H商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系優(yōu)化研究.pdf

1、近些年來(lái)，世界各國(guó)金融風(fēng)暴屢屢頻生，其所涉范圍往往由局部地區(qū)延至全球，究本溯源之下，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的重要性漸漸引起了高管層的極大關(guān)注，如何評(píng)價(jià)并提升內(nèi)部審計(jì)績(jī)效已逐步成為理論及實(shí)務(wù)界炙手可熱的研究專題。乘著這股熱潮，基于國(guó)內(nèi)外新型審計(jì)理念之影響，國(guó)內(nèi)銀行對(duì)內(nèi)審的態(tài)度由被動(dòng)接受開(kāi)始向主動(dòng)尋求轉(zhuǎn)變。在這一背景下，2010年H商業(yè)銀行對(duì)其內(nèi)審部門進(jìn)行了職能優(yōu)化與調(diào)整改革，然而由于改革初成，許多問(wèn)題仍在繼續(xù)探索中，其內(nèi)審績(jī)效評(píng)價(jià)體系仍不夠成熟

2、，一時(shí)之間仍較難從過(guò)去傳統(tǒng)評(píng)價(jià)方式的影子中脫出，為了科學(xué)合理的衡量H商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)之績(jī)效，提高內(nèi)審部門的業(yè)績(jī)績(jī)效，對(duì) H商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系的優(yōu)化亟待進(jìn)行刻不容緩。
　　本文在對(duì)國(guó)際國(guó)內(nèi)內(nèi)審績(jī)效評(píng)估理論的積極探索歸納梳理之上，針對(duì) H行內(nèi)審績(jī)效評(píng)價(jià)現(xiàn)狀這一個(gè)案，管中窺豹進(jìn)行研究，以平衡計(jì)分卡為績(jī)效評(píng)價(jià)工具，以AHP為權(quán)重確定方法，將定性與定量分析相結(jié)合優(yōu)化了H行內(nèi)審績(jī)效評(píng)價(jià)體系。最開(kāi)始，采用文獻(xiàn)分析法，有層次的系統(tǒng)性的對(duì)

3、國(guó)外國(guó)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)研究現(xiàn)狀進(jìn)行歸納整理，以期為研究打下扎實(shí)的理論依據(jù)基礎(chǔ)。接著，文章著重剖析了內(nèi)部審計(jì)及其績(jī)效評(píng)價(jià)的理論基礎(chǔ)，介紹了內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)估運(yùn)用最廣泛、最主要的幾種評(píng)價(jià)方法評(píng)價(jià)模式。在全面分析了內(nèi)部審計(jì)及其績(jī)效評(píng)價(jià)理論后，以此為基礎(chǔ)結(jié)合案例分析法深入探討了H行內(nèi)審現(xiàn)狀，對(duì)其內(nèi)部審計(jì)績(jī)效評(píng)價(jià)體系進(jìn)行診斷，并就其存在的問(wèn)題及原因追本尋因展開(kāi)論述。最后以 BSC為評(píng)價(jià)工具，分別從財(cái)務(wù)維度、客戶維度、內(nèi)部業(yè)務(wù)流程及學(xué)習(xí)與成長(zhǎng)四維