H公司采購與付款業(yè)務內部控制研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、企業(yè)的發(fā)展在世界經濟快速發(fā)展的環(huán)境中也在加速和突飛猛進，企業(yè)規(guī)模也不斷壯大，結構越來越復雜，管理問題也越來越多，既給企業(yè)帶來了前所未有的機遇，同時也使得企業(yè)的管理水平面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，尤其是跨供應鏈管理和財務管理兩個領域的采購與付款業(yè)務循環(huán)的內部控制體系的提升也成了眾多企業(yè)管理者所要面對和解決的一道難題。然而，目前很多企業(yè)在采購與付款內部控制制度體系的設計上，由于種種原因，還有不盡人意的地方，比如，崗位設置和人員配備不合理，管理者水平和

2、能力有限，設計流程不規(guī)范，風險管理意識不強等，致使采購與付款的控制不到位，甚至形同虛設，會計監(jiān)督缺失，以及內部審計執(zhí)行較差等，結果給單位造成了很大的經濟損失。因此，深入地開展企業(yè)采購與付款業(yè)務內部控制的研究十分必要。
　　本文以H公司采購與付款內部控制體系為研究對象，運用內部控制、風險管理、內部審計等基礎理論，對內部控制的五個要素控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督進行了研究，發(fā)現(xiàn)其日常管理存在的問題點，例如請購制度

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