齊魯銀行內(nèi)部控制問題探討.pdf

1、金融是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的一個(gè)至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，金融業(yè)是否健康發(fā)展，直接關(guān)系到國家經(jīng)濟(jì)能否穩(wěn)健有序進(jìn)行。商業(yè)銀行作為我國金融業(yè)的主體，是決定我國金融行業(yè)是否安全的重要組成部分，當(dāng)前經(jīng)濟(jì)一體化，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益提高，直接對(duì)我國金融行業(yè)的生存與發(fā)展帶來巨大挑戰(zhàn)，我國要想把金融行業(yè)發(fā)展好，就必須做好商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。而不斷出現(xiàn)的各種金融大案都顯示了當(dāng)前我國商業(yè)銀行在內(nèi)部控制建設(shè)方面的薄弱，我國內(nèi)部控制機(jī)制相對(duì)落后，導(dǎo)致了一系列的銀行危機(jī)爆發(fā)。
　　本

2、文以齊魯銀行為例，系統(tǒng)地探討齊魯銀行在內(nèi)部控制方面的問題，主要有：（1）規(guī)?；陌l(fā)展模式制約內(nèi)控建設(shè)，組織的分支機(jī)構(gòu)過多，政府一股獨(dú)大現(xiàn)象嚴(yán)重以及員工管理不善；（2）員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏認(rèn)識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠全面，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估滯后于創(chuàng)新業(yè)務(wù)的發(fā)展；（3）員工對(duì)存單票據(jù)審核不嚴(yán)，對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控管理混亂，銀行承兌匯票電子化業(yè)務(wù)緩慢；（4）出具的審計(jì)報(bào)告“保留意見”上報(bào)不充分，同時(shí)銀行內(nèi)部缺乏有效的信息溝通渠道，管理層也忽視對(duì)員工必要的溝通與交流；（5

3、）監(jiān)事會(huì)未發(fā)揮其作用，形同虛設(shè)，審計(jì)人員素質(zhì)也有待提高，而且外部監(jiān)控力度不夠。
　　齊魯銀行在內(nèi)部控制方面存在以上問題，是有其內(nèi)在、本質(zhì)原因的。主要有：（1）齊魯銀行內(nèi)部未建立優(yōu)良的內(nèi)控環(huán)境，文化建設(shè)不完善，內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理，而且尚未建立權(quán)責(zé)分明的公司治理結(jié)構(gòu)；（2）齊魯銀行尚未建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，缺乏量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，加上風(fēng)險(xiǎn)管理部門自己的專業(yè)化水平不高，缺乏高素質(zhì)的人才來支撐內(nèi)控管理，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估困難重重；（3）在實(shí)踐

4、方面，齊魯銀行風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)方法、手段落后，傳統(tǒng)的層級(jí)模式仍然影響著銀行的內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)處理又相對(duì)被動(dòng)，與新業(yè)務(wù)的發(fā)展不匹配，授權(quán)制度建設(shè)不完善更是在很大程度上制約了內(nèi)控活動(dòng)的效果；（4）內(nèi)控的另一方面就是信息的溝通與交流，如果銀行信息傳遞效率低下，就會(huì)嚴(yán)重影響內(nèi)控的效果，齊魯銀行缺乏信息傳遞的技術(shù)支持，同時(shí)上報(bào)機(jī)制又不合理，使得信息的傳達(dá)難以上下配合；（5）齊魯銀行的監(jiān)督監(jiān)控機(jī)制也有待提高，首先是評(píng)價(jià)機(jī)制不完善，然后內(nèi)部審計(jì)組織體制不完

5、善影響了監(jiān)督管理的力度，同時(shí)內(nèi)部監(jiān)管人員的素質(zhì)也需要進(jìn)一步提高。
　　找到問題的原因，就需要針對(duì)這些原因去采取措施解決這些問題，齊魯銀行應(yīng)從以下幾個(gè)方面來完善其內(nèi)部控制的建設(shè)：（1）首先應(yīng)該優(yōu)化銀行內(nèi)部控制環(huán)境，積極推行“以人為本”的企業(yè)文化，充分考慮員工的狀況和利益；采取事業(yè)部結(jié)構(gòu)，保證監(jiān)管機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，同時(shí)強(qiáng)化權(quán)責(zé)分明，明確各個(gè)分工，既防止越位，又相互配合，用策略來提高人員管理效率，完善招聘與激勵(lì)機(jī)制，在獎(jiǎng)懲方面完善處罰機(jī)制和

6、提拔機(jī)制，促進(jìn)人員的優(yōu)化。（2）提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別意識(shí)，特別是對(duì)于創(chuàng)新業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；同時(shí)根據(jù)自身實(shí)際情況建立適合自身發(fā)展的計(jì)量模型；構(gòu)建有效的風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面審計(jì)，防止片面化；走人才戰(zhàn)略，積極引進(jìn)高素質(zhì)人才。（3）根據(jù)齊魯銀行實(shí)際情況，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。在控制活動(dòng)中要抓住重點(diǎn)，促進(jìn)資源日益優(yōu)化配置；防止被動(dòng)管理，積極主動(dòng)事前控制；完善授信授權(quán)制度；面對(duì)新業(yè)務(wù)和新風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行控制；加大科技投入，走無紙化道路。（4）用制度來完善信