基于風險管理的中小企業(yè)內部控制體系的研究——以煙臺市中小企業(yè)為例.pdf

1、目前，中小企業(yè)的內部控制仍然處在基礎階段，出現的問題很多，主要表現在:內部控制體系的不完善，風險管理機制的不健全以及兩者之間不能有效地結合使用，這都從客觀上限制了中小企業(yè)的發(fā)展。中小企業(yè)是國家經濟的重要命脈，其創(chuàng)造的經濟總額和提供的就業(yè)率是其他企業(yè)所不能企及的，所以，研究內部控制和風險管理的相關理論的發(fā)展并提出相關的建設意見具有十分必要的現實意義。本文基于理論分析和經驗事實總結，對煙臺市中小企業(yè)的內部控制和風險管理進行研究并提出了建議。

2、主要內容和觀點如下:
　　第一部分緒論，從中小企業(yè)的的角度介紹了本文的研究背景，將風險管理水平下的內部控制的建設作為本文的研究重點，系統(tǒng)的闡述了本課題選擇的重要意義，同時也將研究的目的、思路、方法和創(chuàng)新點進行合理的歸納，指導文章進行下面部分的研究。
　　第二部分主要是介紹了內部控制與風險管理的理論研究和發(fā)展，并搜集有關文獻對兩者的實際應用理論進行分析、概括，同時也把兩者之間的關系進行深入的分析，為構建基于風險管理的中小企業(yè)內

3、部控制體系的構建奠定理論基礎。
　　第三部分是通過設計的調查問卷對內部控制的要素，即控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五要素對中小企業(yè)的內部控制實際情況以及風險管理的有關內容進行調查，發(fā)現我國中小企業(yè)的存在的問題，從而為我國中小企業(yè)的內部控制體系的建設奠定現實基礎。
　　第四部分是在第三部分的基礎上進行的內部控制體系的構建。首先闡述了中小企業(yè)在我國國民經濟中的重要地位，引出基于風險管理的內部控制構建的原則和思路，

4、同時在此基礎上將內部控制的定義以及總目標、基本目標、具體目標、要素進行設計，使其運用更加符合現實需要。
　　第五部分提出基于風險管理水平下加強內部控制體系的建設意見，并總結本文的主要結論，指出存在的不足之處。
　　本文的主要作用在于在中小企業(yè)的內部控制活動中發(fā)現與內部控制五要素相關的問題，將風險管理與內部控制活動的關系進行分析，通過對煙臺市的中小企業(yè)進行調查來輻射出全省乃至全國中小企業(yè)潛在存在的問題，提出相應的改進措施，為中