GL公司內部控制實施問題研究.pdf

1、當前，我國企業(yè)一方面面臨巨大的市場競爭壓力，另一方面由于風險管控和企業(yè)內部的控制基礎較為薄弱，企業(yè)風險突顯，導致事故和經濟案件時有發(fā)生，不僅嚴重制約企業(yè)的發(fā)展和創(chuàng)新，而且威脅企業(yè)的運營安全。企業(yè)內部控制貫穿于企業(yè)經營活動的各個方面，是一種內部自我監(jiān)督和自行調整體系，它的作用是增強公司的經營效率，促進公司會計信息的準確性，保障公司財產的安全性，讓公司依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃而發(fā)展壯大。很多企業(yè)雖然也按《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制配套指

2、引》的標準要求建立了內部控制體系,但是在內控實施過程中仍存在諸多的問題和不足。筆者所在的GL公司也是如此。
　　GL公司作為一家食品加工類企業(yè)，制定了一系列的內控制度及流程，但這些制度與流程是獨立的，是以各自的業(yè)務模塊獨立建立相關的制度和流程，缺乏公司層面的總體規(guī)劃與設計。由于缺少了公司整體的戰(zhàn)略定位和內控目標作為引導方向，使得內部控制本身失去方向，僅是為了控制而控制，同時，在內控制度執(zhí)行過程中，缺乏有力的工具保證內控制度有效實施

3、，公司內部控制實施效率低下。
　　本文首先在闡述內部控制的起源、發(fā)展、定義基礎上,結合GL公司實際情況,對公司內部控制執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題進行了深入的探討；其次，從內部控制五要素著手，分析內控執(zhí)行過程中實施不力產生的主要原因；最后，以構建有效內控實施為目標，綜合運用ERP、質量體系和績效考核等工具，可以使企業(yè)內控制度的實施效率得到有效提升，有利于解決企業(yè)在內部控制活動中所遇到的問題，彌補其管理上的漏洞。
　　本文研究發(fā)現(xiàn)，增