某商業(yè)銀行內部資金轉移定價研究.pdf

1、隨著我國金融體制改革的深化,利率市場化、匯率市場化、資本流動等配置資源的市場機制逐步完善起來。大的制度優(yōu)化背后伴隨的是不斷成長的銀行體系,當前銀行業(yè)的格局的是多種所有制同臺競技的局面。由于管理會計理念與商業(yè)銀行經(jīng)營流程的不斷融合,銀行獲得了先進的管理工具,內部資金轉移價格(FTP)就是其中的重要部分。
　　筆者集合FTP機制的基本原理,選取了我國一家大型國有商業(yè)銀行進行案例分析,對FTP機制進行了立體的分析。
　　在理論部分

2、,圍繞FTP機制的基本概念進行了介紹,主要說明了FTP機制的學科背景與概念。然后從銀行的組織模式介紹了FTP機制的只用環(huán)境,在定價依據(jù)上介紹了三種不同的定價基礎。最后從FTP機制的演進階段劃分介紹了三種不同的定價方法。
　　在實踐部分,主要對選取的銀行進行了調查與分析,結合FTP理論與該行的實踐,詳細闡述了FTP機制在商業(yè)銀行的實際應用過程。根據(jù)該行的實際情況,介紹了該行統(tǒng)一資金中心、全資產(chǎn)負債表管理、期限匹配方式、多條收益率曲線

3、、差異化選擇機制五位一體的運行模式。此部分筆者詳細的模擬了FTP機制運行為該行在各方面帶來的影響。
　　結合全面的分析,我們可以清晰的看到FTP機制在優(yōu)化風險管理、優(yōu)化績效評估、助力戰(zhàn)略實施方面的強大功效。如果配合銀行的業(yè)務流程再造、信息系統(tǒng)強化、管理會計系統(tǒng)的實施,那么FTP機制將為我國打造國際一流水平的商業(yè)銀行提供了新的機遇。但是不容忽視的現(xiàn)實是我國金融市場化的短板將在長期內制約銀行的進化程度,這也是FTP機制的基礎缺陷,亟待