴禁獨自“一人一機”操作業(yè)務全過程，做到環(huán)環(huán)相扣，不漏項、不空白。此外，內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的建立要充分考慮員工道德水準和價值觀念的承接性。</p><p>　　第二，覆蓋各種業(yè)務類型，重點突出。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動要力求全面

48、，在健全資本制度、全面實行資產(chǎn)負責比例管理基礎上，對包括本、外幣在內(nèi)的資金交易、證券交易、衍生工具交易等項表內(nèi)表外業(yè)務，要建立完善的內(nèi)部監(jiān)督與風險防范制度；對新開辦的業(yè)務要按照“內(nèi)控優(yōu)先”的原則，必須先制定制度。比如，我國商業(yè)銀行要根據(jù)所從事衍生金融工具的特點，開發(fā)個性化的風險管理信息系統(tǒng)，應當在考慮交易單元過去的業(yè)績，交易員的經(jīng)驗與專業(yè)技能，定價與計量系統(tǒng)的負責程度，內(nèi)部控制的質(zhì)量，預期交易量，辦理清算的能力等因素的基礎上，建立不同層

49、次的限額。對于違反限額的情況，必須及時向最高管理層報告并加以調(diào)查。對于確因市場需要而超出既定限額的交易，應當嚴格依照規(guī)定的程序報批。</p><p>　　然而，我國商業(yè)銀行應該在建立全面的內(nèi)部控制的基礎上做到重點突出，這就要求我國商業(yè)銀行對其主營業(yè)務即信貸業(yè)務上，加大投入力度，建立有效的內(nèi)部控制制度，優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，預防、降低信貸風險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。</p><p>　　3.4.2保

50、證內(nèi)部控制活動的動態(tài)性</p><p>　　事物都是在不斷發(fā)展變化的，制度也亦然。所以內(nèi)控制度也是一種動態(tài)的控制過程，有些內(nèi)控制度在某一時點是適應的可行的，但隨著時間的推移和客觀情況的變化，難免會出現(xiàn)不盡適應和相對的滯后性。因此，我國商業(yè)銀行應該建立動態(tài)的監(jiān)督理念，根據(jù)環(huán)境和業(yè)務的變化來重新評估相應的內(nèi)部控制的科學性和有效性，并經(jīng)常對本單位的內(nèi)部管理制度、業(yè)務規(guī)章、崗位設置、決策程序進行全面檢查清理，該補充的補充

51、，該廢止的廢止，該調(diào)整的調(diào)整。</p><p>　　3.4.3嚴格規(guī)范各項業(yè)務授權(quán)審批制度</p><p>　　第一，保證業(yè)務授權(quán)審批制度的統(tǒng)一性。我國商業(yè)銀行應該將貸款、承兌、貼現(xiàn)、信用擔保、信用卡透支、拆借以及信用證、保函、押匯、打包放款等貿(mào)易融資等業(yè)務授信都統(tǒng)一到一個管理部門，防止多頭授信、片面授信。此外，對授信還要有抵押或擔保措施，對抵押或擔保的評估也應授信審批部門統(tǒng)一評估，授信執(zhí)

52、行部門不得介入。</p><p>　　第二，保證業(yè)務授權(quán)審批制度的靈活性。隨著現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴大，業(yè)務活動日益紛繁復雜，從而不斷地對授權(quán)性要進行嚴密的檢查與核實，使遵紀守紀，勤奮工作的員工得到相應的肯定和獎勵，而消極應對，違紀違法的員工。</p><p><b>　　結(jié)束語</b></p><p>　　總之，隨著中國加入WTO以及我國

53、金融市場的進一步開發(fā)，我國商業(yè)銀行雖然能夠再激烈的競爭中維護市場份額，但是仍然面臨著巨大的風險和壓力，而薄弱的內(nèi)部控制卻對此無能為力。所以，我國商業(yè)銀行應該在做好市場開發(fā)和業(yè)務拓展工作的同時，積極學習國外銀行先進的管理經(jīng)驗和控制理念，盡快在內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估程序員、全方位的研究和變革，將強化內(nèi)部控制作為一項基礎性，常見性，連續(xù)性的工作、加快內(nèi)部控制建設努力改善內(nèi)部管理和控制狀況，建立起一套有效的合理的內(nèi)部控制體系，以保護我國商業(yè)銀行

54、的財產(chǎn)和經(jīng)營安全，保證其穩(wěn)定性，健康的發(fā)展。</p><p><b>　　參考文獻</b></p><p>　　[1]蘇國新：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度理論與事務前沿》，中國金融出版社，2008，03.</p><p>　　[2]郭彩戀：《如何加強銀行內(nèi)部控制的管理》財經(jīng)界期刊， 2008，11.</p><p>　　[3]

55、車迎新：《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價辦法實施指南》,中國金融出版社，2006，02.</p><p>　　[4]郭金偉：《我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制分析》，現(xiàn)代經(jīng)濟信息期刊，2008，07.</p><p>　　[5]《中國金融》印刷版2002年第10期</p><p>　　[6]《商業(yè)銀行經(jīng)營管理》編寫組，商業(yè)銀行經(jīng)營管理，中國財政經(jīng)濟出版社，2009,05</p>