基于價(jià)值管理的商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)研究.pdf

1、中國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)一系列體制和機(jī)制的改革后，進(jìn)入一個(gè)快速發(fā)展階段，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，金融產(chǎn)品趨于同質(zhì)，外部監(jiān)管更加嚴(yán)格，股東要求不斷提高，這些都對(duì)商業(yè)銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)及管理模式提出了更高的要求。與政府審計(jì)和社會(huì)審計(jì)相比，內(nèi)部審計(jì)由于其服務(wù)的內(nèi)向性、范圍的廣泛性、審計(jì)的專(zhuān)業(yè)性、時(shí)效性及緊密相關(guān)性，有較為重要的現(xiàn)實(shí)意義，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理發(fā)揮較大的監(jiān)督、促進(jìn)作用。商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)治理的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、提出建議、督促整改、完善制度等

2、方式，督促經(jīng)營(yíng)管理人員更加勤勉盡職的履職，增進(jìn)可持續(xù)健康發(fā)展。傳統(tǒng)意義上，商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)通過(guò)查錯(cuò)糾偏，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)揮制約性和建設(shè)性作用，制約性作用通過(guò)監(jiān)督和評(píng)價(jià)來(lái)體現(xiàn)，通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)違規(guī)事項(xiàng)及違規(guī)人員，加以懲戒處罰，制約相關(guān)責(zé)任人行為;建設(shè)性作用是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的問(wèn)題、風(fēng)險(xiǎn)及不合理之處，進(jìn)行改進(jìn)提升。商業(yè)銀行的不斷發(fā)展完善，提出了內(nèi)部審計(jì)更高的要求，逐步應(yīng)用于解決公司治理信息不對(duì)稱(chēng)、構(gòu)建推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系、創(chuàng)造增加公司價(jià)值、實(shí)現(xiàn)企業(yè)

3、內(nèi)部控制等各方面。
　　本文即從基于價(jià)值管理的角度探討商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的方式創(chuàng)新及實(shí)現(xiàn)路徑。商業(yè)銀行價(jià)值管理商業(yè)銀行價(jià)值管理的根本目的就是提高商業(yè)銀行的價(jià)值，即通過(guò)一系列合理的管理經(jīng)營(yíng)策略，在合理使用資本、控制成本成本和風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，保證銀行可持續(xù)健康發(fā)展，并且創(chuàng)造最大的價(jià)值。商業(yè)銀行價(jià)值管理模式有麥肯錫模式、德勤模式、阿爾弗洛德.拉帕波特模式、戰(zhàn)略規(guī)劃模式，都有一個(gè)相同原則，即將價(jià)值驅(qū)動(dòng)要素作為起點(diǎn)，與實(shí)踐現(xiàn)結(jié)合，促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造。

4、作為商業(yè)銀行的管理系統(tǒng)及工具，對(duì)商業(yè)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃、架構(gòu)設(shè)置、流程構(gòu)造、客戶(hù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等各種價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素產(chǎn)生影響。詳細(xì)的計(jì)量、管理工具有EVA、平衡記分卡等。本文即是從經(jīng)濟(jì)資本配置、杜邦分析法實(shí)際應(yīng)用、平衡記分卡的要素構(gòu)建及權(quán)重設(shè)置來(lái)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，達(dá)到對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的完善及價(jià)值增值效應(yīng)。在提出基于價(jià)值管理的審計(jì)模式及實(shí)現(xiàn)路徑后，結(jié)合商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理及內(nèi)部審計(jì)實(shí)際，提出在商業(yè)銀行內(nèi)控評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)營(yíng)真實(shí)性審計(jì)中，運(yùn)用本文提出